1、国产财务软件在中小企业中的应用与发展国产财务软件在中小企业中的应用与发展摘 要随着市场经济的发展，信息时代的到来，企业竞争加剧，企业生存的外部环境发生了变化，这种变比要求企业对市场的反应更及时、更准确。为了及时与市场沟通，企业越来越需要管理信息，这已成为企业成败的关键。财务软件系统的开发和应用正符合了这一趋势的发展，它对实现财务管理信息化、提高财务管理质量、提升财务管理水平产生重要的影响。与国际化接轨后我国财务软件业的发展任重道远，而针对我国中小企业的财务管理软件更是少之又少。发展中小企业使用财务软件对于提升我国企业财务管理具有重要意义。在现有基础上，对财务软件企业转向管理软件领域，有利于拓展
2、中小企业管理软件市场。有助于进一步推进国内中小企业现代化和信息化建设的步伐。而国内中小企业对信息化建设的重视程度与企业发展和提高竞争力具有密切关系。国产财务软件在中小企业的发展与应用既是软件企业谋求自身生存和持续发展的必然，同时也是国内中小企业实现发展和腾飞的必经之路。关 键 词：会计电算化；国产财务软件；中小企业电算化；ERP； Domestic financial software in the application and development of small and medium-sized enterprisesAbstractWith the development of m
3、arket economy, the advent of the information age, the enterprise competition, the enterprise survival external environment changed, the change of market than require companies to react more timely, accurately. To timely and market communication, enterprise a growing need for management information,
4、it has become the enterprise key of success or failure. Financial software system development and application is in line with the trend of development, it to realize the informationization of financial administration and improve financial management quality, enhance financial management level has im
5、portant influence. International cooperation in the development of financial software after motorists for small and medium-sized enterprises in China, and the financial management software are much rarer. Development of small and medium enterprises to use financial software in upgrading our enterpri
6、se financial management is of great significance. Based on the existing of financial software enterprise, steering management software to widen the field of small and medium-sized enterprises management software market. Help to further promote the domestic smes modernization and informationization c
7、onstruction pace. Whereas domestic smes to informatization construction importance and enterprise development and improving competitiveness is close relationship. Domestic financial software in small and medium-sized enterprise development and application of software enterprise seek own survival is
8、the inevitable and sustainable development of small and medium-sized enterprises, as well as the countrys sustainable development and the only road.Key words：Accounting computerization；Domestic financial software；Small and medium-sized enterprise computerization；ERP；绪论随着市场经济的发展，信息时代的到来，企业竞争加剧，企业生存的外
9、部环境发生了变化，这种变比要求企业对市场的反应更及时、更准确。为了及时与市场沟通，企业越来越需要管理信息，这已成为企业成败的关键。财务软件系统的开发和应用正符合了这一趋势的发展，它对实现财务管理信息化、提高财务管理质量、提升财务管理水平产生重要的影响。与国际化接轨后我国财务软件业的发展任重道远，中国通用财务管理理软件市场在IT产业堪称一枝独秀，但是我们必须清醒地认识到我国的财务软件业，除了要面对国内上百家财务软件商的内部竞争，还将面对纷涌而至的国外财务软件的挑战，因此应当作好充分的心理预备，并且积极寻求应对之策。如何正确定位国产财务软件的发展方向，使之适应我国的国情，成为不可避免的问题。而针对
10、我国中小企业的财务管理软件更是少之又少。发展中小企业使用财务软件对于提升我国企业财务管理具有重要意义。在现有基础上，对财务软件企业转向管理软件领域，有利于拓展中小企业管理软件市场。有助于进一步推进国内中小企业现代化和信息化建设的步伐。而国内中小企业对信息化建设的重视程度与企业发展和提高竞争力具有密切关系。国产财务软件在中小企业的发展与应用既是软件企业谋求自身生存和持续发展的必然，同时也是国内中小企业实现发展和腾飞的必经之路。1.财务软件应用对我国中小企业的影响1.1大幅度提高工作效率财务软件在财务部门的应用，简化了手工记账时的工作流程。而且计算机运算的准确性、高效性更是手工所不可比拟的，使得会
11、计质量得到了保证。其次，电算化的应用，使得企业的分级核算可直接由财务部门来完成，即原来大量的部门记账由计算机所替代，既解决了由于商品物资品种繁多，价格变化频繁，成本计算不正确和工作量大的问题，又减少了业务部门人员（记张员），提高了业务部门的工作效率和散据的准确性。此外，在企业内部管理应用上，由于计算机强大的运算、储存功能，不但提高了企业内部管理效率，丰富了企业内部管理手段，同时，也减少了企业财力、人力资源的浪费。1.2提高企业财务管理效率会计电算化产生于1979年,使用会计电算化主要将它解释为会计工作的计算机化,主要指财务会计的电算化,而管理会计的电算化,决策会计的电算化等尚未涉及。我国会计电
12、算化事业,主要解决的是以计算机代替手工记账、算账、报账和用账问题。经过20年来的发展,有力地推动着我国财务会计事业的发展。与此相随,我国财务软件也正处于起步阶段,此时的财务软件属非商品化财务软件的研究。当时我国正处于计划经济体制下,国内大多财务软件都是在借鉴国外产品下基DOS平台的核算型单机用户软件,面向单一会计专用领域,代替手工会计记账。尔后又发展至商品化财务软件阶段,此时的财务软件向商品化和基于NET-WARE等网络平台的局域网应用软件方向发展,应用由单项核算向多项会计核算子系统发展。因此,有人提出了“会计信息化”的名词。比较会计信息系统与会计电算化的概念不难看出,会计信息系统实质上是会计
13、电算化基于当今信息时代的易名,当然伴随其的肯定是功能、定位、理念上的巨大差异。随着会计信息需求的日益增加,会计信息化更能体现出会计的改革发展的结果。随着网络的出现,中小企业内部局域网为信息共享提供了极大的方便,财务软件产业进入了面向文件服务器和客户端服务器的计算模式,应用范围从单机模式扩展到具有一定数据共享能力的小型局域网应用,并提出核算型向管理型过渡。我们知道,会计电算化是仅仅利用计算机代替手工完成一系列会计核算工作的过程,会计信息系统包含了会计电算化,但会计电算化不是会计信息系统的全部。会计信息系统还包括对会计信息的进一步开发和利用过程,以及与财务信息系统,整个管理信息系统的对接和融合过程
14、。1.3加速会计信息化进程由于互联网及以电子商务为代表的网络经济的迅速发展,使得会计所处的环境发生了很多的变化,可归纳为网络化、即时化、无纸化、信息集成化、管理一体化。客观上提出了会计信息化的需求,也提供了实现会计信息化的条件,没有信息化的环境,会计也只能搞“电算化”。传统中小企业管理按职能部门划分的“中小企业内部横向型管理”与外部客户、供应商之间除了业务往来外,无更多的信息交流或经营运作上的协同。在当今电子商务环境下,为适应市场全球化要求,中小企业不仅需要合理规划,运用自身内部资源,还应将外部经营环境中的各方面整合、集成,准确反映各种动态信息,而ERP正是契合了这一管理要求而产生的。ERP概
15、念从管理思想角度来看,是一种先进的管理理念和一整套中小企业管理系统体系标准,它是在MRP基础上发展起来的面向供应链的信息高度集成的管理思想,是跨地区、部门,甚至跨公司,整合中小企业经营活动的管理思想。实务宗旨建立在信息技术基础之上,这一系统化管理思想为中小企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP强调的是将中小企业内部价值链上所有功能活动加以整合,ERP旨在整合内部功能活动以及实现对中小企业供应链的有效管理;从管理系统角度来看,它是整合了中小企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力财力、计算机软硬件及通讯、网络技术在内的一体化的中小企业管理系统,而会计信息系统(AlS)则是其中最为重
16、要的子系统。ERP环境下,会计信息系统与其他业务系统间的无缝集成,提高了会计信息的质量,实现了信息的高度共享,进一步提升至利用会计信息进行“财务分析与管理”。1.4促进会计信息系统观念的转变纵观会计信息系统的发展过程,每一次中小企业内外部竞争环境、信息环境的重大改变都会引起会计信息系统的设计思想及运作形式的变化,ERP环境的引入也不例外,并且ERP代表了新的管理思想和模式,其对会计信息系统发展趋势的影响将更大。会计信息系统与ERP系统的融合。现在的会计信息系统在物理上独立于其他部门,虽然有联机系统的支持,但由于逻辑设计不一致,业务部门提供的只是影响中小企业资产、负债和所有者权益的经济数据,而市
17、场、竞争对手和合作伙伴方面的信息很少提供,大大限制了会计信息系统的功能扩展,无法进行有效的事前和事中控制。随着信息技术的发展,国内外很多中小企业都开展了网上交易,但大多数只是实现前端交易的网络化,而中小企业的内部管理系统与前端系统是脱节的,因此,前端的电子订单无法直接进入后端的会计信息系统,也就不能及时对经济业务进行反映。面向ERP环境的会计信息系统应充分考虑到中小企业间的交流和应用,在系统的开放性方面给予全面考虑。通过基于供应链管理思想的ERP系统,新的会计信息系统将中小企业的传统业务与电子商务连接起来,使之成为整个交易链的中枢。传统的财务软件中利用财务指标和财会数据能进行简单的财务决策,但
18、其重点是为决策提供基础信息,而不是支持决策的全过程。ERP的环境实现了中小企业业务管理与财务管理的集成,会计信息系统不再是中小企业内的“信息孤岛”,作为ERP环境中的核心子系统。会计信息系统应能提供充分的决策支持,不仅能预测风险,还能提出适应不同环境的风险解决方案,实现财务系统智能化。为要想会计信息系统向决策支持方面扩展,又不可能自我消亡,关键是要区别开“财务信息化”与“会计信息化”的关系,即通常说的“大财务”观点。所以在改变传统的会计信息系统观念上起到了不可替代的作用。2.国产财务软件在我国中小企业中的应用情况2.1用友ERP-U8在中小企业的应用2.1.1用友财务软件的应用历程用友公司成立
19、于1988年，最初为北京市海淀区双榆树用友软件服务社，注册资本为5万元，公司创始人为王文京、苏启强；后于1990年3月正式组建为有限责任公司，同时更名为北京市海淀区用友电子财务技术有限公司，1990年12月和1993年7月公司进一步扩大了资本规模，公司注册资本增加到500万元。1995年在原公司基础上组建北京用友软件(集团)有限公司。注册资本增加至2 000万元。1997年注册资本再次增加到5 000万元。1999年12月6日。经北京市人民政府批准。北京用友软件(集团)有限公司依法变更为北京用友软件有限公司，注册资本为人民币7 500万元。在2001至2003年间，用友公司在管理软件产品、产品
20、开发和运行技术、服务水平、资本运作、公司运营规模和销售服务分支机构、人才队伍等多个方面全面升级，到2003年成为中国管理软件的领导厂商；2010年。进入全球软件业的50强，成为一家世界级的软件企业。用友ERP-U8软件以其完善的功能及良好的售后服务在国内中小型企业中得到了广泛的应用。2.1.2用友在中小企业应用中存在的问题(1)会计科目修改问题。会计科目设置是基础设置中一项非常重要的工作，科目设置的完整性与合理性将影响到日后会计核算工作质量的好坏。中小中小企业在进行会计科目设置时，一般能够根据国家给定的企业核算要求，按照科目编码原则进行正确的科目设置，但当科目设置出错而科目却已经使用时，修改起
21、来就显得力不从心了，费时费力，最后却导致修改错误。例如，中小中小企业在设置“应付账款”科目时，没有设置辅助账类，录入期初余额并制单后发现科目设置不符合要求。（2）制单过程出现的问题。保存凭证时提示“不满足借方必有条件”等提示。这是由于制单时选择的凭证类别错误,不符合凭证类别的限制条件。例如，赊销业务应做转账凭证,而很多中小中小企业操作员都选择了收款凭证,因而无法保存。制单中遇到应收账款或应付账款时,提示“不能使用应收(或应付)系统的受控科目”。这是由于在会计科目维护时,应收(或应付)账款在设置客户(或供应商)往来辅助核算时,受控系统选成了应收(或应付)系统,而本账套没有启用应收(或应付)系统。
22、制单时遇到有辅助核算的科目时,提示“部门(或客户、供应商等)不能为空”。这是因为该科目的辅助核算信息没有录入。期末自动转账时,生成的期间损益结转凭证有误。这是因为在生成期间损益结转凭证前,没有自定义结转、对应结转、汇兑损益结转、销售成本结转等自动生成的凭证记账,从而造成结转损益时相关损益类科目发生额错误。这一错误还将直接影响到UFO报表系统中的资产负债表,使得资产负债表无法平衡。（3）会计科目修改问题。会计科目设置是基础设置中一项非常重要的工作，科目设置的完整性与合理性将影响到日后会计核算工作质量的好坏。中小中小企业在进行会计科目设置时，一般能够根据国家给定的企业核算要求，按照科目编码原则进行
23、正确的科目设置，但当科目设置出错而科目却已经使用时，修改起来就显得力不从心了，费时费力，最后却导致修改错误。例如，中小中小企业在设置“应付账款”科目时，没有设置辅助账类，录入期初余额并制单后发现科目设置不符合要求。（4）审核查询凭证的问题。不能进行审核凭证操作。主要是，当前操作员没有进行此项操作的权限，审核凭证的功能菜单被隐藏；或者所要审核凭证的筛选条件不满足实际情况，找不到欲审核的凭证；或者在总账业务控制参数设置中设置了权限控制，如凭证审核控制到操作员，而后面没有进行相关权限的分配，即当前操作员没有审核某制单人所填制凭证的权限。（5）购销存模块使用的问题。在销售时单价及收入均为0的赠品业务处
24、理。许多中小企业为了促销或其他目的，在销售产品或进行广告宣传时经常会向客户提供一些赠品，这些赠在发送后需要修改库存和结转成本，故需要填制发货单和出库单，但单据中的单价应该为0,其销售收入也为0，即不记收人。但在U8购销存的销售和库存系统中不允许输人单价为0的发票、发货单及出库单等单据，这样这类赠品业务在系统中就无法处理，这是该系统未考虑周全的一个问题。在目前情况下，可以采用如下方法来处理这类业务:在填制发货单、出库单及发票时，将赠品的单价输人为0.00 001元，对于单价小于0.01元的商品，开发票后系统不会生成相应的记账凭证，从而不会产生收人和应收账款，但不影响其生成相应的发货单和出库单。销
25、售订单在开发票或发货单后不会自动关闭所产生的问题。在购销存的销售系统中，提供了两种销售处理模式：一种是先发货后开销售发票(指根据销售订单或其他销售合同，向客户开出发货单，发货后根据发货单开发票并结算)；第二种处理模式是开发票后直接发货(指根据销售订单或其他销售合同，向客户开发票，客户根据发票到仓库提货，审核后的销售发票由系统白动生成相应的发货单、出库单及应收账款凭证)。在第二种模式下，在根据销售订单开发票时，需要打开该订单，但开票后该订单不会自动关闭，而必须由人工进行关闭操作。如果操作员没有及时或忘记关闭已开票的订单，则以后就可能发生按该订单重复开票的问题。由于增值税发票的冲销处理在会计上要求
26、很严格，会造成不必要的麻烦。同样在第一种模式下，也会造成重复开发货单的问题。如果系统在开出发票或发货单后能将订单自动关闭，就可避免上述问题。（6）出纳操作出现的问题。出纳员无法查询现金日记账、银行存款日记账。主要是：“现金”、“银行存款”科目没有设置成日记账，或者没有进行“指定科目”的操作，即在科目设置中，没有将“现金”科目指定为现金总账科目，也没有将“银行存款”科目指定为银行总账科目。不能进入支票登记簿功能。在进行会计科目设置时，没有将银行存款科目指定为银行账，或者在进行会计科目设置时，没有将银行存款科目指定为银行总账科目；在结算方式设置中，没有对“是否票据管理”进行勾选操作。不能进行出纳签
27、字。找不到要签字的凭证，不能执行出纳签字的操作。没有出纳签字权限，造成不能执行出纳签字操作，或者没有指定科目，造成不能执行出纳签字操作，或者总账业务控制参数设置中，没有规定“出纳凭证必须由出纳签字”，不需要进行出纳签字。（7）UFO报表中出现的问题。资产负债表资产年初数和负债及所有者权益年初数不等,但期初余额试算平衡。这是由于有些操作员在录入期初数据时,粗心大意造成了串行,这种错误通过试算平衡校验无法检查出来,但最终还是会在资产负债表这个环节中暴露出来。资产负债表年初数和年末数相等,利润表为空。这说明本月没有记账。资产负债表年末数不平。说明本月填制的凭证有误。如漏做凭证、凭证科目或金额错误等。
28、还可能是上面提到的期末自动转账时,生成的期间损益结转凭证有误。2.2金蝶ERP在中小企业的应用2.2.1金蝶财务软件在中小企业的应用历程深圳金蝶软件科技有限公司是我国财务软件产业的卓越代表，是中国最大的财务软件及企业管理软件的开发者、供应商之一；是中国Windows版财务软件和决策支持型财务软件的开创者，是最早成功地研制出制造业管理系统（VMRP-II）的财务软件公司。金蝶公司创立之初，便迅速开发自己的新产品。1993年底，金蝶公司开发了V2.0和V3.0DOS版财务软件。1995年底，金蝶公司率先开发出Windows操作系统的产品，市场份额快速扩张。1996年4月，金蝶公司开发的Window
29、s版本的财务软件，被评为“中国首家Windows版财务软件总分第一名”。 1997年，金蝶公司率先推出32种决策知识型财务软件。1998年2月，金蝶公司宣布与微软公司在开发、技术等方面进一步合作，并推出国内第一家3层结构技术基于大型数据库（C/S）版本的财务软件。金蝶公司所处的软件产业作为一种高效益、高投入、高风险的行业，其商品化需要大量的资金不断地投入。企业在开发软件过程中，需要召集大量的人才进行开发。在软件向市场的推介中，需要大量的市场宣传和售后服务。而这一切，都需要一定资金的先期投入。随着改革的深入，国内的财务制度与国际标准逐步接轨，国内在几年内先后成立了200余家大大小小的财务软件公司
30、。如何在众多的财务软件公司中脱颖而出，使用户了解并使用自己的产品是金蝶公司的当务之急。金蝶公司为了抓紧战略时机，扩大自身规模，实现规模化、产业化，1997年前后在国内先后设立了20家分支机构。金蝶公司在1998年底完成了财务软件领域向企业管理软件领域的战略性拓展，并提出了跨入国际管理软件十强之列的宏伟战略目标。这个战略目标的确定，对金蝶公司的整个管理层产生了深远的影响。金蝶ERP以其完善的功能及良好的售后服务在国内中小型企业中得到了广泛的应用。2.2.2金蝶在中小企业应用中存在的问题（1）手工录入汇兑损益的凭证，无法正确录入。需要手工录入汇兑损益的凭证，无法正确录入，要求必须输入原币金额，需系
31、统自动结转损益是不需要输原币金额的，希望总部能更改下程序限制。（2）凭证的现金流量就没有指定完整。录入凭证时指定现金流量表付表时,凭证的借方是管理费用下的招待费,贷方是主营业务收入的火锅收入.指定招待费的时候没有对方科目火锅收入.那张凭证的现金流量就没有指定完整.（3）总账期间列的问题。在总帐查询中，默认不显示“期间”这一列，数据库中修改后可以显示期间，使 用了恢复预设列宽功能，则又不显示了。在总报表 7.3、2000XP、KIS 标准版中，都如果连续期间查询，则期间（月）列会自动显示 出来； 但是在会计中心、行政事业、医院等版本中，在修改后可以显示期间，但是如果连续期间查 询，则不再显示期间
32、。问题原因：数据表的列隐藏字段有错误。（4）报表显示错误。客户的凭证 借：原材料 100 贷：应付账款 100 客户指定附表项目为：存货的减少100，客户认为现金流量表应该显示为存货的减少-100 ，但报表显示存货的减少100。因为对这种既无损益又无现金类的凭证指定流量，没有了现金科目和损益科目的参照，系统无法直接判断方向，这个要手工改现金流量的方向,系统没办法直接判断,就是直接指定存货减产为-100.（5）成本费用分配问题。人工、水电、柴油需按三种不同工时进行分配，但此系统只能按一种工时分配。跨月完工的产品，成本分析中直接材料的成本差异只能按月分析，不能按此工号汇总分析，反应出来的数据实用性差。（6）在成本核算前的制造费用处理。在成本核算前，总帐生成的制造费用以及入库核算后生成的制造费用，均可通过成本管理模块引入，达到参与核算的目的，但是在成本核算完成后，进行存货出口核算，除产成品外，仍有部分材料要归集在制造费用中，这部分费用就没再参与本月成本分摊。我将这部分费用留在下月，却又不能被引入，该部分费用如果直接放在生产成本中，就会一直形成在制，却不被分摊。（7）合并报表后每次打开报表时系统会自动重算。每次打开报表时系统会自动重算，影响打开报表的速度,问题一:合并报表帐套打开报表时能不能不需要重算检查公式,直接打开报表. 问题二:采用文件式上报报
