1、会计三大报表编制资料讲解会计三大报表编制三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日630汇总记账凭证1-60号1000000.00借1000000.001130汇总记账凭证1-45号500000.00借1500000.00交易性金融资产_科目 成本2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日626购入某上市公司股票1000000.00借1000000.00交易性金融资产_科目 公允价值变动2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日113061股价上升500000.00借500000.00资产负债表编制单
2、位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：
3、年 月 日资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费应交增值税销项税额应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税进项税额转出 应交税费应交增值税已交税金应交税费应交增值税转出多交增值税应交税费应交增值税转出未交增值税应交税费未交增值税科目名称方向12月月初余额备注库存现金借60000银行存款工商银行借29930000交易性金融资产国债借150000应收账款借2000000应收账款广州太福（100万元）应收账款北京亚太比邻（100万元）预付账款山东海洋借1
4、00000坏账准备贷100000其他应收款单位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300块 865元/块42寸液晶面板借380000200块 1900元/块机芯借6400001000个 640元/个32寸机壳借29000200个 145元/个42寸机壳借18000100个 180元/个库存商品借214450032寸LCD借1010500430台 2350元/台42寸LED借1134000360台 3150元/台周转材料包装物借30000可供出售金融资产股票借2500000固定资产借102272321设备借15772321不动产借74000000车辆借12500000累
5、计折旧贷4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安装工程借500000无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500递延所得税资产借25000.00递延所得税资产坏账准备产生（2.5万元）短期借款工商银行贷3000000应付账款贷448100应付账款天津泰达（44万元）应付账款山东远华（0.81万元）应付职工薪酬贷949704工资贷643524工会经费贷146020职工教育经费贷160160应交税费贷286130未交增值税贷143210应交个人所得税贷86120应交房产税贷51800应交土地使用税贷5000应付利息贷135000短期
6、借款利息贷15000长期借款利息贷120000长期借款建设银行贷18000000实收资本贷120000000国电集团贷60000000上港集团贷36000000首创股份贷24000000本年利润贷465622.70利润分配贷25000.00生产成本借4820000直接材料借360000032LCD（260万元）、42LED（100万元）直接人工借90000032LCD（50万元）、42LED（40万元）制造费用借32000032LCD（20万元）、42LED（12万）经济业务科目名称方向期末借方备注库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产借3240000.00交易
7、性金融资产国债（成本）15万元交易性金融资产苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万元）应收账款北京亚太比邻（140.4万元）预付账款借80000.00预付账款加油站8万元应收利息借2250.00应收利息国债利息2250元其他应收款借10000.00其他应收款单位1万元坏账准备贷70200.00科目名称方向期末借方备注原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00可供出售金融资产借2550000.00可供出售金融资产股票250万元可
8、供出售金融资产公允价值变动5万元投资性房地产借2500000.00投资性房地产办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7投资性房地产累计折旧办公楼104166.7元固定资产借101690571.00固定资产设备16420571元固定资产不动产71500000元固定资产车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70 在建工程借7172418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安装工程 620000元科目名称方向期末借方备注无形资产借1080000.00无形资产商标权58万元无形资产专利权50万元累计摊销贷69417.00递延所得税资产
9、借61643.18递延所得税资产坏账准备产生 17550.00元递延所得税资产固定资产减值产生 22041.68元递延所得税资产存货减值产生 22051.5元短期借款贷6000000.00短期借款工商银行 600万元应付票据贷10334771.00应付票据天津泰达10334771元应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万元应付账款山东海洋 17.6万元预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万元应付职工薪酬贷1184398.9应付职薪酬工资822634.00、应付职工薪酬应付住房公积金149184、应付职工薪酬应付住房公积金-149184、应付职工薪酬工会经费1707
10、24.4应付职工薪酬职工教育经费191040.5科目名称方向期末借方备注应交税费借1535422.10应付利息贷299000.00应付利息短期借款3.9万元应付利息长期借款26万元长期借款贷23000000.00长期借款建设银行1800万元（离还款日还有9个月）长期借款中国银行500万元递延所得税负债贷12500.00递延所得税负债公允价值变动引起的1.25万实收资本贷120840500.00实收资本国电集团6076.05万元实收资本上港集团3600万元实收资本首创股份2408万元资本公积贷37500.00资本公积其他资本公积3.75万元利润分配借89481.55生产成本借2212376.67
11、生产成本直接材料1990420元生产成本直接人工127254元生产成本制造费用94702.67元资产负债表编制单位：年 月 日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额固定资产负
12、债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日货币资金属于货币资金项目的账户有：银行存款、库存现金、其他货币资金。编制方法：2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产属于交易性金融资产项目的账户有：交易性金融资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；交易性金融资产借3240000.00交易性金融资产国债（成本）15万元交易性金融资产苏美电器债券（成本）305
13、万元交易性金融资产苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收票据属于应收票据项目的账户有：应收票据、坏账准备应收票据编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收票据平0.00应收账款属于应收账款项目的账户有：应收账款、预收账款、坏账准备应收账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万元）应收账款北京亚太比邻（140.4万元）预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万元坏账准备贷70200.00预付账款属于预付账款项目的账户有：预付账款、应付账款、坏账准备预付
14、账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；预付账款借80000.00预付账款加油站8万元应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万元应付账款山东海洋 17.6万元应收利息属于应收利息项目的账户有：应收利息、坏账准备应收利息编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收利息借2250.00应收利息国债利息存货属于存货的账户有：在途物资、原材料、库存商品、周转材料、委托加工物资、材料采购、 材料成本差异（借加贷减）发出商品、生产成本、存货跌价准备存货编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；5.根据总账账户与其备
15、抵账户抵消后的净额填列；原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00生产成本借2212376.67生产成本直接材料1990420元生产成本直接人工127254元生产成本制造费用94702.67一年内到期的非流动资产属于一年内到期的非流动资产的账户有：长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款一年内到期的非流动资产编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；可供出售金融资产属于可供出售金融资产的账户有：可供出售金融资产可供出售金融资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；可供出售金融资产借25500
16、00.00可供出售金融资产股票250万可供出售金融资产公允价值变动5万持有至到期投资属于持有至到期投资的账户有：持有至到期投资、持有至到期投资减值准备持有至到期投资编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0长期股权投资属于长期股权投资的账户有：长期股权投资、长期股权投资减值准备长期股权投资编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0投资性房地产属于投资性房地产的账户有：投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备投资性房地产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；投
17、资性房地产借2500000.00投资性房地产办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7投资性房地产累计折旧办公楼104166.7元固定资产属于固定资产的账户有：固定资产、累计折旧、固定资产减值准备固定资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；固定资产借101690571.00固定资产设备16420571元固定资产不动产71500000元固定资产车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70 在建工程属于在建工程的账户有：在建工程、在建工程减值准备在建工程编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；在建工程借7172
18、418.00在建工程建筑工程 6552418元在建工程安装工程 620000元在建工程期末余额= 7172418.00元无形资产属于无形资产的账户有：无形资产、累计摊销、无形资产减值准备无形资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；无形资产借1080000.00无形资产商标权58万无形资产专利权50万累计摊销贷69417.00无形资产期末余额1080000694171010583.00（元）长期待摊费用属于长期待摊费用的账户有：长期待摊费用长期待摊费用编制方法：4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期待摊费用期末余额=0.00元递延所得税资产属于递延所得税资产的账户有：递
19、延所得税资产递延所得税资产编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；递延所得税资产借61643.18递延所得税资产坏账准备产生 17550.00递延所得税资产固定资产减值产生 22041.68递延所得税资产存货减值产生 22051.5递延所得税资产期末余额61643.18元其他非流动资产属于其他非流动资产的账户有：其他非流动资产编制方法：5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；其他非流动资产期末余额=0.00万元短期借款属于短期借款的账户有：短期借款短期借款编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；短期借款贷6000000.00短期借款工商银行 600万短期借款期末余额=6000000.
20、00元应付票据属于应付票据的账户有：应付票据应付票据编制方法：1.直接根据总分类账户余额填列；应付票据贷10334771.00应付票据天津泰达10334771元应付票据期末余额=10334771.00元应付账款属于应付账款项目的账户有：预付账款、应付账款应付账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额应付账款贷184100.00应付账款山东远华0.81万应付账款山东海洋 17.6万预付账款借80000.00预付账款加油站8万应付账款期末余额=184100.00元预收账款属于预收账款项目的账户有：应收账款、预收账款预收账款编制方法：3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额预收账款贷112000.00预收账款上海长江11.2万应收账款借1204000.00应收账款广州太福（-20万）应收账款北京亚太比邻（140.4万）预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）应付职工薪酬属于应付职工薪酬的账户有：应付职工薪酬应付职工薪酬编制方法：1.直接根据总分类账户
