1、企业所得税法竞赛试题江苏省地方税务局新企业所得税竞赛试卷一、单项选择题（本类题共15分，每小题1分。）1根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，（ ）是企业所得税纳税人。A某律师事务所 B批发市场的某个体户 C个人独资性质的某洗浴中心 D红星煤炭经销股份有限公司2、下列关于收入确认时点说法正确的是（ ）。A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现3、下列经南京市地税局批准仍未享受完的定期
2、减免税收优惠中，（ ）能享受税收优惠至期满的。A、某劳动就业服务企业享受的三免两减半 线B、某资源综合利用企业享受的五免C、某企业享受的新办企业一免一减半 D、某转制科研机构企业享受的企业所得税免征. 4、下列有关费用税前扣除说法正确的是（ ）。A、业务招待费超标准部分可以向以后年度结转B、广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转C、非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D、业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是（ ）。A因维修停用的机器设备 B未使用的房屋C以经营租赁方式租出的固定资产 D以融资租入方式租入的固定资产6
3、、计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。A、职工福利费 B、社会保险费C、工会经费 D、职工教育经费7、企业经营的下列项目中，（ ）所得减半征收企业所得税。A、油料作物的种植B、麻类作物的种植C、香料作物的种植D、糖料作物的种植8、下列说法中不属于公益性社会团体的条件之一的是（ ）。A、固定资产及其增值不归属该法人所有B、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业D、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（ ）。
4、A向金融机构借款的利息支出B未超过规定比例的公益性捐赠支出C无形资产受让、开发支出D企业发生的合理的工资薪金支出10.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。A.某希望小学收到的财政拨款 B.某开发区内企业收到的地方财政所得税返还收入C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入11根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的（ ）为计税基础。A.竣工结算前发生的支出 B.合同约定的价值 C.重置完全价值 D.公允价值12根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（ ）
5、的结构延长使用年限等发生的支出。A机器设备 B房屋或者建筑物 C与生产有关的工具、器具 D运输工具13下列（ ）不是企业所得税法规定的对非居民企业取得所得可以指定扣缴义务人的情形。A预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D发现偷逃税行为的14甲企业与乙企业于2008年9月6日签订了资产捐赠协议，乙企业于2009年10月4日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值12万元，公允价值10万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为（ ）
6、。A. 2008年9月6日确认收入12万元 B. 2009年10月4日确认收入10万元C. 2008年9月6日确认收入10万元 D. 2009年10月4日确认收入12万元15. 投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，实现（ ）。A两免三减半 B五免五减半 C三免三减半 D两免二减半二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，不选、少选、多选、错选均不得分。）1.汇总纳税企业所得税的，总机构应当将（ ）资料报主管税务机关备案。A.参与就地预
7、缴的分支机构的信息B.不参与就地预缴的分支机构的信息C. 二级分支机构主管税务机关的邮编、地址D. 三级及三级以下分支机构主管税务机关的邮编、地址2.按照国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，企业所得税核定征收方式包括（ ）。A.定额与定率相结合 B.核定应税所得率C.定额征收 D.核定利润率3符合税收优惠条件的某公共污水处理厂2008年运营第一年就取得经营收入，2010年1月份经营者将公共污水处理厂转让给A公司。A公司受让后可享受（ ）减免税优惠。A.2010年免征企业所得税 B.2010年至2012年减半征收企业所得税C.2011年至2013年减半征收企业所得税 D.2010年至
8、2012年免征企业所得税2013年至2015年减半征收企业所得税4. 按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，（ ）准予在费用发生当期直接扣除。A.固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年 B.固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半 C.固定资产取得时的计税基础为100万元，修理支出为45万元，延长使用年限3年D.固定资产取得时的计税基础为80万元，修理支出为45万元，延长使用年限4年5企业依照法律、行政法规有关规定提取的（ ），准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。A用于环境保护的专项资金 B职工福利费
9、C工会经费 D用于生态恢复的专项资金6.下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（ ）。A企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更7.汇总纳税企业所得税的，分支机构所在地主管税务机关应（ ）。A.审核分支机构的各项财产损失B.允许分支机构的各项财产损失直接扣除C.对计算分摊税款比例的3项指标进行查验核对D.分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，向总机构主管税务机关报告，由总机构汇总纳税时补缴8.按照中华
10、人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，财政拨款必须同时具备（）条件。A.主体为各级人民政府，即负有公共管理职责的各级国家行政机关 B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织 C.拨款对象为事业单位、社会团体等组织 D.拨款为列入预算支出的财政资金9.根据高新技术企业认定管理办法，高新技术企业必须是在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过（ ）等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 A自主研发 B受让 C受赠 D并购10.按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，融资租入的固定资产，以（）为计税基础。A.租赁开始日
11、资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者 B.租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者 C.租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用D.租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用11、下面哪些是居民企业（ ）。A、在北京注册的企业在无锡市设立的子公司 B、在美国注册但实际管理机构在常州市的企业 C、在韩国注册的企业设在盐城市的办事处 D、在南通市注册但在新加坡开展工程承包的企业 12、下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）。 A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
12、后余额，为应纳税所得额 B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ ）。 A、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 B、企业安置残疾人员所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳
13、税所得额 D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 14、某企业2008年2月16日开业，因故在2009年6月30日终止经营，9月15日注销工商登记，下列有关该企业的企业所得税征收管理符合规定的是（ ） 。A、该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日 B、该企业应于2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴D、该企业在2009年9月15日前要缴清清算所得税款15、在计算应纳税所得额时，下列（ ）支出不得扣
14、除。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、土地增值税税款 C、法定比例范围外的公益性捐赠支出 D、经核定的准备金支出三、判断题（本类题共15分，每小题1分。你认为正确的在题后括号内划“”，错误的划“”。）1企业所得税法及其实施条例规定，如果企业上一年度发生亏损，可在税法规定的期限内用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。 （ ）2在计算企业所得税时，企业发放给职工的加班加点工资应作为实发工资的一部分，按照税法规定允许在所得税前扣除。（ ）3企业汇算清缴企业所得税时，当年内所有外币计算所得一律以当年度最后一日的外汇牌价折合人民币计算。 （ ）4对于在中国
15、境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）5实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，按有关规定可不进行汇算清缴。（ ）6采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 （ ）7某国有工厂的一幢办公楼已经足额提取折旧，经过改建后可以继续使用，该企业财务人员在税务处理时按改建支出调整了固定资产的原值，计提折旧并在所得税前扣除。其税务处理是对的。 （ ）8按照企业所得税法的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当调整扣除当年的年度纳税申报表，将已经扣除的损失做纳税调增项目处理。 （ ）9我国企业所得税管辖权同时实行“地域管辖权”和“居民管辖权”的原则。根据“地域管辖权”原则，我国有权对我国居
