1、财经政策与法规2013四川财经法规与会计职业道德试题及答案一、单项选择题(下列各题备选答案中，请从中选出一个最符合题意的。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分。)1.符合下列()情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大2.发票管理办法规定，发票的()由国家税务总局确定。B.种类D.使用范围3.下列属于供应商义务的是()。4.下列不属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是()。5.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是()。C.零售企业销售劳保服装用
2、品6.下列关于发票开具要求的表述中正确的是()。A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票*B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票7.采用()结算方式，增值税专用发票开具的时限不为发出货物的当天。A.托收承付B.分期付款*C.委托收款D.预收货款8.下列各项中属于无效背书的是()。A.将汇票金额的全部转让B.将汇票金额分别转让给两个人*C.在背书时附有条件D.没有记载背书日期的背书9.根据规
3、定，下列项目中不可以使用现金支付的是()。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.2000元以下的零星支出*10.下列有关营业税的征税范围，正确的是()。A.提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产B.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产C.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产D.在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产11.以下有关营业税应税行为，正确的是()。A.指无偿提供应税劳务的行为B.指无偿转让不动产所有权的行为C.指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为D.单位或个体经营者聘用的员工也属于营
4、业税的征收范围12.按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是()。A.对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税B.对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税C.对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为”D.纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”13.以下有关兼营行为的划分不正确的是()。A.纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税B.纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税C.纳
5、税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定D.纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税14.下列()不属于营业税纳税人的特殊规定。A.除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人C.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D.在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
6、15.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按()税目征收营业税。A.销售不动产B.转让无形资产C.娱乐业D.文化体育业16.下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.货物期货B.典当业的死当物品销售业务C.集邮商品的生产环节D.邮政所销售邮票、首日封、邮折17.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。A.受托人代收代缴B.不缴纳C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳D.委托方提货时在受托方所在地缴纳1
7、9.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于()。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)D.(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)20.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是()。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业二、多项选择题(下列各题中，分别有两个或两个以上的正确答案。本类题共20个小题，每小题2分
8、，共40分。多选、少选或错选均不得分。)1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有()。A.符合条件的盈利收入B.符合条件的居民企业之间的股息C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是()。A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人的工资、薪金所得D.个人独资企业的生产、经营所得3.会计工作岗位可以是()。A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.会计兼管有价证券和票据4.对受到打击报复的会计人员，
9、应当恢复其()。A.名誉B.原有职务C.职称D.级别5.建立单位内部会计监督的基本内容和要求有()等方面。A.明确会计事项相关人员的职责权限B.明确重大经济事项的决策和执行程序C.明确对会计资料进行内部审计的办法和程序D.明确内部会计核算制度6.下列有关会计机构、会计人员的职权表述正确的有()。A.对符合规定的会计事务要及时办理B.发现会计账簿记录与实物不符的情况，按国家统一会计制度的规定有权处理的应当及时处理C.发现会计账簿记录与实物不符的情况，按国家统一会计制度规定无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理D.对违反会计法和国家统一会计制度的会计事项有权拒绝办理7.下列属
10、于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有()。A.汇票被拒绝承兑B.付款人因违法被责令停业C.付款人逃匿D.付款人破产8.会计处理方法通常包括()。A.存货计价法B.固定资产折旧会计处理方法C.企业所得税会计处理法D.编制合并会计报表法9.下列各项中，属于不得开具增值税专用发票情形的是()。A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱10.下列各项业务中，()属于代理记账机构的业务范围。A.填制原始凭证B.填制记账凭证C.日常货币资金收支和保管D.提供税务资料11.在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有()。A.从本单位
11、库存现金限额中支付B.从开户银行提取现金后支付C.从本单位的现金收入中直接支付D.从借用外单位的现金中支付12.根据会计档案管理办法的规定，下列属于会计档案的有()。A.固定资产卡片B.原始凭证C.会计档案移交清册D.信贷计划13.下列说法正确的是()。A.一般来说，会计核算应以人民币为记账本位币B.某单位业务收支以美元为主，可以选用美元为记账本位币，编报的会计报告无须折算为人民币C货币计量是会计核算的基本假设之一D.记账本位币一经确定，不得随意变动14.托收承付结算方式下，付款人在承付期内可向银行提出全部或部分拒绝付款的情形有()。A.购销合同未表明托收承付结算方式的款项B.未按合同规定的到
12、货地址发货的款项C.验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项D.货款已经支付或计算有错误的款项15.下列各项中，属于纳税人首次申请领购发票时应提供的证件和资料的是()。A.经办人身份证明B.税务登记证C.发票领购簿D.财务印章的印模16.会计工作交接完毕后，()在移交清册上签名或盖章。A.移交人B.监管人C.接管人D.审计人员17.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款18.会计人员应树立
13、服务意识，为()服务。A.管理者B.国家C.所有者D.社会公众19.会计从业资格证书管理的内容包括()。A.注册登记B.调转登记C.变更登记D.离岗备案20.下列属于中级会计资格考试科目的有()。A.财经法规B.经济法C.中级会计实务D.财务管理三、判断题(请在每小题后面的括号内填入判断结果，认为正确的用“”表示，认为错误的用“”表示。本类题共20个小题，每小题1分，共20分。判断结果错误、不判断均不得分。)1.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。()2.会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是
14、会计工作的生命。()3.生成和提供虚假的会计资料是一种严重的违法行为。()4.营业税属于流转税。()5.国务院财政部门和各省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。()6.采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开的招标采购。()7.小额零散税收和法律另有规定的应缴纳收入，由征收机关于征缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。()8.根据规定，会计人员继续教育的对象为所有持有会计从业资格证书的人员。()9.外国投资企业不适用我国企业所得税法律制度。()10.外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税
15、时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。()11.银行汇票的提示付款期为出票日起一个月。()12.现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。()13.赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。()14.职业道德是人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和。()15.伪造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。()16.证券交易印花税属于中央地方共享税。()17.少数民族地区，可以使用少数民族文字作为会计记录文字。()18.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元5万元的罚款。(
16、)19.税务机关可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表及有关资料、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴款账簿、记账凭证和有关资料。()20.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关核定其应纳税额。()四、案例分析题(本类题共2道题，每道题10分，共20分。)1.某年，市某中外合资经营企业发生以下交易及事项。(1)2月17日，经董事会批准对外报送了去年年度财务会计报告。封面上有单位负责人、总会计师的签名。因该企业于去年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，己聘请注册会计师进行了验资，且去年经营未满12个月，因此，在报送去年年度财务会计报告时无须再聘请注册会计师出具审计报告。(2)4月20
17、日该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。(3)8月10日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科科长同意，由王某直接向出纳员赵某移交，并由赵某在此期间代为登记债权债务账目。(4)10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业(符合规定手续)，但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。(5)12月22日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友。根据上述资料，回答下列问题：(1)关于该企业报送年度会计报告的表述
18、中，正确的有()。A.企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章B.企业报送财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章C.该年度财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供D.该年度财务会计报告须经注册会计师审计，但审计报告可以在财务会计报告之后提供(2)一个单位可以开立()个基本存款账户。A.1B.3C.5D.没有数量限制(3)关于王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作，下列表述错误的有()。A.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交B.出纳人员可以兼任债权债务
19、账目的登记工作，因此可以向出纳人员移交C.一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人(会计主管人员)监交D.一般会计人员办理交接手续，不用监交，可以互相直接移交(4)企业签发空头支票，银行应处以的罚款数额为()元。A.500B.900C.1000D.1500(5)黄某的行为违反了下列哪一项会计人员职业道德，()。A.参与管理B.爱岗敬业C.诚实守信D.提高技能2.国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，按照预算法的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容
20、来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：(1)下列关于预算草案的叙述中，不正确的是()。A.预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划B.预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划C.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划D.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划(2)下列各项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据的为()。A.上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求B.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围C.上一年度预算执行
21、情况和本年度预算收支变化因素D.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策(3)下列各项中，属于各部门、各单位编制年度预算草案的依据的为()。A.法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署B.本部门、本单位的定员定额标准C.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素(4)根据预算法的规定，负责审查和批准中央预算的为()。A.国务院财政部门B.国务院C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会(5)根据预算法的规定，负责具体编制预算调整方案的为()。A.人民代表大会常务委员会B.政府税务部门C.人
22、民代表大会D.政府财政部门参考答案及解析一、单项选择题1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。故选A。2.【答案及解析】B。发票管理办法规定，发票的种类、使用范围由国家税务总局确定。故选B。3.【答案及解析】A。供应商的义务主要体现在以下各个方面：供应商必须遵循政府采购的各项法律法规,包括政府采购法，国家及相关行业、地区的政府采购制度;按规定接受政府采购供应商资格审查;在资格审查中客观真实地反映自身情况;在政府采购活动中，按照采购人或者集中采购机构的正当要求，包括遵守采购程序
23、，按要求填写投标文件，并保证投标文件的内容真实可靠，遵守评标纪律，按招标人的要求对投标文件进行答疑;投标中标后，按规定的程序与政府采购机构或采购人签订合同;严格履行政府采购合同，等等。故选A。4.【答案及解析】C。一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票;向个人或税务机关以外的单位买取专用发票;借用他人专用发票;向他人提供专用发票;未按规定
24、开具专用发票;未按规定保管专用发票;未按规定申报专用发票的购、用、存情况;未按规定接受税务机关检查。故选C。5.【答案及解析】C。不得开具增值税专用发票的情形有：向消费者销售应税项目;销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食除外;销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利或个人消费;提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。故选C。6.【答案及解析】B。单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务不可开具发票;使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票;任何
25、单位和个人不得转借、转让、代开发票。故选B。7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、预收货款结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。故选B。8.【答案及解析】B。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书在中华人民共和国票据法的相关条文如下：第二十九条，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。第三十条，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。第三十三条，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效
26、。故选B。9.【答案及解析】D。现金使用的范围：支付职工个人的工资、奖金、津贴。支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。支付个人劳务报酬。根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。支付向含人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点(1000元)以下的零星支出。经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选D。10.【答案及解析】D。营业税条例规定：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。故选D。11.【答案及解析】C。 A、B项都改为“有偿”;D项“单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的
27、征收范围”。故选C。12.【答案及解析】D。 A项应改为“一律征收营业税”;B项应改为“一律征收增值税”;C项应改为“混合销售行为”。故选D。13.【答案及解析】A 。A项应改为“纳税人的兼营行为，必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算，分别申报纳税”。故选A。14.【答案及解析】C 。C项应改为“不构成纳税人”，A、B、D项为营业税纳税人。故选C。15.【答案及解析】B。转让无形资产，指纳税人以取得货币、货物或其经济利益为前提，转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产指不具备实物形态，能长期使用并能带来经济利益的权利、技术。故选B。16.【答案及解析】D。增值税征税范围确定的特殊情况包
28、括：货物期货(包括商品期货和贵金属期货);银行销售金银的业务;典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。A、B、C项为增值税征收项目，D项属于营业税的征税范围。故选D。17.【答案及解析】D。纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。故选D。18.【答案及解析】C。 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律从受托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。故选C。19.【答案及解析】B。委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于(材料成
29、本+加工费)/(1-消费税税率)。故选B。20.【答案及解析】D。根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是非居民企业。故选D。二、多项选择题1.【答案及解析】BD。根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，属于免税收入的有：符合条件的居民企业之间的股息;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。故选BD。2.【答案及解析】ABCD。根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的是：个人的房产租赁所得;个体
