1、深圳龙华中英文实验学校深圳市龙华中英文实验学校2014年度审计报告书目录 目 录 页 次 一、审计报告1-2二、已审财务报表1、资产负债表32、利润及利润分配表43、现金流量表5-64、所有者权益变动表75、营业成本及管理费用明细表86、财政收支情况表9三、财务报表附注10-17 四、本所执业证书及营业执照复印件CPA 中联会计师事务所有限公司深圳分所电话:83547326 传真:83547718 地址: 深圳市福田区北环大道7043号青海大厦16G审 计 报 告中联深所专审字2015第0521号深圳市龙华新区公共事业局：我们审计了后附的深圳市龙华中英文实验学校（以下简称“龙华中英文实验学校”
2、)财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照小企业会计准则的规定编制财务报表是“龙华中英文实验学校”管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报
3、表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、 审计意见我们认为，“龙华中英文实验学校”财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了“龙华中英文实验学
4、校”2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。中联会计师事务所有限公司 中国注册会计师：深圳分所 中国注册会计师：中国深圳 二一五年四月二十五日深圳市龙华中英文实验学校财务报表附注 2014年度 金额单位：人民币 元一、基本情况深圳市龙华中英文实验学校经深圳市宝安区教育局“深宝教2003第77号”及深圳市教育局“深教2004第228号”文件批准设立，领取了教民144030034000031号中华人民共和国民办学校办学许可证，深民证字第010132号民办非企业单位登记证书，国税、地税税务登记证为440300760497953。学校办学地址：深圳市龙华新区龙华办事处和平
5、东路，举办者：深圳市远恒佳实业有限公司，法定代表人：宋远标，校长：戴桓标, 办学类型：小学、 中学；办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。要求取得合理回报。2014年春季，根据龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局2013年8月27日批复的关于深圳市龙华新区龙华中英文实验学校调整收费标准的复函（深龙华发财函【2013】479号规定，普通班收费标准：六年制小学4600元/学期、三年制初中5250元/学期，三年制高中8300元/学期的标准收取学杂费。根据龙华新区公共事业局批复的深圳市民办教育机构收费备案表的规定，国际班收费标准：六年制小学18000元/学期、三年制初中25000元
6、/学期，以上费用包含课本教材费、练习本费、体检费、证书手册费等，不含校服费，不得超标准收费。2014年秋季，根据深圳市龙华新区发展和财政局、 龙华新区公共事业局2014年8月12日批复的关于深圳市龙华新区龙华中英文实验学校调整收费标准的复函规定，普通班收费标准：六年制小学5050元/学期、 三年制初中5750元/学期，三年制高中8800元/学期的标准收取学杂费。根据龙华新区公共事业局批复的深圳市民办教育机构收费备案表的规定，国际班收费标准：六年制小学18000元/学期、三年制初中25000元/学期， 以上费用包含课本教材费、练习本费、体检费、证书手册费等，不含校服费，不得超标准收费。学校经教育
7、部门核定的最大办学规模为3420人，57个班级。目前有学生1880人，其中：小学普通班1052人，国际班151人；初中普通班256人（公办生77人），国际班45人；高中299人；实有教职员工229人，其中：教师161人， 职工68人。专任教师与学生的比例为8.98%。本年教职工月平均工资4494元，其中专任教师（不含职工）月平均工资5238元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收入的66.45%。工资发放方式:银行支付。教职工签订合同229人，缴纳社保229人。本年3月份开始执行深圳最低工资标准1,808.00元/月。学校占地面积22,012.39平方米，建筑面积18,282.40平
8、方米。其中国有占地面积22,012.39平方米，建筑面积18，282.40平方米。学校校舍是自建，土地使用年限从2002年8月13日至2042年8月13日， 其中国有部分使用期限从2002年8月13日至2042年8月13日。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。2、存货计价（1） 存货的购入与入库，按实际成本计价。（2） 存货的领用和发出按加权平均法计价。（3） 低值易耗品采用一次性摊销法摊销。（4） 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理。3、长期待摊费用摊销长期待摊费用按5年摊销
9、。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用直线法，预计残值率5%、10%。（3）分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物204.5% 教学设备109.0% 交通工具109.0% 图书518.0% 其他固定资产518.0%5、坏账处理与准备（1）坏账处理为:备抵法。（2）坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。即学校在开学前向受教育对象收取的保教费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行
10、存款余额4,170,694.63元，其中：三方共管账户余额827,764.37元，开户银行：深圳农村商业银行和平路支行，账号：000038128162。 期末现金余额782,794.30元。注释 2.其他应收款债权人名称年末余额经济内容账 龄代办费1,935.00往来款一年以内合 计1,935.00注释3.固定资产及其折旧固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物35,013,695.41-35,013,695.41c教学设备9,390,041.901,254,025.92-10,644,067.82交通工具6,159,480.00-6,159,480.00图书740,287.94
11、138,394.40-878,682.34其它固定资产15,059,869.501,937,490.90 -16,997,360.40合 计66,363,374.753,329,911.22-69,693,285.97减：累计折旧期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物15,569,739.721,663,150.8-17,232,890.52教学设备6,200,925.67676,662.33-6,877,588.00交通工具3,293,817.07330,730.2-3,624,547.27图书283,723.72124,549.81-408,273.53其它固定资产7,450,688.
12、481,245,062.87-8,695,751.35合 计32,798,894.664,040,156.01-36,839,050.67固定资产减值准备-固定资产净值33,564,480.09-32,854,235.30注释4.长期待摊费用明细项目期初余额本期增加本期摊销期末余额塑胶运动地板款及校园装修97,854.055,857,632.0075,000.005,880,486.05合 计5,857,632.0075,000.005,880,486.05注释5.预收账款债权人名称年末余额经济内容账 龄学校学生1,098,800.00学杂费一年以内合 计1,098,800.00注释6.应交税
13、金项 目个人所得税企业所得税合 计本期应计税额-加：上期欠交额353,593.52353,593.52本年应交金额353,593.5227,086.14380,679.66减：本期已交金额353,593.529,702.92363,296.44期末欠（溢）交金额-17,383.2217,383.22注：本年度应交税金以本园向税务机关申报核定数为准。注释 7.其他应付款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄伙食费1,808,698.94代收伙食费一年以内合 计注释8.其他流动负债项 目金 额规范优质办学奖励140,194.00合 计140,194.00注释9.实收资本投资主体约 定 出 资实 际
14、 出 资比 例出资额比 例出资额深圳市远恒佳实业有限公司100%65,000,000.00100%43,382,614.44 合 计100%65,000,000.00 100%43,382,614.44 注：以上实际出资额业经深圳市宝龙会计师事务所有限公司（2003）第14号审验报告验证，其中：固定资产投入35,013,695.41元占80.70%。注释10.营业收入项 目金 额学费收入22,580,300.00政府补助收入39,674.00合 计22,619,974.00 注释12.营业外收入项 目金 额两免81,230.00 优质民办学校奖励等1,086,308.00 合 计1,167,5
15、38.00四、其他事项说明（一）资产管理1货币资金龙华中英文实验学校教育成本费及代收费未存入银行，存在现金坐支现象，现金无法盘点，资金内部控制制度不健全。“三方共管账户”已纳入会计核算，每月将对账单与银行存款账核对，已建立货币资金日记帐和明细账。2固定资产龙华中英文实验学校已建立固定资产明细账，年末有对实物资产进行盘点，但未与固定资产明细账核对。龙华中英文实验学校是深圳市宝安区龙华镇人民政府（以下简称甲方）与深圳市远恒佳实业有限公司（以下简称乙方）于2002年8月13日签订办学合同。合同规定：“甲方划拨一幅面积为22,012.39平方米的教育用地，乙方负责全额投资兴建学校校舍，全面完成小学部和
16、初中部的建设与验收，乙方不用交纳土地使用金。”因学校全部由乙方兴建，所以该校不存在租赁办学场地的租金问题。（二）负债管理1代收费龙华中英文实验学校收取学生的代管款项，如园服费、车辆接送费、伙食费等，已按照物价部门的批复收费，按实际收取，实行多退少补，并按学期与学生结算。2股东往来款龙华中英文实验学校与股东深圳市远恒佳实业有限公司不存在资金往来。3预收账款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1、教育成本收入龙华中英文实验学校已按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发票。2014年在园学生：春季小学普通班897人，国际班71人；初中普通班433人（公办生77人），国际班12人；高中398人；
17、秋季小学普通班1052人，国际班151人；初中普通班378人（公办生77人），国际班45人；高中299人； 按照春秋季收费标准，应收教育成本费：春季9,983,600.00元，秋季13,258,800.00元,共计应收教育成本费23,242,400.00元，2013年实际收取教育成本费23,242,400.00元。2政府补助收入财政拨入学生“两免”款、教师津贴、教师慰问金、评估专项奖励金等已独立核算。学生“两免”款、教师津贴、教师慰问金通过“其他应付款”科目核算，评估专项奖励金通过“政府补助收入”科目核算。（四）支出管理1财政补助支出学生“两免”款、教师津贴、教师慰问金通过“其他应付款”科目核
18、算，评估专项奖励金通过“政府补助收入”科目核算。2支出审批手续龙华中英文实验学校2014年度经费支出为23,726,722.08 元，支出内容主要为工资、租金、教材及教学消耗品、维修费、伙食费、办公费等。审批手续较为完善，票据较为规范，仅存在个别用白条入帐现象，2014年度不规范票据统计清单如下表：序号日期凭证号凭证摘要 借方金额 备注12014-06-30记-67付体检费 126.00 收据抵票22014-01-31记-60付1月份教师伙食费 84,417.00 收据抵票32014-02-28记-93付2月份教职工伙食费 79,854.00 收据抵票42014-03-31记-81付3月份教职
19、工伙食费 120,758.00 收据抵票52014-04-30记-75付4月份教职工伙食费 110,961.00 收据抵票62014-06-30记-100付6月份教职工伙食费 110,022.00 收据抵票72014-08-31记-80付8月份教师伙食费 44,286.00 收据抵票82014-09-30记-114付9月份教职工伙食费 142,731.00 收据抵票92014-10-31记-54付7、8月份教职工伙食费 13,374.00 收据抵票102014-10-31记-90付10月份教职工伙食费 133,208.00 收据抵票112014-11-30记-69付11月份教职工伙食费 142
20、,810.00 收据抵票122014-12-31记-126付12月份教职工伙食费 144,270.00 收据抵票132014-06-30记-42付学生食品款 283.00 收据抵票142014-08-31记-28付医药费 272.40 收据抵票152014-08-31记-68付电水壶款 118.00 发票无抬头合计 1,127,490.40 （五）所有者权益管理截止2014年12月31日，股东权益为39,516，644.29 元。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度龙华中英文实验学校执行企业会计准则，已建立了龙华中英文实验学校财务制度，但未完全有效执行。2 .财务人员资质龙华中英文实验学校现
21、有财务人员2人，其中会计1人，专职， 持有会计证；出纳1人，专职，持有会计证。采用电脑记账。财会人员的配备符合民办教育促进法、会计法、会计基础工作规范及深圳市民办教育管理若干规定的规定。五、审计建议1、龙华中英文实验学校存在白条入账现象，建议加强财务管理，杜绝白条入账现象。2、龙华中英文实验学校财政拨入专款与财政补助支出均在“其他应付款”科目核算，不符合企业会计准则关于政府补助收入的核算，建议正确核算政府补助收入。3、龙华中英文实验学校已建立固定资产明细账，年末有对实物资产进行盘点，但未与固定资产明细账核对。建议加强固定资产管理，每年至少一次对固定资产进行全面盘点，保证账账相符，账实相符。4、龙华中英文实验学校日常库存现金量过大，2014年12月31日现金余额为782,794.30元, 建议该校加强资金管理，除保留适当现金外，应及时送存银行，以保证资金安全。
