1、（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为（ ）万元。A101.06B112.76C105.22D180【答案】B解析 会计利润=6044-15.61-2.2-2499.04-1200-960-（320-25）-168.3-50-（10+101
2、7%）=842.15（万元）单选题-3投保人投保建筑工程一切险，在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内有下列（ ）情形时，保险人应承担赔偿责任。A因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失时被保险人采取施救措施而支出的合理费用B设计错误引起的损失和费用C因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失D非外力引起的机械或电气装置的本身损失解析 本题考核的是物质损失的保险责任与除外责任的相关内容。单选题-4在项目可行性研究阶段对项目进行经济评价时，鉴于投资项目的历时性和风险性，故需对项目进行（ ）。A市场供求分析B技术发展预测C投资策略分析D不确定性分析【答案】D
3、对项目进行不确定性分析，包括敏感性分析、盈亏平衡分析，必要时进行概率分析。单选题-5下列哪项不属于企业财产保险合同的保险责任（ ）A为施救保险财产发生的费用B被保险人的故意行为所致损失C不可预料和不可抗力的事故所致的损失D不可抗力引起的停水、停电、停气所致的损失解析 B项属于企业财产保险合同的除外责任，此外企业财产保险合同的除外责任还包括：战争、军事行为或暴力行为所致损失；核辐射的污染所致损失；保险单内列明的其他除外责任。单选题-6下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。A水利设施B军事设施C文化设施D卫生设施最低费用法也就是指选择哪些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。
4、该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。单选题-7在船舶保险中，对于被保险船舶适航的问题，根据海上运输的复杂性，保险人以被保险人（ ）这一事实为前提条件。A在开航前或开航时是否知道或应该知道B在开航后是否知道或应该知道C在开航前或开航时不知道D在开航后不知道解析 考点 远洋船舶保险的除外责任。对于被保险船舶适航的问题，根据海上运输的复杂性，保险人以被保险人在开航前或开航时是否知道或应该知道这一事实为前提条件。所谓知道或应该知道是指被保险人已经知道或按惯例应该知道船舶在开航时船舶航行或管理方面是否具备适航事实。单选题-8扩张性财政政策的主要政策手段是（ ）。A增税和增加财政支出规模B减
5、税和增加财政支出规模C减税和减少财政支出规模D增税和减少财政支出规模扩张性财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。其主要政策手段是减税和增加财政支出规模。单选题-9下列关于金融市场分类错误的是（ ）。A按照交易的阶段划分可以分为发行市场和流通市场B按照交易活动是否在固定场所进行可以分为场内市场和场外市场C按照金融工具的具体类型划分可分为债券市场、股票市场、外汇市场、保险市场等D按照金融工具上所约定的期限长短划分可以分为现货市场和期货市场解析 按照金融工具的期限长短，金融市场可划分为货币市场和资本市场，现货市场和期货市场是按成交后是否立即交割划分的。单选题-10下列关于管理费用的
6、组成说法正确的是（ ）。A房屋的租赁费属于管理费用，可以归入营业成本B劳动保险费中不包括职工退职金C无形资产的摊销计入管理费用D城市建设维护税是应计入管理费用的税金【答案】C 解析 A项错，管理费用不可归入营业成本；B项错，劳动保险费包括职工退职金；D项错，管理费用中的税包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，不包括城市建设维护税；故只有C项正确。单选题-11交易对手不愿或者不能全部履行其合同义务，或者其信用等级下降时给金融资产持有者的收益造成的不确定性指的是（ ）。A信用风险B市场风险C操作风险D法律风险单选题-12依据有关“建筑工程一切险”的规定，下列描述中正确的是（ ）。A保险对象包
7、括各类工业与民用建筑工程，而不包括公共工程B投保人和被保险人是保险合同的当事人C发包人未经过竣工验收即提前使用部分工程，保险公司不再对该部分工程承担保险义务D保险合同的有效期至工程保修期满为止单选题-13（ ）属于房地产投资的系统风险。A通货膨胀风险B比较风险C时间风险D资本价值风险此题属于掌握的范畴。因为B、C、D属于房地产投资的个别风险。多选题-14无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，它包括（ ）。A土地使用权B企业的自创商誉C非专利技术D商标权E商誉【答案】A,C,D,E解题要点 P 176P 177无形资产和其他资产摊销费估算。无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人
8、，或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，不可辨认无形资产是指商誉。多选题-15下列国际工程保险项目中，（ ）可以计入直接费中。A工程一切险B第三者责任险C人身意外保险D材料设备运输保险E施工机械保险【答案】C,D,E工程保险费，是指建设工程项目在建设期间根据需要对建筑工程、安装工程、机器设备和人身安全进行投保而发生的保险费用。包括建筑安装工程一切险、进口设备财产保险和人身意外伤害险等。不包括已列入施工企业管理费中的施工管理用财产、车辆保险费。多选题-16按支出用途分类
9、，我国的财政支出主要包括（ ）。A重点建设支出B挖潜改造资金和科技三项费用C文教科学卫生事业费D国防费E抚恤和社会救济赞【答案】B,C,D,E解析 按支出用途分类，我国的财政支出主要包括挖潜改造资金和科技三项费用，文教科学卫生事业费，抚恤和社会救济费，国防费。多选题-17下列关于战略实施的说法中，正确的有（ ）。A市场细分和产品定位是营销中对战略管理最为重要的因素B企业可选择的产品策略包括开发标准化产品、产品线特色化、产品线削减和战略联盟及/或合营C促销组合由营业推广、公关宣传和人员推销构成D企业可采用的品牌策略包括单一的企业名称、每个产品都有不同的品牌名称、自有品牌【答案】A,B,D解析 促
10、销组合由广告促销、营业推广、公关宣传和人员推销构成。多选题-18专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有（ ）。A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B按取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D0.5的印花税【答案】A,C解析 纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房产地开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）10%以内。房地产开发企业按照施工、房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税因列入
11、管理费用中，故在此不允许扣除。简答题-19甲公司相关资料如下：资料1：甲公司2009年度产品销售量为10000万件，产品单价为100元，单位变动成本为40元，固定成本总额为100000万元，所得税率为25%。2009年度利息费用为50000万元，留存收益为162000万元，股票价格为30元/股。公司的流动资产以及流动负债随销售额同比率增减。资料2：甲公司2010年度相关预测数据为：销售量增长到12000万件，产品单价、单位变动成本、固定成本总额、销售净利率、股利支付率都保持2009年水平不变。由于原有生产能力已经饱和，需要新增一台价值154400万元的生产设备。资料3：如果甲公司2010年需要
12、从外部筹集资金，有两个方案可供选择（不考虑筹资费用）：方案1：以每股发行价20元发行新股，股利固定增长率为1%。方案2：按面值发行债券，债券利率为12%（1）根据资料1，计算甲企业的下列指标：2009年的边际贡献；2009年的息税前利润；2009年的销售净利率；2009年的股利支付率；2009年每股股利。2010年的经营杠杆系数（利用简化公式计算，保留两位小数）。（2）计算甲企业2010年下列指标或数据：息税前利润增长率；需要筹集的外部资金。（3）根据资料2及前两问的计算结果，为甲企业完成下列计算：计算方案1中需要增发的普通股股数；分别计算方案一和方案二的个别资本成本；计算每股收益无差别点的息
13、税前利润；利用每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策，并说明理由。【答案】 （1）2009年销售收入=10000100=1000000（万元）；简答题-20实行“优化资本结构”的某试点城市的一家国有企业由债权人提出破产申请，人民法院于2000年8月20日受理破产申请，发现该企业因经营不善，造成严重亏损，无法清偿到期债务，且和解整顿失败。人民法院于2002年3月10日宣告该国有企业破产，成立清算小组，对该企业的财产进行清算，形成清算报告的主要内容如下：（1）该企业的总资产变现价值共9000万元。其中：长期投资价值700万元；存货价值500万元；运输设备价值300万元传导设备价值600万元；第一号
14、房产价值1200万元；第三号房产价值1300万元；第四号房产价值900万元；土地使用权价值2000万元。（2）该企业的总负债共11000万元。其中包括但不限于：欠工行借款本息共2100万元，以第一号房产作抵押；欠农行借款本息共1400万元，以第二号房产作抵押；欠建行借款本息共1100万元，欠市商业银行借款本息共400万元，均以第三号房产作抵押；对市商业银行借款的低押担保登记时间在先；欠甲公司货款计2300万元，以第四号房产和土地使用权作抵押；欠乙公司货款计1350万元；欠企业内部集资借款本金及按实际借款期和银行同期存款利率计算的利息共650万元；欠职工工资和劳动保险费用共380万元；欠交离退休
15、人员的养老保险统筹共220万元；欠交税款520万元，欠交税务机关税款100万元；欠交工商管理机关罚款260万元；欠丙公司货款计200万元。（3）A公司有充分证据证明，破产企业的运输设备是临时借用本公司的资产，A公司有权收回。（4）清算组决定终止破产企业与B公司的合同，给B公司造成直接损失160万元，破产企业应对B公司赔偿。（5）根据国家安置企业职工的政策规定，该企业共有300名职工需要安置。该企业所在城市的企业职工上年平均工资收入为0.8万元，平均基本生活费为0.5万元。（6）经查证对甲公司债权提供的担保合同是在2001年11月10日补签的，该项债权形成于2000年5月25日。（7）发生破产清
16、算费用共70万元。另外：破产清算完毕后，清算组于2002年6月12日向乙公司发出催领通知，直到同年9月23日乙公司仍未领取应分回的财产；同时，c公司于9月28日准备聘请该破产企业的法定代表人担任本公司经理，据知，该法定代表人对企业破产有个人责任。根据下列提供的条件，结合破产法律规定，回答下列问题：（1）该企业符合破产企业职安置的试点规定，则企业资产应如何清偿（2）职工安置支出金额为多少安置方案应经过哪些法律程序通过（3）取回权、别除权的金额分别为多少请说明理由。（4）完成职工安置和取回权、别除权后，剩余的破产财产为多少依法应如何分配每项分配的金是多少（5）破产债权是多少（6）乙公司可分回多少（
17、7）乙公司逾期未取回的财产应如何处理（8）若破产企业的法人代表人对该企业的破产负有主要责任，则c公司的聘请是否合法并说明理由。【答案】（1）清偿顺序为：A公司行使取回权，该部分财产实质不属于破产企业的财产，不能对其进行分配：企业土地使用权转让所得用于职工安置支出，不足部分，依法从处置破产企业无抵押财产、抵押财产中拨付；有担保的债权人，就担保物优先受偿；剩余部分为破产财产，依次支付破产费用、所欠职工工资及劳动保险费用、所欠税款、破产债权。（2）职工安置，应经企业职工代表大会讨论通过，并报当地政府企业兼破产小组审核批准按破产企业所在试点城市的企业职工上年工资收入的3倍计算共需职工安置支出共1080
18、万元（450O83）（3）取回权金额为300万元，别除权金额为：3900万元（1200+1400+1300）。抵押物价值小于担保债权的，抵押物受偿以后剩余的部分为破产债权；抵押物价值大于担保债权的，按担保债权额优先受偿；对甲公司债权提供的抵押担保无效。（4）剩余的破产财产为3720万元（9000-1080-300-3900）。其分配要求为：优先支付破产费用70万元，然后按下列顺序分配：支付所欠职工工资、劳动保险费用，以及视同职工工资的内部职工集资借款本息共1250万元（38+220+650）；支付所欠税款520万元；但欠税务、工商机关的罚款不予支持；清算破产债权的财产共1880万元。（5）破产债权金额为5130万元。11000-3900-1250-520-100-260+160=5130万元（6）乙公司可分回财产金额为1350（18805130）-49474（万元）。（7）乙公司逾期未取走的财产应收回重新分配。（8）C公司聘请破产企业法人代表出任本公司经理的请求不符合法律规定。根据公司法规定，担任破产清算企业的厂长，对该企业的破产有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。
