1、财务管理新规制度及业务操作作业流程财务管理制度及业务操作步骤一、财务管理制度总 则第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。第二条 企业财务部门职能是：(一)认真落实实施国家相关财务管理制度。(二)建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律。(三)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。(四)坚持标准，厉行节省，合理使用资金。(五)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及其它费用。(六)完成企业交给其它工作。第三条 企业财务部由财务会计、出纳组成。第四条 企业各部门和职员办理财会事
2、务，必需遵守本要求。财务工作岗位职责第五条 财务会计负责组织本企业下列工作：(一)编制和实施企业财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；(二)进行成本费用估计、计划、控制、核实，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益；(三)建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；(四)、定时或不定时向企业领导汇报财务情况和经营结果，提出改善企业管理提议，当好领导参谋。(五)承接企业领导交办其它工作。第六条 会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：1、熟练掌握多种办公软件，整理好原始凭证并立即进行帐务处理。2、认真审核各类报销票据，对不符合财务要求果断给予退回，
3、要求更正、补充。3、不定时对各部门报销相关票据进行核实。4、加强开源节流，增收节支意识，掌握企业各项费用开支标准，按要求进行报支，坚持标准，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。（二）做好财务报表及财务分析工作。1、立即制作记账凭证，每个月终了，要真实、正确、立即、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，每三个月要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。2、根据经济核实标准，定时检验、分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向总经理提出合理化提议，当好企业参谋。（三）、适时掌握资金、债权、债务情况，确保资金正常周转。1、管好、用好资金，
4、加强成本核实，努力降低成本，增加资金积累，加紧资金周转，提升企业经济效益。2、定时核查债权、债务等结算款项，立即反应其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联络和监督相关经办人员立即处理，加速资金周转。3、每个月月末财务收支上报部门主管。（四）、做好会计档案管理工作1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料。2、月末终了30天内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。3、年底办完决算后，应将整年会计资料、账簿及报表搜集齐全，整理清楚，分类排列，方便查阅，需要归档会计资料，应按相关要求立即归档。4、妥善保管工程协议及协议原件，按时间前后分类整理，方便于查阅。第七条 出纳岗
5、位职责：(一)认真实施现金管理制度1、严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超出元。如超出限额应立即存入银行。2、严格实施现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付标准，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存备用现金数不足时，立即去银行提取现金，确保企业正常经营活动需要。（二）、认真实施银行管理制度1、严格实施中国人民银行总行银行结算措施，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清楚，并建立票据登记、注销手续，经办人
6、要签章。3、熟悉并随时掌握本企业在各银行所开账户及存款余额，和各银行银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足，要立即申请资金调拔。(三)做到日清月结，账款相符1、对于当日发生各类经济业务，要立即依据记账凭证付款，并对当日现金余额和实际库存现金余额查对，确保现金无差错。2、立即进行银行存款余额查对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调整表。 （四）严格实施票据管理制度1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要立即交回，并进行注销。3、现金支票存根联必需要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。（五）确保印鉴章安全
7、使用和安全存放印鉴章要由专员保管，财务章和法人章保管遵守职权分离标准，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。（六）完成领导交办其它工作。财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。第十条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证立即审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，全部必需在记账凭证上签字。第十一条 财务工作人员应该定时进行财务对账 ，确保账账相符、账实相符。第十二条 财务工作人员应依据账簿统计编制会计报表，并立即报送相关部门。 会计报表每
8、个月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计署名或盖章并经相关领导审阅后报出。第十三条。财务工作人员对本企业财务实施会计监督。第十四条。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，有权要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发觉账簿统计和实物、款项不符时，应立即向主管总经理汇报，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。 第十七条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续。财务工作人员办理
9、交接手续，由财务经理或指定专员负责监交。支票管理第十八条 支票由出纳员专员保管。第十九条 支票付款，报销票据由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、总经理（或相关授权人）审批。支票填写金额要正确无误。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行账簿。第二十条 企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联络，同意后方可先付款后补签。现金管理第二十一条 企业能够在下列范围内使用现金：(一)职职员资、津贴、奖金；(二)个人劳务酬劳；(三)出差人员必需携带差旅费；(四)结算起点以下零星支出；(五)总经理同意其它开支。前款结算起点定为
10、元，结算要求调整，由总经理确定。第二十二条 除本要求第二十一条外，财务人员支付款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经财务人员审核，总经理同意后支付现金。第二十三条 企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具应该采取转账方法结算，不得使用现金。确需支付现金，经财务人员审核，总经理同意后支付现金。第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。第二十五条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。第二十六条 企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务人员审核，交总经理同
11、意签字后方可借用。第二十七条 发票及报销单经总经理同意后，由会计审核，经手人签字，查对无误后，填制记账凭证。第二十八条 工资由财务人员根据考勤及企业相关要求制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，立即进行账务处理。第二十九条 差旅费及多种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，同意后交出纳员付款，并办理相关会计核实手续。会计档案管理第三十条 通常本企业会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档。第三十一条 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及相关人员署
12、名盖章，由主管总经理指定专员归档保留，归档前应加以装订。第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专员保管，并分类编制目录。第三十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理同意。附 则第三十四条 本要求由财务部负责解释。第三十五条 本要求自公布之日起生效。二、步骤：附：一、项目付款业务步骤二、费用报销业务步骤三、会计档案管理步骤一、项目、材料采购付款业务步骤1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：支付金额，支付是由，协议编号；2、部门主管依据部门出具项目用款拨付单，填写意见： 3、财务复核；财务部门依据各部门意见，并和财务保留项
13、目协议或协议原件相查对，若全部同意付款，则签署应付金额、已付金额、此次应付金额后报总经理签批；二、费用报销业务步骤每项业务办理完成，应在5个工作日内完成费用或所借备用金报销或归还，不然不再报销或借款（特殊情况除外），具体步骤以下：报销人（经办人）填写报销单并署名 部门主管审核签字 财务部审核签字 总经理审批 财务部出纳付款； 三、会计档案管理步骤为避免和会计相关档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制订本步骤。一、会计资料保管a)会计凭证月度终了后30天内装订完成，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。b)企业其它部门需要借阅，经
14、领导同意，进行登记后借阅，借阅结束后，立即归还，并注销登记。二、和会计相关资料保管工程协议或协议、多种内部申请、汇报、内部授权证实、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。三、其它资料需要财务保管，保管方法同上。工资核实和发放一、总则1、目标：明确工资核实基础步骤，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金正确性、立即性、最大程度保障职员按劳取酬。2、标准：发放过程清楚，各部门职责明确；3、范围：全企业各部门全部职员；4、定义：包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等；5、职责分工步骤：综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核实、工资表制作、会计复核、总经理签批、最终由出纳发放；
