1、竣工结算审核项目操作流程范本竣工结算审核项目操作流程范本 序言随着行业的竞争力不断提升、专业水平要求不断提高，公司必须跟随行业的步伐向上发展，当行业要求各企业不断规范化、高标准化的同时，各企业也必须严格要求员工跟随前行。所以通过对前期结算审核类业务的分析、总结，以及根据复核中发现的常见问题等，结合公司线上、先写操作流程，将结算类业务的流程划分为“十大阶段”，每个阶段又根据实施的内容、顺序划分为若干个小节点，每个步骤、每个节点的内容，都有他存在的目的，都有着承上启下的作用。NO.1 前期准备1、接受委托2、策划分工NO.2 办理初稿1、资料审查（形式审查、内容审查）2、工程量审查3、综合单价审查
2、4、组织措施费审查5、规费税金审查6、人工、材料价差审查7、工程量偏差审查8、下浮比例审查9、工期逾期审查10、形成初步审核报告NO.3 现场踏勘NO.4 核对及争议问题处理NO.5 三（四）级复核NO.6 签订审定单NO.7 成果文件签发、盖章、装订、送出NO.8 项目总结、评价NO.9 纸质资料归档NO.10 咨询费用计算与收款竣工结算审核项目操作流程及工作思路指引（初稿）为了有效实施全面质量管理，保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，分公司对目前的结算审核类业务进行分析、总结，并制定本指引，主要目的是为了提高各业务人员的工作质量、工作效率，为各执业人员提供工作思路。NO.1 前期
3、准备一、接受委托1.首先，进行资料接收：在收到委托单位的任务分配信息时，在规定时间内、到指定地点接收项目资料，并在接收资料时，当面清点所有送审资料，核查送审资料清单与实际送审资料内容是否完全一致，若存在缺漏或不一致的情况，应当面及时提出，并对资料交接清单进行修正。在资料交接双方确认现有送审资料无误后，我司审核人员应当面向移交资料人明确：“今日是对现有送审资料的接收，对于项目结算资料是否齐全、是否满足结算审核的要求，需审核人员对送审资料进行全面审查后，确定是否存在关键资料缺失的情况，若存在，则我司会以书面函件的形式要求完善对应资料”。对应成果文件：资料接收清单（交接双方签字齐全）。2.其次，与委
4、托方沟通：完成资料交接后，与委托方对应的项目负责人（或项目联络人）进行沟通，了解项目基本情况（施工过程中是否有特别事件需要提醒审核注意的内容，例如是否有生产安全事故的发生等）；了解委托单位的要求、标准等（包括时间要求、委托单位内部涉及的特殊要求等）；对应成果文件：注意事项记录（书面文档）。3.最后，获得相关信息：获取委托方对应的项目负责人（或项目联络人）的联络方式（包括电话号码、邮箱等）；获取开票所需信息（如统一信用代码、开户行等），并告知委托单位原因：我公司要求系统线上办公，而在系统建项时必须业主开票信息才能建项。对应成果文件：委托单位联络人、联系方式、开票信息记录（书面文档）。二、策划分工
5、1.确定项目负责人部门主任（或部门负责人）根据项目专业类别确定项目负责人，明确审核要求，传达在接收资料时获得的项目信息、委托方的需求等。对应成果文件：造价咨询项目任务安排表。2.起草及签订“造价咨询合同”项目负责人 根据公司的造价咨询合同格式文本（或委托单位要求的合同格式文本）进行本项目造价咨询合同的编制与确定，并提交部门主任（或部门负责人）审核后，将电子版文档发简晓琳，由简晓琳在易达系统上进行合同审批盖章流程（盖实物章时要将纸质版合同寄总公司盖章）。委托单位与我单位均完成签章后，项目负责人扫描后电子归档，并将原件交简晓琳处归档。对应成果文件：造价咨询合同。3.成立项目组，任务划分项目负责人根
6、据项目的总造价、专业分类、时间要求、质量要求等具体情况，确定是否需要其他人员配合、协助完成。若需要其他人员配合，则应及时提出需求方案（专业类别需求、人员数量需求、参与人员的能力需求等）报部门主任（或部门负责人）审核确定或调配。项目组成立后，由项目负责人对各个组员的工作内容进行分工，对审核重点、思路、方法进行技术交底，对成果文件质量进行把关，对整个项目统筹管理、全面负责。对应成果文件：方案、任务划分资料（书面文档）。4.结算审核实施方案的编制及调整（1）项目组成立后，项目负责人根据项目的具体情况（根据接收的资料了解到的项目情况）、委托方的要求、项目的人员分工等编制适用于本项目的 结算审核实施方案
7、，并将方案报部门主任（或部门负责人）审核确定后实施（方案内容可包括工程基本情况；审计依据；审计目标及风险评估；审计范围；审计的主要内容及审计措施；审计的重难点及应对措施；审计人员分工、进度安排及保障措施；审计质量管控措施及审计纪律等）。（2）若在实际实施过程中，对方案中的计划（人员计划、时间计划等）有调整的，项目组成员应及时向项目负责人汇报，并注明计划调整的原因及处理方式（如：不能按计划时间提交算量成果的原因、准备采取怎样的措施处理或延期后的提交时间等），项目负责人核查是否可行，并提出指导性意见。方案中的计划发生调整后，项目负责人应及时向部门主任（或部门负责人）汇报，部门主任批准后按修改后的方
8、案实施（便于部门组人对整个部门人员手中事务的掌控及人员安排）。对应成果文件：结算审核实施方案。5.系统建项在易达系统上进行项目建项，建项流程详“建项指引”。特别需说明：在安排业务科室中，“主办部负责人”成都片区选择周艳玲，西昌片区选择刘波；“主办人（项目负责人）”由“主办部负责人”选择。线上系统要求：（1）线上与线下的进度必须同步；（2）线上各个节点中需填写的内容，必须根据资料情况、审核方案等进行填写完善（如流程中的“项目信息、业务信息、任务安排表、项目策划表等”）；（3）送审资料归档、审核过程中的成果文件归档等资料上传：公司归档目录标准中要求归档的资料、系统上要求上传的其他资料，均需根据项目
9、的资料情况上传，若所需要上传的资料在系统中没有对应的文件夹，可以在系统上根据需要自行增加。其中，送审资料归档应在项目组成立后就进行原始送审资料的扫描电子归档（按公司归档目录标准进行归档），并上传到系统的对应位置；过程的审核成果文件，应每日完成后每日上传；（4）每天工作形成的工作底稿、成果文件等，均按要求上传至系统对应位置（不覆盖前一次上传的资料），并在上传的资料后的备注栏中备注本次上传资料的工作界点（例如：某日，完成了1#楼地下室基础、柱的建模，则在上传了算量文件后，在备注栏备注“1#楼地下室基础、柱 建模完成”）。NO.2 办理初稿1、送审资料审查（一）资料形式的审查1.资料完整性（1）项目
10、组接收项目资料时，立即清理所接收的资料，查看实际接收的资料与资料清单中的资料是否一致；（2）对照公司内部结算审计必备资料清单，核查送审资料中是否缺失必备资料，若有，则需及时拟资料补充工作函要求完善相关资料，并在工作函发出时，进一步与委托方沟通，向对方阐明缺失或不完善的资料 对本结算项目量、价、费计取方面的影响，对时间要求紧的项目审核总时限上的影响，对正在进行的工作审核进度上的影响等。2.该签章的地方是不是签章结算书封面（建、施双方是否签章）、签证（签章栏中各单位是否签章齐全）、设计变更（设计单位是否签章）、技术核定单（签章栏中各单位是否签章齐全）、设计图（是否有设计单位签章、出图章、是否有图审
11、章等）、竣工图（是否盖竣工图章且各单位是否在竣工图章框内签字）等；3.该装订成册的是否装订成册等送审资料中涉及连续页的内容（如施工组织设计、方案、结算书、各项报告等），尽量要求其规范送审资料、装订成册后送审。对应成果文件:资料函（二）资料内容的审查（熟悉所有送审资料，并掌握了解以下内容）1.立项文件：通读文件，了解立项文件的审批单位、批准的内容（是批准项目建设、还是批准项目招标），提取立项文号、总投资金额、建设规模及建设内容。2.控制价评审文件：通读评审报告，了解评审形式，评审内容、评审结论，提取经财政评审后的招标控制价（明确是否含暂列金、暂列金额多少）。3.招标文件:通读招标文件的招标公告、
12、投标人须知，核查招标文件是否备案；重点关注“投标人须知”中关于量、价、人工材料调差等涉及造价的条款说明；重点查看招标文件中的合同专用条款内容。提取招标方式、招标时间、招标范围（建设内容）、招标文件中约定的投标截止日期、投标人须知中的重点内容。4.招标工程量清单：通读招标清单中的总说明，重点了解总说明中的“工程概况”、“工程量清单编制依据”（注意：此编制依据是审核算量、计价的依据文件，必须重点关注）、“其他需说明的问题”；熟悉清单内容的列项情况（由哪些项目组成）5.投标文件（商务标及技术标）：（1）通读投标文件中的投标函，提取投标总价、投标日期；（2）通读投标报价明细中的总说明，了解本项目报价的
13、构成（分成几部分或几个专业），对比投标报价的总说明与招标清单的总说明是否一致、投标报价的工程量、项目特征与招标清单的对应项是否一致（与招标清单对比，是否有漏项、增减量）；（3）对比纸质版投标报价明细与电子版是否一致；（4）查看投标文件是否完全响应招标文件的要求；（5）了解投标文件的施工组织计划。（核查招标清单与投标清单，便于核查结算时是否存在“漏项”事实；核查投标是否违规等）6.中标通知书：通读中标通知书，提取中标单位、中标日期、中标金额、对比中标通知书金额与投标报价是否一致。7.施工合同：通读施工合同全部内容（协议书、专用条款、补充协议等）。核查施工合同是否经过备案；重点核查施工合同中的专用
14、条款与招标文件中的实质性条款是否违背。重点核查并提取协议及专用条款中关于量、价、费、调差的条款内容，如计量依据条款、计价依据条款、变更单价的调整条款、材料调差条款、人工调差条款（材料价、人工费是否要调整）、措施费及规费条款（措施费是否包干使用）、工期延期惩罚条款或奖励条款、风险条款等。8.开工报告/开工令：通读开工报告/开工令，核查是否经监理、建设单位签章批准开工，提取开工日期。9.竣工验收报告：通读竣工验收报告，提取竣工日期、竣工验收参验各单位及名称，核查各参验单位是否签章齐全，竣工日期验收是否明确。10.安全文明施工费率测定表:查看安全文明施工费的计取依据是否有（测评表或相关计费说明、计费
15、文件）。（具体处理方式详后）11.规费证：查看规费计取依据是否有（施工期的规费证）。12.施工材料：根据资料重点核查实际施工的材料品牌、规格、种类等是否符合设计及合同要求。如核查实际施工是否使用商品砼时，应要求提供发票、合同、检测报告、小票等佐证资料（新都审计局要求四样中至少提供三样）。13.送审结算书：核查结算书是否签章确认，提取结算送审金额（总送审金额、各部分送审金额）；提取结算分为哪些专业及涉及造价。14.施工过程中资料：仔细翻阅 其他 竣工资料 ，了解竣工资料中都有哪些内容，重点关注隐蔽、检测资料等与算量相关的内容。（隐蔽资料应重点关注，如可以通过隐蔽资料，核查设计要求的各做法层是否按
16、设计要求实施；核查路基隐蔽厚度与竣工图厚度是否一致等）。15.施工组织设计：查看施工组织设计是否经过审批程序。重点了解是方案中有关量、价、费的内容，例如，涉及土方开挖、机械使用等项目，应查看方案中土方开挖的施工要求（放坡要求、工作面要求等）；机械使用的类型（便于核查机械相关费用，如进出场费、台班费等）；与人工材料调差有关的进度计划等。16.设计图、竣工图：熟悉设计图及竣工图。（1）对比纸质版与电子版图纸是否一致；（2）对比设计图与竣工图不一致的地方，并将不一致的内容形成书面对比（要细致对比查找），避免核查变更时 疏漏，出现某一项设计图与竣工图不一致，却没有设计变更的不合规情况。17.设计变更：
17、（1）已有的设计变更项目，应重点关注变更理由、变更目的等内容，核查相关附图的变更位置、变更尺寸等在竣工图中是否体现、实际是否实施；（2）对于设计图与竣工图不一致的地方，是否有相关的变更资料（无变更时要着重核查）；（3）核查变更程序是否符合合同约定及当地发改或其他管理部门的要求。（在从事某地区项目时，要主动查询当地的相关政策、管理性文件等）18.技术经济签证核定单：现场签证往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方，所以在进行 查看 签证资料及签证工程量时，要注意以下几点：（1）审查有无甲、乙、监理三方的签字盖章，审查签署的意见内容是否涉及量价的调整（部分项目存在监理或者建设单位在签署意见时，工
18、程量比签证单内容有扣减），且应审查签字及签署意见的真实性;（2）应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算。例如，将签证内容与 招标范围（招标文件内容、招标清单中的编制说明、项目特征等）、合同范围及设计范围联系思考，核查是否是已包含在合同价款中; （3）审查签证事项发生的真实性，且要审查签证事项发生数量的真实性;（4）新增项目签证资料中的内容是否完整，新增原因及理由是否成立，佐证资料、尺寸信息、做法内容等是否完整;（5）核查签证的程序是否符合合同约定及当地发改或其他管理部门的要求。“资料内容审查”对应成果文件:信息记录、问题记录2、工程量审查1.清单内项目（图纸范围）工程
19、量计算（1）若设计图+设计变更竣工图，则先按设计图计算工程量后，再根据设计变更调整工程量。此时不直接按竣工图计算的原因：竣工图是由施工单位进行编制的（直接在设计图上加盖竣工图章的情况除外），防止其在竣工图上对设计未变更的地方做手脚。（2）若设计图+变更=竣工图，则按竣工图计算工程量。2.清单外新增项目工程量计算：列表单独计算签证新增项目工程量。对于应该计入工程结算的新增项目工程量计算时，应根据变更、签证、收方等资料进行工程量的计算，并在计算表后备注计算内容数据来源；对于签证资料审查时明确不应计入工程结算的内容，应在计算表后备注不计取的原因及审核依据。3.汇总工程量，对照报送清单，逐项确定审核工
20、程量，并形成工程量审核对比表，对比数据包括清单量、送审量、审核量。将审定量与送审量进行比较，对量差较大的项目，要进行重点核查（核查计算的准确性及量差原因）；将审定量与清单量进行比较，对量差超过合同约定或清单规范要求的幅度时（工程量偏差幅度值：08清单规范为10%，13清单规范为15%），要根据合同约定/清单规范进行超量部分的单价调整。4.将核定量录入对应计价文件中：在进行数据录入时，应注意单位、数据的准确性。5.算量过程中应注意的事项，图纸中不明确、数据或做法矛盾、根据经验判断有疑问或经常出现扣减的项目，图纸、变更、签证、隐蔽等资料有矛盾或疑惑的项目，在审核过程中形成“问题记录表表”，并在表中
21、明确审核依据、审核处理意见、涉及造价金额等。对于上述算量过程中发现的图纸问题、资料问题等，在现场踏勘时能够查看、测量到的，应重点踏勘。对应成果文件:工程量计算底稿（模型、计算表格等），工程量审核对比表，问题记录。3、综合单价审查1.清单内项目：核查清单内项目综合单价与合同单价（投标价/报价）是否一致；2.类似清单项目：核查采用类似清单项目的单价组价原则是否与合同条款约定一致。（类似清单项目一般按投标的优惠模板取费，不再次下浮）3.新增项目单价核查（投标报价中无相同项、且无类似单价参考的）第1步：核查套用定额是否正确（定额选用是否正确；是否重复套用；有增减遍数、厚度的定额，核查增减乘以的倍数是否
22、正确；结合定额说明中的相关内容，该乘以调整值的是否乘以）；第2步：核查取费模板（优惠模板）中的取费是否正确（人工费调整值费率等是否正确）；第3步：核查材料单价是否按合同约定新组价原则计取。例如合同约定按信息价组价，则核查是否按施工当期信息价计取的材料费，且应注意信息价材料是否为含税价（根据工程计费形式，选用含税价或不含税价）；第4步：核查新组价项目单价是否按合同约定/清单计价规范进行下浮（下浮比例是否正确）；单价下浮还是总价下浮，是否有特定条件下浮（如认价材料不下浮、主材不下浮、不可竞争费不下浮等）；4.记录计价问题：将计价审核过程中遇到的问题进行记录、梳理，形成“问题记录表表”，并在表中明确
23、审核依据、审核处理意见、涉及造价金额等。对应成果文件:单价核查后的成果、问题记录4、组织措施费审查（一）安全文明施工费核查 1.有评分表时：按评分机构评定的费率计取，但在使用评定费率前，应根据评分机构最终测定的评分分数，核算送审费率是否正确根据安全文明施工费管理办法政策文件，核查本项目基本费率是否取费正确（取费地点类别、专业类别是否选用正确）；现场评价费是否计算正确（计算方法详政策文件）。2.无评分表时：是否有甲方出具的关于安全文明施工费的说明（说明内容应根据四川省建设工程安全文明施工费计价管理办法第十条对应内容进行说明，包括：现场应做硬化处理的是否硬化、是否发生一般及以上生产安全事故、是否安
24、全文明施工费按什么计取等）；核查送审费率是否按甲方出具的说明及政策文件要求计算相关费率，计算是否正确。（二）其他组织措施费首先应该知道这些费用的定义、适用条件、包含的内容，如：1.夜间施工费核查定义：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用：要计取夜间施工费，应提供夜间施工证明文件（如夜间施工许可证等），特别是在城市中施工的项目。2.二次搬运费定义：是指因施工场地条件限制而发生的材料、构配件、半成品等一次运输不能到达堆放地点，必须进行二次或多次搬运所发生的费用：若项目地点为可一次运输到堆放地点，则不应计算。若施工现场堆放点为道路通畅、运输便利的情况，
25、送审报送此费用，则应有相关资料证明或说明（说明为什么在交通良好的条件下，仍计取二次搬运费）3.冬雨季施工费定义：是指在冬季或雨季施工需增加的临时设施、防滑、排除雨雪，人工及施工机械效率降低等费用：核查施工期，是否含冬雨季。4.其他未列的总价措施项目（如非夜间施工、定位复测等）：对照核查是否符合计取条件。对应成果文件:核查后的成果、问题记录5、规费、税金审查规费：核查送审规费计取标准是否按施工当期的规费证计取对应费率。若为跨年项目，应按各年的施工内容，按结转计取对应费率。税金：核查税金的计税类别（营业税、增值税）、计税方式（一般计税、简易计税），是否按文件要求计取税率（营业税应注意 取税地点类别
26、选用是否正确）。当采用增值税计税时，应根据工程款开票金额，核查是否需分段计税（11%10%9%）；对于实际缴税费率的核查（注意核查是否存在小规模纳税人的情况）。对应成果文件:核查后的成果、问题记录6、人工、材料价差调整审查人工费调整：根据合同约定查看是否允许人工调差，若约定不允许调差，则遵照合同约定执行。若未约定或约定按政策调整，则按结转工程量分段调差，各结转期内建议按加权平均计算调差费率（不建议直接算数平均），注意基准期、调整期的费率选择。（建议单独列表计算）材料价差调整：根据合同约定查看是否允许材料调差，若约定不允许调差，则施工期间材料涨跌，均不进行材料调差；若约定要进行材料调差及调差原则
27、，按合同约定进行调差；若合同未约定是否调差，则根据 清单计价规范中的调价方式调差或按川建造价发200975号文等调差政策文件等中约定进行材料调差，调差时建议按结转工程量分段调差，各结转期内建议按加权平均计算调差值，注意基准期、调整期材料价格的选择，以及注意风险比例的选择。（建议单独列表计算）对应成果文件:核查后的成果、问题记录7、工程量偏差审查 当工程量偏差幅度超过合同或规范约定幅度时的价差调整（偏差幅度08规范为10%、13规范为15%）当合同有约定偏差幅度、调差方式时，按合同约定执行；当合同中未约定时，按建设工程工程量清单计价规范及其配套文件进行调整。对应成果文件:核查后的成果、问题记录8
28、、下浮比例审查根据合同约定对项目进行单价下浮或总价下浮，其中总价下浮的项目要注意下浮公式、下浮比例是否正确；是否有特定条件下浮（如认价材料不下浮、主材不下浮、不可竞争费不下浮等）；注意计算下浮比例时，是否含暂列金，若合同未明确约定扣除暂列金后计算，则不扣暂列金进行下浮比例的计算（目前还未找到关于是否扣除暂列金下浮的相关文件，若由对应文件，按文件执行）。对应成果文件:核查后的成果、问题记录9、工期逾期的核查1.实际工期的确定：实际开工日期、实际竣工日期的确定，根据合同约定确定；若对实际开竣工日期有争议时，按司法解释（一）、（二）中的内容确定。2.实际工期与合同工期对比，核查是否存在工期延期的情况
29、；3.若存在延期，则应核查延期时间（延期的起止时间、延期的总时间）；延期原因；延期责任划分；是否影响关键节点施工；延期是否经建设、监理单位同意顺延；同意顺延工期的资料中是否明确延期期间的人工、材料价差是否调整等；4.根据核查的延期责任划分情况，按合同约定进行相关费用赔偿，例如：（1）施工单位向甲方提出延期期间的人工、材料费上涨造成的调差，要求甲方原因导致延期造成的其他费用赔偿等；（2）甲方提出扣减施工单位原因造成的工期延期的违约金（若合同中未约定工期违约金的，可按请单计价规范内容进行违约金的扣减）。对应成果文件:核查后的成果、问题记录以上第一步至第九步 审核完成后，形成的成果文件应包括 但不限
30、于以下内容：工程量计算底稿（模型、计算表格等）、工程量审核对比表、单价审查后成果、人工调差计算表、材料调差计算表、安全文明施工费费率核查计算表、工期审查记录、确定总造价的计价文件、问题记录表（表中明确审核依据、审核处理意见、涉及造价金额等）等。10、初审报告的形成项目负责人 负责整体汇总、整理项目组员（经办人）提交的成果资料（包括汇总问题清单、整个项目的计算底稿、价费审核底稿等），并根据公司审核报告格式模板（或委托方报告核实模板）编制初步审核报告。对应成果文件:初步审核报告NO.3 现场踏勘一、确定踏勘时间：完成办理初稿阶段的工作后，项目负责人根据审计方案中的时间节点要求，提前23天与委托方联
31、系现场踏勘的时间（确定踏勘具体时间节点）、踏勘需参加的单位及人员要求（例如要求监理单位必须参与、要求参与现场踏勘的甲方、乙方、监理单位人员必须是当时现场的管理人员等）。二、确定踏勘方案/重点：现场踏勘前，项目组成员应根据办理初稿阶段记录的问题清单、方案中的时间节点以及根据经验判断实际施工易偷工减料、易出现扣减项目等进行总体梳理，形成书面现场踏勘方案或踏勘重点，提交给项目负责人。项目负责人对各组员的提交内容进行审核、分析是否可行，并补充组员考虑不全的内容，确定踏勘方案全面、无误后，应组织项目成员进行 现场踏勘前内部交流会，会中各组员阐述各自现场踏勘的内容、思路、重点，项目负责人通过各组员的阐述，
32、进行内容的补充、思路的指导。三、踏勘准备：（1）去现场的交通工具（交通方式）的确定；（2）参加现场踏勘人员的着装要便于行动（尽量穿平底鞋、运动鞋，女士不穿裙装或行动不便的服装），精神面貌要好（对外展现公司形象）（3）踏勘工具的准备（根据项目情况携带皮尺、卷尺、测距仪、钉子、锤子、扁锄等踏勘工具）。四、现场实地踏勘：现场踏勘时，项目负责人要与前来踏勘的参建单位人员（建设、施工单位等）简单阐述踏勘重点、踏勘思路、踏勘数据的用途，并明确踏勘过程中请他们全程参与数据的采集，并在踏勘结束后在踏勘表中签字确认；沟通后，各自根据任务分工情况，带着问题、方案、思路进行现场踏勘，并记录踏勘数据。五、现场踏勘后：项目负责人根据现场踏勘的情况，及时进行下一步工作指导，规划踏勘后的数据调整时间安排，及时组
