1、西财省考纳税会计综合测试题西财2016年1月省考纳税会计综合测试题纳税会计综合测试题课程代码:05327一、单项选择题1.纳税会计以下列哪一个为依据(。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法律法规 D.财务会计2.下列项目中属于纳税人权利的是(。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款 D.申请减免税3.以下关于纳税主体的表述中正确的是(。A.纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体4.下列项目中属于纳税人权利的是(。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税5.犯骗
2、出口退税罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款罚金(。A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10000元 D.5倍以上6.纳税会计以下列哪个选项为依据(。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法律法规D.财务会计7.纳税人抗税,依据税收征收管理法有关条款的规定,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金,并处拒缴税款罚金(。A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.10倍以下D.5倍以上8.以下关于纳税主体的表述中正确的是(。A.纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体9.纳税人抗税,依据税
3、收征收管理法有关条款的规定,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金,并处拒缴税款罚金(。A.1倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以C.10倍以下D.5倍以上10.以下关于纳税主体的表述中正确的是(。A.纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体11.下列行为中,不属于视同销售货物应征增值税的行为有(。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目12.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%
4、,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为(。A.680万元B.375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元13.实行按日预缴增值税的企业,预缴时的会计分录为(。A.借:应交税金应交增值税贷:银行存款B.借:应交税金应交增值税(已交税金贷:银行存款C.借:应交税金应交增值税(已交税金贷:应交税金未交增值税D.借:应交税金未交增值税贷:应交税金应交增值税(已交税金14.进口货物增值税的组成计税价格是(。A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本(1+成本利润率D.(关税完税价格+关税/(1消费税率15.某化工厂(一般纳税人发生的下列业务,不准予抵扣进项税额的是(。A
5、.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头注明的是该化工厂D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额16.实行按日预缴增值税的企业,预缴时的会计分录为(。A.借:应交税金应交增值税贷:银行存款B.借:应交税金应交增值税(已交税金贷:银行存款C.借:应交税金应交增值税(已交税金贷:应交税金未交增值税D.借:应交税金未交增值税贷:应交税金应交增值税(已交税金17.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万A.680万元B.375.79万元C.1395.79
6、万元D.715.79万元18.某化工厂(一般纳税人发生的下列业务,不准予抵扣进项税额的是(。A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头注明的是该化工厂D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额19.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为(。A.680万元B.375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元20.下列行为中,不属于视同销售货物应征增值税的行为有(。A.
7、委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目21.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为(。A.借:银行存款贷:应交税金应交消费税B.借:应交税金应交消费税贷:银行存款C.借:银行存款贷:代扣税金代扣消费税D.借:代扣税金代扣消费税贷:银行存款22.将自产自用应税消费品计算消费税时,若没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其组成计税价格为(。A.(成本+利润(1-消费税税率B.(成本+利润(1+消费税税率C.(成本+利润(1-增值税税率或征收率D.(成本+利润(1+增值税税率或征收率23.进口应税消费品由海关代征的消费
8、税,应记入(。A.“应交税金”贷方B.“主营业务税金及附加”借方C.“应交税金”借方D.“物资采购”借方24.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代扣代缴消费税的会计分录为(。A.借:营业税金及附加贷:银行存款B.借:委托加工物资贷:银行存款C.借:应交税费应交消费税贷:银行存款D.借:应交税费代扣消费税贷:银行存款25.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为(。A.借:银行存款贷:应交税金应交消费税B.借:应交税金应交消费税贷:银行存款C.借:银行存款贷:代扣税金代扣消费税D.借:代扣税金代扣消费税贷:银行存款26.将自产自用应税消费品计算消费税时,若没有同类应税
9、消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其组成计税价格为(。A.(成本+利润(1-消费税税率B.(成本+利润(1+消费税税率C.(成本+利润(1-增值税税率或征收率D.(成本+利润(1+增值税税率或征收率27.对自建自售的建筑物如何征税?营业税规定(。A.不征税B.除按销售不动产征税外,还应按建筑业再征一道营业税C.按销售不动产征税D.按建筑业征税28.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元,该公司按照多少万元予以税前扣除,该公司2009年度的销售收入为4000万元(。A.20B.85C.240D.10029.下面有关营业税特点的说法不正确的是(。A.按行业设计税目税率
10、B.征收面广、税负低C.营业税是价内税 D.营业税是中央税30.下列项目不属于营业税的价外费用的是(。A.价外收取的基金B.价外收取的手续费C.价外收取的集资费D.支付给客户的广告费31.下面有关营业税特点的说法不正确的是(。A.按行业设计税目税率B.征收面广、税负低C.营业税是价内税 D.营业税是中央税32.对于邮电业务,应征收营业税的有(。A.邮政部门销售集邮商品B.集邮商品的生产、调拨C.个人发行报刊D.电信部门销售移动电话33.下列属于营业税纳税人的是(。A.从事修理业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.将房产遗赠给后代的个人D.将不动产无偿赠送他人的企业34.对于邮
11、电业务,应征收营业税的有(。A.邮政部门销售集邮商品B.集邮商品的生产、调拨C.个人发行报刊D.电信部门销售移动电话35.下列属于营业税纳税人的是(。A.从事修理业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.将房产遗赠给后代的个人D.将不动产无偿赠送他人的企业36.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为(。A.20%B.25%C.33%D.30%37.下列选项中不是企业所得税纳税人的是(A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任企业D.私营合伙企业38.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额多少比例以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除(。A.10%B.35%C.1
12、2%D.20%39.甲企业2009年度销售收入为1000万元,实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元,该公司应按照多少万元予以税前扣除(。A.150B.200C.50D.10040.甲企业2009年度销售收入为1000万元,实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元,该公司应按照多少万元予以税前扣除(。A.150B.200C.50D.10041.下列选项中不是企业所得税纳税人的是(。A.国有企业B.外商投资企业C.私营有限责任企业D.私营合伙企业42.个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分,可以从应
13、纳税所得额中扣除(。A.15%B.20%C.12%D.20%43.国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版,一次性取得稿酬20000元,该作家因此需要缴纳个人所得税(。A.2240 B.2360 C.3200 D.400044.在个人所得税法实施条例中,不在规定附加费用的范围的是(。A.在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人C.应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家D.应邀出国讲学的中国教授45.某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作,依照中国税法被认定为非居民纳税人。2009年5月该专家取得工资、薪金收入18000元,该
14、专家应纳个人所得税为(月纳税所得额为500020000元的,税率为20%,速算扣除数为375元(。A.2585B.3225C.2265D.352046.国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版,一次性取得稿酬20000元,该作家因此需要缴纳个人所得税(。A.2240B.2360C.3200D.250047.个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分,可以从应纳税所得额中扣除(。A.15%B.20%C.12%D.30%48.某画家出版个人专辑取得稿酬50000元,该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元,则其应纳个人所得税为(。A.3
15、920元B.4900元C.5040元D.5600元49.下列房地产转让行为中,不需交纳土地增值税的是(。A.某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位B.出售国有土地使用权C.某国有企业以房产对外投资,参股分红D.某国有企业与一外资企业合作建房后出售50.纳税人申报土地增值税时,须向主管税务机关提供(。A.工商执照原件B.税务登记证原件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书51.某单位转让一栋已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本为800万元,成新度折扣率为五成,转让时交纳各种税金共30万元,则评估价格为(。A.200B.400C.380D.27052
16、.某单位转让一栋已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本为800万元,成新度折扣率为五成,转让时交纳各种税金共30万元,则评估价格为(。A.200B.400C.380D.27053.企业缴纳印花税时,所作的分录为(。A.借记“管理费用”,贷记“银行存款”B.借记“营业费用”,贷记“银行存款”C.借记“主营业务税金及附加”,贷记“银行存款”D.借记“营业外支出”,贷记“银行存款”54.进口关税计税方法有(。A.从量定额计税B.从价定率计税C.核定税额计税D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税55.下列地区中不征收房产税的是(。A.城镇B.农村C.
17、县城D.建制镇和工矿区56.企业外购已税液体盐加工固体盐,其购入液体盐时,将已纳资源税(。A.借记“物资采购”科目B.贷记“物资采购”科目C.借记“应交税金应交资源税”科目D.贷记“应交税金应交资源税”科目57.缴纳城镇土地使用税时,会计上应记入的借方科目是(。A.制造费用B.生产成本C.管理费用D.固定资产58.下列地区中不征收房产税的是(。A.城镇B.农村C.县城D.建制镇和工矿区二、多项选择题1.现行增值税税率包括(。A.17%B.13%C.6%D.4%2.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有(。A.用于应税项目的应税劳务的进项税额B.用于免税项目的应税劳务的进项税额C.用于集体福利的购
18、进货物的进项税额D.用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额3.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是(。A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者4.增值税一般纳税人发生的下列业务的支出,允许抵扣进项税额的包括(。A.销售货物支付的运输费用和建设费B.外购货物支付的运输费用和建设费C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.向农业生产单位购买免税农产品的支出5.征收增值税同时又征收消费税的货物,其组成计税价格计算公式为(。A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+利润+消费税C.组成计税价格
19、=成本+利润+增值税D.组成计税价格=6.现行增值税税率包括(。A.17%B.13%C.6%D.4%7.征收增值税同时又征收消费税的货物,其组成计税价格计算公式为(。A.组成计税价格=成本+利润B.组成计税价格=成本+利润+消费税C.组成计税价格=成本+利润+增值税D.组成计税价格=8.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是(。A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者9.下列行为中应视同销售货物的有(。A.将购进货物无偿赠送他人B.将购进货物用于分配股利C.将购进货物用于职工福利D.将购进货物用于在
20、建工程10.下列消费品中,属于消费税征收范围的是(。A.酒精B.保健食品C.化妆品D.乘用车11.下列情况中属于自制应税消费品的为(。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品12.下列企业出口应税消费品,可办理消费税退税的企业有(。A.外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B.商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
21、13.纳税人自产自用应税消费品,用于下列哪些项目的应当缴纳消费税(。A.连续生产应税消费品B.赞助、集资C.广告、样品D.职工福利14.下列消费品中,属于消费税征收范围的是(。A.酒精B.保健食品C.化妆品D.乘用车15.应税消费品的纳税环节包括(。A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.委托加工环节16.下列消费品中,属于消费税征收范围的是(。A.酒精B.保健食品C.化妆品D.乘用车17.下列说法正确的有(。A.凡是征收消费税的货物都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税18.下列各项中,应当
22、征收消费税的有(。A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品19.下列消费品中,属于消费税征收范围的是(。A.酒精B.保健食品C.化妆品D.乘用车20.下列情况中属于自制应税消费品的为(。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品21.下列企业出口应税消费品,可办理消费税退税的企业有(。A.外贸企业从
23、生产企业购进应税消费品直接出口B.商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品22.下列说法正确的有(。A.凡是征收消费税的货物都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税23.旅行社组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额(。A.房费B.门票C.餐费D.交通24.下列混合销售行为中应征营业税的有(。A.商场卖货并负责运输和统一核算B.
24、商场卖货并负责安装调试和统一核算C.影院销售饮料D.音乐茶座销售点心等小吃25.下列属于兼营行为的有(。A.某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C.某设备生产企业,销售产品同时负责运输D.运输企业既销售货物又负责运输26.对于邮电业务,不应征收营业税的有(。A.邮政部门销售集邮商品B.集邮商品的生产、调拨C.个人发行报刊 D.电信部门销售移动电话27.通过“营业税金及附加”科目核算的税种有(A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.教育附加费28.下列混合销售行为中应征营业税的有(。A.商场卖货并负责运输和统一核算B.商场卖货并负责安装调试和统
25、一核算C.影院销售饮料D.音乐茶座销售点心等小吃29.下列属于兼营行为的有(。A.某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C.某设备生产企业,销售产品同时负责运输D.运输企业既销售货物又负责运输30.下列属于兼营行为的有(。A.某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C.某设备生产企业,销售产品同时负责运输D.运输企业既销售货物又负责运输31.旅行社组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪些项目和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额(。A.房费B.门票C.餐费D.交
26、通32.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除,但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除(。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.与经营活动无关的无形资产C.自创商誉。D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产33.除税法另有规定外,有关企业所得税纳税地点,下面说法正确的是(。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税,纳税地点为总机构注册地。D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业,以扣缴义务人所在地为
27、纳税地点。34.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额(。A.股息等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得,以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额C.租金、特许权使用费所得,以收入额的50%为应纳税所得额D.利息所得,以收入全额为应纳税所得额35.下列固定资产不得计算折旧扣除(。A.未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产36
28、.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税(。A.股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额37.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符合规定的是(。A.抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额;B.超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C.是指居民企业来源于中国境
29、外的应税所得D.是指非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得38.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有(。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收人的工作地 D.境内居住时间39.某纳税人下列哪些所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除(。A.财产转让收入8000元B.劳务报酬800元C.中奖所得1000元D.承包(不拥有所有权费2000元40.下列各项今,属于个人所得税居民纳税人的是(。A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在境内居住超过六个月不满一年的个人D.在中国境内有住所的个人41.下面收入为免税收入的有(A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。42.下面收入为免税收入的有(A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组
