1、 4.3 调整税收征管重心，加强税收征管工作12结束语12致谢13参考文献13我国财政收支与GDP相关关系的实证研究引言财政是一项政府性活动，是政府职能的根本体现，主要有资源配置，收入再分配和宏观经济调控三大职能。国家财政参与社会的产品分配所获得的收入是财政收入，是实现国家能力与财力的保证。财政支出是国家财政把筹集起来的资金再进行分配使用，来满足经济建设和事业的需要，它的性质是政府的公共支出。财政收支的增减受到多种因素的影响，但最根本的原因是经济的总体发展态势，即GDP的增减。1 选题的研究背景与意义1.1 选题的背景在构建当今和谐社会的背景下，正确树立科学发展观，需要继续深化财政体制改革，继
2、续发挥财政收支对促进我国经济增长的作用。我国财政收支和经济增长之间的关系，一直是财经界所关注与争论的一个重要的研究方向。改革开放以后，我国的财政收支总额得到了较大的提升，这与经济的增长紧密相连。财政收支的增减情况关乎着一个国家的经济，因此研究财政收支的变化就显得更加突出。1.2 选题的意义GDP是一个国家或地区当年创造的新价值，凭借收入和分配体制由国家、企业和个人三个利益主体共同分享。合理的确定三者之间的比例关系，对保持经济社会的可持续发展有重大的意义。在过去15年中，在中国经济的发展中，财政政策一直处于一个核心地位,也必定在将来的发展中发挥至关重要的作用。在我国现市场经济制度还不怎么完善的情
3、况下，财政政策，尤其是作为反应国家对集中性财政资金再分配的财政收支政策，对于经济增长的影响显然更为重要。2剖析中国近十年来财政收支的特点分析2.1 我国近十年来GDP的发展速度及变化国内生产总值指是由货物和服务国内总供给量、进口量两部分构成的价值量和实物量。下图中我们可以看出中国近十年GDP的变化，由于2008年的经济危机的影响，2009年的经济也出现了危机，但在2010年走出了经济危机的阴影。（见表2-1）表2-1我国近十年来GDP发展变化年份GDPGDP的增长率200099214.5510.642001109655.1710.522002120332.699.742003135822.76
4、12.872004159878.34 17.712005184937.37152006216314.4314.692017265810.3116.952018314045.4321.922009340902.818.552010401512.8017.782011473104.0517.832012519470.109.82013568845.219.5（数据来源:国家统计局2000-2013）2.2 我国十年来财政收支的发展速度及变化我们来看一下中国财政收入从2000年到2013的变化，我国财政收入从2000的13395.23亿元到2013年的129142.9亿元，增长了9倍之多，我们可以看
5、出在2000到2013年之间，尤其是在06年到07年之间，增长了近10个百分点.但在09年时财政收入增长缓慢，是受到2008年全球经济危机的影响，在2010年经济恢复发展，中国财政收入也有所增长。财政支出与财政收入的发展大体相同，从2000年至今年我国财政支出一直高于财政收入，显现出财政赤字的状态，2009年我国受到经济危机后，财政支出远高于财政收入。（见表2-2、图21、图2-2）表22近十年财政收支及其增长率财政收入（亿元）财政收入增长率（）财政支出（亿元）财政支出增长率（）13395.231715886.5020.516386.0422.318902.581918903.6415.422
6、053.1516.721715.2514.924649.9511.826396.4721.628486.8915.631649.2919.933930.28191.38760.222.540422.7319.1200751312.7832.449781.3523.2200861330.3519.562592.6625.768518.311.776299.9321.983101.5121.389874.1617.8103874.4325109247.16117253.5212.9125952.9715.3129142.9139744.26（数据来源：图2-1财政收支的线性图 图2-2 财政收支增
7、长率图2.3 财政赤字在以上的财政收支数据中，我们可以看出：我国的财政支出大于财政收入，出现财政赤字状态。财政赤字是客观存在的经济范畴，同样也是一种世界性的经济现象，它是国家职能的产物。在经济增长缓慢、市场萎靡的时候，世界各国一般都以财政赤字的增加为代价来支持经济持续发展从以上的财政收支数据中，我们可以看出我国处于财政赤字状态，只要把财政赤字规模控制在一定的范围之内，就有助于对宏观经济进行主动调控，拉动经济的增长。 赤字在合理的范围之内对经济的发展有积极作用，短期之内，如果经济不是处于充分就业状态，而且没有充分的利用社会的闲散资金的时候，可以扩大财政赤字的总需求量，拉动相关产业的发展，刺激经济
8、回升。但是赤字财政政策也不是能够好好地解决所有的问题，实行扩张性政策是当前的生产过剩来减轻进一步加深对未来的生产过剩的方法。因此，长期的扩张积累必然会导致更猛烈的经济危机的暴发的后果。财政赤字可能增加政府的债务负担，引发财政危机；国际上通常用四个指标来评价财政赤字风险性：一、财政赤字率，赤字占GDP的比重不超过3%；二、债务负担率，国债余额占GDP的比重一般不超过60%；三、财政债务依存度，当年国债发行额/（当年财政支出+当年到期国债还本付息），一般不超过30%；四、国债偿还率，当年国债还本付息/当年财政支出一般不超过10%；财政赤字可能诱发通货膨胀。某种程度上说，财政赤字与价格水平膨胀的上升
9、有着固定的关系。在一个社会里，货币需求总量与现存的商品、劳务的供给量没有以相同的比例增加，所以就使经济产生一种通货膨胀得缺口，引起价格水平得提高。因此在财政赤字过大时，应对财政赤字进行补救：（1）动用历年财政结余。使用以前年度的财政收大于支形成的结余来弥补财政赤字。在动用财政结余时，就意味着财政结余的减少，银行信贷金额的减少。如果银行的准备金不足的话，又不能通过适当的收缩信用规模来保证财政提款，就有可能出现信用膨胀和通货膨胀的现象发生，因此动用历年财政结余时，则需要协调好与银行的关系，保持财政资金与信贷资金的平衡。（2）发展经济，增加税收。增加税收是弥补财政赤字的重要途径。发展经济包括扩大经济
10、规模，优化产业结构，提高经济效益。此外也可以通过增加新税，扩大税基和提高税率等方法。（3） 货币。增发货币是弥补财政赤字的方法，货币的增发应在合理的范围之内，否则货币的增长速度就会过快，从而引发通货膨胀。所以增发货币来弥补财政赤字应在合理的范围之内。（4） 调整优化支出结构。一面按照社会公共需要的先后顺序，界定合理的财政支出范围；另一面，根据现阶段的经济目标，在支出中调整理顺相关支出的比例关系。3 财政支出与GDP的实证研究3.1 研究方法本文采用2004年到2013的财政收支数据与实际GDP 的数据，构造回归方程。运用SPSS统计分析软件，对数据进行分析。3.2 财政收入与GDP的相关分析从
11、表3-1中数据分析可以看出：20002013年14年间，我国财政收入与GDP的总量关系大体稳定。自2011年以来，我国财政收入比较快速增长，其中，财政总收入由2004年的26396.47亿元增加至2008年的61330.35亿元，增长了2.32倍；由于08年的金融危机， 08年的财政收入由61330.35亿元增加至2013年的129142.90亿元，增长了2.10倍。对数据的分析我们发现，我国财政收入与GDP保持着紧密的正相关关系，两者具有较强的相关性。表3-1 财政收入与GDP的相关关系财政收入财政收入占GDP比重（%）159878.3416.5117.2118.3851321.7820.8
12、120.3920.10401512.820.7021.96519470.122.5722.7根据表3-1的数据，以财政收入（Y）和GDP（X）为变量，运用SPSS统计分析软件，进行回归分析，得到回归方程。见表3-2表3-2 回归系数表模型非标准化系数标准系数tsigB标准误差试用版（常量）-16094.9391465.759-10.981.000国内生产总值.253.004.99963.956a.因变量：表3-3 模型汇总R调整R标准估计的误差1.9981697.63489a.预测变量：（常量），国内生产总值。表3-4 方差分析结果输出平方和df均方F回归1.179E104090.326残差2
13、.306E782881964.235总计1.181E109a. 预测变量:（常量），GDP。b. 因变量：财政收入。由表3-2得到国内生产总值与财政收入的回归方程为：对回归方程的检验：由表3-3看出，相关系数R=0.999，判定系数R=0.998,估计标准误差S=1697.63489（元）,说明国内生产总值和财政收入各观测值的拟合程度非常好。在财政收入的变动中，有99.8%由国内生产总值的变动。由表3-4表看到，F=4090.326，对应的伴随概率sig=0.0000.05。由表3-2回归系数表得到t值为63.956是对应的sig.值为0.0000.05,可以判断，国内生产总值与财政收入之间存
14、在线性关系，而且线性效果显著。3.3 财政支出与GDP的相关分析我国财政支出的主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化教育与传媒、社会保障与就业、医疗卫生、环境保护交通运输，农林、工商等行业。支出的相关分析与收入的分析相同，由表3-5得到财政支出（Y）和GDP（X）的回归方程为：由回归系数表得到t值为-7.227是对应的sig.值为0.0000.05,可以判断，国内生产总值与财政支出之间也存在线性关系，而且效果也显著。见表3-5表3-5 政支出与GDP的相关关系财政支出财政支出占GDP比重（%）16.0117.2418.3318.1517.8218.3518.6918.
15、7319.9322.38109247.7923.0924.2524.573.4影响财政收支与GDP的影响因素分析。由于我国经济受自身条件的限制和世界经济形势与国家宏观经济政策调控的影响，财政收支与GDP的关系表现出一些影响。主要有一下原因：4 建议以上是我对我国的财政做出的一个简单的分析，分析中我们可以看出，国内生产总值对财政收支有很大的影响，所以想要优化财政结构，要从我国的经济结构抓起。4.1 国家经济政策保持连续性和稳定性从前面的分析可知，财政收入与GDP关系的每次的波动都与国家经济宏观政策的变动有关。所以，国家的财政、税收、投资等宏观经济政策必定保持连续性和稳定性的发展，才能使国民经济保
16、持稳定发展4.2 努力提高企业经济运行质量和经济效益财政收入和GDP的可持续发展最终依赖于经济运行质量的是否提高和效益的是否改善。目前制约财政收入的主要原因是经济发展质量的不高和经济效益的低下。增加财政收入的根本途径是把经济工作的重心转到提高经济效益和质量上。要调整经济发展思路，必须把经济工作的重点从单纯的抓速度、片面的追求产值的传统思维转移到经济效益上来。不仅强调速度，同时必须注重经济效益的提高。只有有效益的速度，才能保证财政收入的增长。要加快传统工业的步伐改造，要适当集中的投放工业布局和资金，体现规模效益。大力的鼓励和支持跨地区、跨部门、跨行业的大型企业集团，扶持一批基础雄厚、初具经济规模
17、、市场前景广阔、有较强的技术开发能力和竞争实力的大公司。同时，支持中小企业发展，促进专业化分工协作，形成同规模企业间合理分工的企业规模结构。要向科学管理要效益，强化企业管理，尤其是财务管理，促进挖潜降耗。4.3 调整税收征管重心，加强税收征管工作各级政府要层层建立目标责任制度，严格加强税收征管工作，做到应收尽收。切实做到以下几个方面：a.从由原来片面重视单一国有经济税源，转向各类经济成分税源并重；b.从由片面重视生产性行业税源，转向生产性行业和非生产性行业税源并重；c.从由片面重视企业、单位税源，转向企业、单位与居民个人税源并重；d.从由片面重视城镇、集中性税源，转向城镇与农村、集中与分散性税
18、源并重；e.从由片面重视流动性税源，转向流动性税源和非流动性税源并重。结束语综上所述，近几年来我国的财政收入的总量明显大于财政支出，呈现出财政赤字的状态，GDP的值有着明显的上升状态，说明我国的国民生产水平在一步步的提高。通过对收入和支出的相关性的分析，得出收入的增长和支出的增长与GDP三者之间有着密切的线性关系。在当今构建和谐社会的背景下，树立科学发展观需要继续深化财政体制改革，继续发挥财政收支对促进我国经济增长的作用。致 谢终于成功的完成了本文，经过三年的学习，现在终于要毕业了。在学习和生活期间经历了风风雨雨，在老师和同学的帮助和支持下最终得以顺利完成。在此，首先感谢我的老师，感谢各位老师
19、这三年中在学习中、生活上的关心和照顾；其次感谢各位同学，同学们在生活中给予很大的帮助，在学习上也给极大的鼓舞。指导老师李盼治学严谨，平易近人。无论是在平时的阶段，还是在论文的选题、资料查询、开题、研究、设计和撰写的每一个环节，老师都耐心的指导。借此机会向李老师表示衷心的感谢！参考文献1 国家统计局.2004-2013统计数据M/OL. 2 魏晓丽.探析我国财政收支与经济增长的关系J.新经济,2014,113 张涛.我国财政收支对经济影响的研究J.武汉金融,2012.114 俞跃.我国财政收支与经济增长关系的实证研究J.西部财会，2012,025 刘美娇.中国财政收入与国内生产总值的实证分析J.企业导报,2012,126 董根秦.中国财政收支相互关系的实证检验J.财贸经济,2012,127 江爱平.财政收支与经济增长：理论及实证分析J.学术论坛,2010,108 张曙光.徐宪春.中国经济增长速度：研究与争论M.中信出版社.9王珺威,吴武清,陈暮紫.财政收支和经济增长关系的实证分析J.新疆财经,2011,0310秦勇.我国财政收支法律制度存在的问题及其完善J.理论月刊,2012,05
