1、中小微企业认定标准及税收优惠企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中 小企业发展的若干意见 (国发200936 号) ,制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人 员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准: 一是资产总额,工业企业不超过 3000万元,其他企业不超过 1000 万元; 二是从业人数,工业企业不超过 100人,其他企业不超过 80 人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过 30 万元。 符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。行业划型( 一 ) 农、林
2、、牧、渔业营业收入 2000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入 500 万元及以 上的为中型企业,营业收入 500 万元及以下的为小型企业,营业收入 50 万元以 下的为微型企业。(二)工业从业人员 1000 人以下或营业收入 40000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20 人及以上,且营业收入 300万元及以上的为小型企业 ;从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业。( 三 ) 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额 80000 万元以下的为中小微型企业。 其 中
3、,营业收入 6000 万元及以上,且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营 业收入 300 万元及以上,且资产总额 300万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业。( 四 ) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 20 人及以上,且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 ;从业人员 5 人及以上,且营业收入 1000万元及以上的为小型企业 ;从业人员 5 人以下或营业 收入 1000 万元以下的为微型企业。( 五 ) 零售业从业人员 300 人以下或营业收入 200
4、0 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 50 人及以上,且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上,且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业 收入 100 万元以下的为微型企业。( 六 ) 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20 人及以上,且营业收入 200 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或 营业收入 200 万元以下的为微型企业。( 七 ) 仓储业从业人
5、员 200 人以下或营业收入 30000万元以下的为中小微型企业。 其从业 人员 20 人及以上,且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以 下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。( 八 ) 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入 100000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 100 人及以上,且营业收入 1000万元及以上的为中型企业。( 九 ) 软件信息技术从业人员 10 人及以上,且营业收入 50万元及以上的为小型企业 ;从业人员10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。( 十 ) 房产开发营业收入 200000 万元以下或资
6、产总额 10000 万元以下的为中小微型企业。 其中,营业收入 1000 万元及以上,且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100万元及以上,且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100 万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业。( 十一) 物业管理从业人员 1000人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100 人及以上,且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 100 人以下 或营业收入 500 万元以下的为微型
7、企业。( 十二) 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额 120000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 100 人及以上,且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上,且资产总额 100万元及以上的为小型企业 ;从业人员 10 人以下或 资产总额 100 万元以下的为微型企业。( 十三) 其他行业从业人员 300人以下的为中小微型企业。 其中,从业人员 100 人及以上的为 中型企业;从业人员 10人及以上的为小型企业 ;从业人员 10人以下的为微型企业。2017小微企业税收优惠政策1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 :自
8、 2011 年 11月 1日起至 2017年 10月 31日止,对金融机构与小型、 微型企业签订的借 款合同免征印花税。2、免征小型微型企业部分行政事业性收费 :从 2012年 1月 1日至 2017 年 12 月 31 日,对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费, 具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、 海关监管手续费、 货物原产地证 明书费、农机监理费等 22 项收费。3、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 :自 2012年 1月 1 日至 2017年 12月 31日,对年应纳税所得额低于 6万元(含 6万元)的小型微利 企业,其所得减按 50%计入应纳税所得
9、额,按 20%的税率缴纳企业所得税。4、关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 :自 2013年 8月 1 日起,对小规模纳税人中月销售额、 营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位, 暂免征收增值税和营业税。5、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知和关于扩大小型 微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 :小微企业征税的各项标准 统一提高到了 10 万元。6、关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 免征小微企业增 值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“ 2 万元至 3 万元”。7、国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 小型微型企业从事国家 鼓励发展的投资项目
10、, 进口项目自用且国内不能生产的先进设备, 按照有关规定免征关税企业划型1、根据中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中 小企业发展的若干意见 (国发200936 号) ,制定本规定。2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人 员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准: 一是资产总额,工业企业不超过 3000万元,其他企业不超过 1000 万元; 二是从业人数,工业企业不超过 100人,其他企业不超过 80 人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过 30 万元。 符合这三个标准的才是税收上说的
11、小微企业。行业划型( 一 ) 农、林、牧、渔业营业收入 2000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入 500 万元及以 上的为中型企业,营业收入 500 万元及以下的为小型企业,营业收入 50 万元以 下的为微型企业。(二)工业从业人员 1000 人以下或营业收入 40000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 2000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20 人及以上,且营业收入 300 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以下或 营业收入 300 万元以下的为微型企业。( 三 ) 建筑业营业收入 80000 万元以下或资产总额 800
12、00 万元以下的为中小微型企业。 其 中,营业收入 6000 万元及以上,且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营 业收入 300 万元及以上,且资产总额 300万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 300 万元以下或资产总额 300 万元以下的为微型企业。( 四 ) 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40000 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 20 人及以上,且营业收入 5000 万元及以上的为中型企业 ;从业人员 5 人及以上,且营业收入 1000万元及以上的为小型企业 ;从业人员 5 人以下或营业 收入 1000 万元以下的为微型企业。( 五 ) 零售业从
13、业人员 300 人以下或营业收入 2000 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 50 人及以上,且营业收入 500 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上,且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 10 人以下或营业 收入 100 万元以下的为微型企业。( 六 ) 交通运输业从业人员 1000 人以下或营业收入 30000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 3000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 20 人及以上,且营业收入 200万元及以上的为小型企业 ;从业人员 20 人以下或 营业收入 200 万元以下的
14、为微型企业。( 七 ) 仓储业从业人员 200 人以下或营业收入 30000万元以下的为中小微型企业。 其从业 人员 20人及以上,且营业收入 100 万元及以上的为小型企业 ; 从业人员 20 人以 下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。( 八 ) 信息传输业从业人员 2000 人以下或营业收入 100000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 100 人及以上,且营业收入 1000万元及以上的为中型企业。( 九 ) 软件信息技术从业人员 10 人及以上,且营业收入 50万元及以上的为小型企业 ;从业人员10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。( 十 ) 房产开发营
15、业收入 200000 万元以下或资产总额 10000 万元以下的为中小微型企业。 其中,营业收入 1000 万元及以上,且资产总额 5000 万元及以上的为中型企业 ; 营业收入 100万元及以上,且资产总额 2000 万元及以上的为小型企业 ; 营业收入 100 万元以下或资产总额 2000 万元以下的为微型企业。( 十一) 物业管理从业人员 1000人以下或营业收入 5000 万元以下的为中小微型企业。其中, 从业人员 300 人及以上,且营业收入 1000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 100 人及以上,且营业收入 500 万元及以上的为小型企业 ;从业人员 100 人以下 或营
16、业收入 500 万元以下的为微型企业。( 十二) 租赁和商务从业人员 300 人以下或资产总额 120000万元以下的为中小微型企业。 其中, 从业人员 100 人及以上,且资产总额 8000 万元及以上的为中型企业 ; 从业人员 10 人及以上,且资产总额 100万元及以上的为小型企业 ;从业人员 10 人以下或 资产总额 100 万元以下的为微型企业。( 十三) 其他行业从业人员 300人以下的为中小微型企业。 其中,从业人员 100 人及以上的为 中型企业;从业人员 10人及以上的为小型企业 ;从业人员 10人以下的为微型企业。2017小微企业税收优惠政策1、关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知 :自