1、社会保险法基本养老保险解读社会保险法基本养老保险解读2010年10月28日，社会保险法经十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过，并由国家主席胡锦涛签署第35号主席令予以颁布，自今年7月1日起施行。这部法律是新中国成立以来第一部社会保险制度的综合性法律，使我国的社会保险制度建设全面进入法制化轨道，对于推进社会保障事业实现科学发展具有重要意义。社会保险法确立了我国社会保险体系的基本框架，在5项社会保险制度中，养老保险作为覆盖面最广、建立时间最长、基金总量最大的一个险种，和广大人民群众生活息息相关，社会保险法中也用了最多的篇幅进行阐述。第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本
2、养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。【解读】本条系关于职工基本养老保险覆盖范围和缴费义务人的规定。1、职工基本养老保险制度覆盖范围目前，职工基本养老保险制度主要覆盖城镇各类企业及其职工，企业化管理的事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户和灵活就业人员。此外，2008年2月，国务院决定在山西、浙江、广东、上海、重庆5省市先期开展事业单位工作人员养老保险制度改革试点工作。总体思路是：实行社会统筹和个人账户相结合
3、，基本养老保险费由单位和个人共同负担，改革养老金计发办法，同时建立职业年金制度。2、职工基本养老保险制度的缴费义务人（1）以职工身份参保的。由用人单位和职工个人共同缴纳基本养老保险费。养老保险费用由雇主和雇员共同缴纳是国际上普遍的做法。（2）以灵活就业人员身份参保的。由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费。灵活就业人员是指以非全日制、临时性、季节性、弹性工作等灵活多样的形式实现就业的人员，包括无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及律师、会计师、自由撰稿人、演员等自由职业者等等。3、公务员和参照公务员法管理的工作人员的养老保险目前，我国公务员和参照公务员法管理的工作人员实行的是退休养老制度，由各
4、机关单位各自负责，退休后，根据工作年限按退休前工资的一定比例计发退休金，资金由政府财政预算安排。第十一条 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。【解读】本条系关于基本养老保险的制度模式和主要筹资渠道的规定。1、制度模式。（1）现收现付制，即基本养老保险费由雇主和雇员共同承担，保险费收入全部用于当期养老金的支付，以支定收，实现现收现付。（2）积累制，即建立完全积累的个人账户，个人缴纳的养老保险费全部进入个人账户，资金用于投资取得收益，个人退休后养老金的多少取决于其个人账户的积累额。（3）部分积累制，即现收现付制度和部分积累相结合，在现收
5、现付基础上，建立个人账户，实行部分积累，我国目前采取该模式。2、我国基本养老保险的模式我国实行社会统筹和个人账户相结合的模式。基本养老保险基金和待遇分为两部分，一部分是用人单位缴纳的基本养老保险费进入基本养老统筹基金，用于支付职工退休时社会统筹部分养老金，统筹基金用于均衡用人单位的负担，实行现收现付，体现社会互助共济。另一部分是个人缴纳的基本养老保险费进入个人账户，用于负担退休后个人账户养老金的支付，体现个人责任。3、筹资方式我国基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费组成，此外国家和统筹地区政府也给予一定的补贴。第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，
6、记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。【解读】本条系关于职工基本养老保险缴费基数和缴费比例的规定。1、用人单位的缴费基数和缴费比例（1）关于缴费基数，计算用人单位应当缴纳基本养老保险费的基数是本单位职工工资总额。工资总额是指用人单位在一定时期（一般以年计算）内，直接支付给本单位全体部职工的劳动报酬的总额。（2）关于缴费比例，根据国务院规定，企业缴纳基本养老保
7、险的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。2、职工个人的缴费基数和缴费比例（1）职工缴纳基本养老保险费的缴费基数是本人工资。在实际操作中，本人工资一般是指本人上年度月平均工资。月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地职工平均工资60%的，按60%计算缴费工资基数。（2）缴费比例：目前，全国各地个人缴费比例统一为本人缴费工资的8%。3、灵活就业人员的缴费基数和缴费比例灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户。我省规定的是全省上年度在岗职工平均工资
8、为缴费基数。第十三条 国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。【解读】本条系关于政府对基本养老保险基金承担财政补贴责任的规定。1、视同缴费年限期间，视同缴费年限期间是指实行个人缴费制度前，职工在国有企业、事业单位工作的连续工龄。2、视同缴费年限期间基本养老保险费的负担实行个人缴费制度前，职工的连续工龄可视同缴费。但由于视同缴费期间，作为用人单位的国有企业和事业单位并没有为职工缴纳社会保险费，职工个人也没有缴费，但职工退休时养老保险基金要支付统筹养老金、个人账户养老金，这部分费用属于转制成本应由政
9、府承担。3、基本养老保险基金出现支付不足时的政府责任基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费形成，但在基金出现支付不足时，政府要承担补贴责任，这是政府对基本养老保险基金的责任。第十四条 个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。【解读】本条系关于基本养老保险个人账户的规定。1、个人账户养老金不得提前支取个人账户养老金是个人工作期间为退休后养老积蓄的资金，是基本养老保险待遇的重要组成部分，是国家强制提取的，退休前个人不得提前支取。2、个人账户记账利率个人账户养老金从缴费到退休后支取长达数十年，通货膨胀的风险无法避免。若个人账户养老金不能
10、实现保值增值，通货膨胀会降低其购买力，造成个人账户资金的贬值。本法规定，个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，既为个人账户保值增值规定了最低的记账利率，也为国务院随着实践发展完善政策留下调整空间。3、免征利息税基本养老保险个人账户资金主要用于退休后养老，不同于普通储蓄，所以本法规定免征利息税，体现国家对社会保险事业的支持。4、个人账户养老金余额可以继承个人账户养老金具有强制储蓄性质，属于个人所有，个人死亡的（包括退休前和退休后），个人账户养老金余额可以继承。第十五条 基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人
11、口平均预期寿命等因素确定。【解读】本条系关于基本养老金构成及其确定依据的规定。1、统筹养老金统筹养老金来自于由用人单位缴费和财政补贴等构成的社会统筹基金，根据个人缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资等因素确定。统筹养老金=（参保人员退休时当地在岗职工上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）2缴费年限1%。2、个人账户养老金个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时个人账户金额、城镇人口平均预期寿命和本人退休年龄等因素确定。第十六条 参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴
12、费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。【解读】本条系关于享受基本养老保险待遇条件的规定。1、享受养老保险待遇的条件（1）必须达到法定退休年龄；（2）累计最低缴费满十五年。2、法定退休年龄（1）男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50岁，连续工龄或工作年限满10年；（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的；（3）男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定
13、委员会确认，完全丧失劳动能力的；（4）因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。3、最低缴费年限缴费满十五年是享受基本养老保险待遇的“门槛”，但并不代表缴满十五年就可以不缴费，只要职工与用人单位建立劳动关系，就应按规定缴费。第十七条 参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。【解读】本条系关于基本养老保险遗属抚恤和病残津贴制度的规定。1、基本养老保险遗属抚恤制度因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和遗属抚恤金。丧葬
14、补助金和遗属抚恤金也是职工参保享受养老保险待遇的一部分。（1）丧葬补助金，是指为了减轻职工家属因办丧事而增加的经济负担，给予一次性补助。（2）遗属抚恤金，是指为了保证由死亡职工供养的直系亲属不因供养人死亡而断绝生活来源，给予的基本生活费用。2、基本养老保险病残津贴制度在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。病残津贴是基本养老保险基金对前述特殊参保人员发放的基本生活费。病残津贴属于新制度，目前还没有相应的津贴标准，需要出台相应的配套规定。第十八条 国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。【解读】本条系
15、关于基本养老金调整机制的规定。1、基本养老保险待遇不仅取决于参保人员的缴费基数和缴费年限，还取决于退休养老期间国家的经济发展水平。基本养老金标准应当随着经济发展逐步提高，让退休人员也能享受经济发展成果。2、基本养老金调整参考的因素（1）职工平均工资增长情况。基本养老保险是养老责任的代际转移，建立基本养老保险的目的，就是让退休人员与在职职工一样参与社会财富的分配，分享经济发展成果，因此，职工平均工资增长情况是调整基本养老金标准的重要指标。（2）物价上涨情况。物价上涨尤其是居民生活消费品的价格上涨直接影响养老金的购买力，进而影响退休人员的生活水平，因此，应根据物价上涨情况及时调整基本养老金的标准。
16、第十九条 个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。【解读】本条系关于个人跨统筹地区就业的劳动者基本养老保险关系转移接续以及退休后基本养老金计发的规定。1、参保人员跨省流动就业的，由原参保所在地社会保险经办机构开具参保缴费凭证，其基本养老保险关系应随同转移到新参保地，并按照规定转移资金，参保人员在各地的参保缴费年限合并计算。2、缴费年限累计计算缴费年限对于参保人员享受权利至关重要，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限应累计计算。3、基本养老金分段计算、统一支付由于各统
17、筹地区收入水平差距较大，缴费基数差距也较大，如果不分段计算，可能导致不公平或者会导致劳动者选择收入较高的地区退休，故有必要实行分段计算。所谓分段计算，是指参保人员以本人各年度缴费工资、缴费年限和待遇取得地对应的各年度在岗职工平均工资计算其基本养老保险金。为方便参保人员领取基本养老金，本法规定了统一支付原则，即无论参保人员在哪里退休，退休地社保经办机构应将各统筹地区的缴费年限和相应的养老保险待遇分段计算出来，将养老金统一支付给参保人员。第二十条 国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。【解读】本条系关于新型农村社会养老保险制度的规定。1
18、、新型农村社会养老保险是指在基本模式上实行社会统筹与个人账户相结合，在筹资方式上实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的社会养老保险制度。2、筹资方式新型农村社会养老保险与原来的农村养老保险最主要的区别就是筹资方式上增加了政府补贴。（1）个人缴费，缴费标准我省目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元6个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。（2）集体补助，有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定，鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。（3）政府补贴，我省各级政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保60元
19、基础养老金。对参保人员缴费给予30-50元的补贴。第二十一条 新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。【解读】本条系关于新型农村社会养老保险待遇的规定。1、保险待遇的组成（1）基础养老金。目前中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，我省基础养老金标准为每人每月60元。（2）个人账户养老金。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的缴费补贴，全部计入个人账户。个人账户储存额参考中国人民银行一年期存
20、款利率计息。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139，与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同。参保人死亡的，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。2、养老金待遇领取条件年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于1
21、5年。第二十二条 国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。【解读】本条系关于城镇居民社会养老保险的规定。2011年6月，国务院发布关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见，规定从2011年7月1日起启动城镇居民养老保险试点工作。城镇居民养老保险试点实施范围与新型农村社会养老保险试点基本一致，2012年基本实现城镇居民养老保险制度全覆盖。围绕江苏率先建成更高水平小康社会的目标，着眼于建立健全覆盖城乡居民社会保障体系的要求，我省拟于2011年基本实现城乡居民社会养老保险制度全覆盖。具体实施方案已上报
22、省政府，待批准后正式实施。1、参保范围年满16周岁（不含在校学生）、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。2、基金筹集城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10个档次（我省拟再增加1100、1200元2个档次）。地方人民政府可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。地方人民政府应对参保人员缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元（我省拟补贴30-50元）。3、养老金待遇养老金待遇由基础养老金和
23、个人账户养老金构成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元（我省拟为60元，对于连续缴费超过15年的城乡居民，每超过一年，基础养老金可增发1%）。地方人民政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。个人账户养老金的月计发标准为个人账户储存额除以139（与现行职工基本养老保险及新农保个人账户养老金计发系数相同）。参保人员死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。4、养老金待遇领取条件参加城镇居民养老保险的城镇居民，年满60周岁，可按月领取养老金。城镇居民养老保险制度实施时，已年满60周岁，未享受职工基本养老保险待遇以及国家规定的其他养老待遇的，不用缴费，可按月领取基础养老金；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
