1、财务管理实验指导书财务财务管理学实验指导书财务管理学实验指导书课程编号：英文名称：Financial Management适用对象：本科生学时学分：共40，实验8学时，2.5学分一、实验的目的本实验教学的目的是在财务管理的基本理论、方法和实务的基础上，利用Excel在财务管理中的强大功能，注重务实和求新， 强调理论联系实际，内容简洁而充实，并安排了思考题、案例分析帮助学生巩固各个知识点，突出财务管理专业理论联系实际的特点，以提高学生解决实际问题的能力。在实验教学中，使学生熟练掌握Excel基本操作、应用技巧，利用具体实例演示，提高解决具体问题的手段，锻炼学生在Excel应用方面处理实际问题的能
2、力。二、实验开设对象本实验开设对象为财务管理学课程的学习者，实验为必修内容。三、基本原理及课程简介在培养方案中，财务管理学是专业基础课程。主要培养管理专业的学生掌握财务管理的原理与方法，培养学生掌握EXCEL在财务管理中的应用能力，教师在实验课程教学指导中，引导学生熟悉EXCEL的基本操作，应用技巧，掌握企业财务报表分析方法及相关财务函数的运用能力。本课程实验共设2个实验项目。四、指导教师要求本实验课程教学指导原则上由财务管理学课程讲授教师负责并担任实验指导教师，实验室人员配合指导。指导教师应在实验前阐述实验目的、基本方法、基本技术、实验要求等，指导学生在规定的时间内完成相关课程实验任务。五、
3、实验设备配置每人配置1台电脑，安装Office办公软件和其他相关软件。六、考核与报告1、实验完成后，学生将实验结果从系统中打印出来，并撰写实验报告，符合实验教学的要求，并得到指导教师的认可。2、指导教师对每份实验报告进行审阅、评分。3、该实验程依附于理论课，实验课的成绩记入课程平时成绩，占平时成绩的20%。4、实验报告格式，参见成都理工大学实验报告格式规范。实验一EXCEL应用与货币时间价值计算实验一、实验题目EXCEL应用实验二、实验课时上机4课时三、实验目的掌握Excel的基本操作，包括单元格、工作表、行列的操作，公式和函数的使用，图表的制作以及数据库操作。1. 了解资金时间价值的含义、产
4、生的客观基础、实践意义等2. 掌握单利、复利及年金的计算3. 学习并掌握银行贷款的基本知识4. 掌握等额本息还款法四、实验步骤1. 启动EXCEL软件；2. 建立工作簿；3. 打开指定的文件按要求完成实验内容。4. 独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。五、实验内容和要求 实验内容1. EXCEL函数的使用2. 时间价值函数的使用3. 设计个人住房贷款月均还款表格式4. 填制个人住房贷款月均还款表 实验步骤1. 复习实验原理：个人住房贷款在我国实行抵押加保证的贷款方式，即指借款人以所购房产设立抵押，同时由房产商提供阶段性担保的贷款方式。贷款方式在一年以内的（
5、含一年），到期一次还本付息，利随本清，也可采用等额本息还款法；贷款期限在一年以上的 ，借款人可采用等额本息还款法，即在借款期限内每月以相等的月均还款额偿还银行贷款本金和利息。个人住房贷款的等额本息还款法计算原理是以普通年金终值及其逆运算年偿债基金的计算方法为依据。（1）普通年金终值的计算 普通年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项。普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末收付款项的复利终值之和。计算公式如下：FVA=A=A FVIFA=A式中 FVIFA=（2）年偿债基金（已知年金终值FVA ，求年金 A）偿债基金是指为了在约定的未某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必
6、须分次等额提取的存款准备金。每年提取的等额存款金额类似年金存款，它同样可以获得按复利计算的利息，因而应清偿的债务即为年金终值，每年提取的偿债基金即为年金。由此可见偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算，其计算公式如下： A=2. 阅读实验示范举例：（1）范例资料：1）以借款金额10000元计算2）贷款期限15年（含5年）的年利率5.31%3）贷款期限530年（含30年）的年利率5.58%（2）个人住房贷款月均还款表格式贷款年限（年）还款月数（次）年利率（%）月利率（）月均还款额还款总额利息负担总额3. 个人住房贷款130年月均还款表的填制以借款金额10000元计算 个人住房贷款1-30年月均还款
7、表 (以借款金额10000元计算) 单位：元贷款年限（年）还款月数（次）年利率（%）月利率（）月均还款额还款总额利息负担总额1125.314.425一次还本付息10531.00 531.00 2245.314.425440.10 10562.48 562.48 3365.314.425301.10 10839.70 839.70 4485.314.425231.70 11121.59 1121.59 5605.314.425190.14 11408.15 1408.15 6725.584.65163.75 11790.25 1790.25 7845.584.65144.08 12102.76
8、2102.76 8965.584.65129.38 12420.36 2420.36 91085.584.65117.99 12743.04 2743.04 101205.584.65108.92 13070.77 3070.77 111325.584.65101.54 13403.52 3403.52 121445.584.6595.43 13741.26 3741.26 131565.584.6590.28 14083.95 4083.95 141685.584.6585.90 14431.55 4431.55 151805.584.6582.13 14784.03 4784.03 161
9、925.584.6578.86 15141.33 5141.33 172045.584.6576.00 15503.43 5503.43 182165.584.6573.47 15870.26 5870.26 192285.584.6571.24 16241.77 6241.77 202405.584.6569.24 16617.92 6617.92 212525.584.6567.45 16998.66 6998.66 222645.584.6565.85 17383.91 7383.91 232765.584.6564.40 17773.63 7773.63 242885.584.6563
10、.08 18167.76 8167.76 253005.584.6561.89 18566.23 8566.23 263125.584.6560.80 18968.98 8968.98 273245.584.6559.80 19375.94 9375.94 283365.584.6558.89 19787.06 9787.06 293485.584.6558.05 20202.25 10202.25 303605.584.6557.28 20621.46 10621.46 说明：等额本息还款法个人购房抵押贷款期限一般都在一年以上，则还款的方式之一是等额本息还款法，即从使用贷款的第二个月起，每月
11、以相等的额度平均偿还贷款本金和利息。计算公式如下： 每月等额还本付息额=贷款本金其中：还款期数=贷款年限12如以商业性贷款20万元，贷款期为15年，则每月等额还本付息额为：月利率为5.58%12=4.65，还款期数为1512=180 200000=1642.66元即借款人每月向银行还款1642.66元，15年后，20万元的借款本息就全部还清。 4. 实验练习：输入以下实验资料（一）：（1）以借款金额10000元计算（2）贷款期限13年（含3年）的年利率5.40%（3）贷款期限3-5年（含5年）的年利率5.76%（4）贷款期限5年以上的年利率5.94%输入以下实验资料（二）：2015年3月1最新
12、公积金贷款利率(1-5年：3.5%，6-30年：4.0%)数据5. 实验要求：根据实验资料，编制个人住房贷款1-30年月均还款表。问题讨论总结实验中在月均还款的计算过程等各环节中所出现的问题及解决方法。实验二财务报表编制及分析实验一、实验题目财务报表编制及分析实验二、实验课时上机4学时。三、实验目的1. 掌握趋势分析方法和杜邦财务分析方法，趋势分析是财务管理中一种重要分析方法，根据企业连续数期的会计报表资料，通过实验，比较各期有关项目的数额，以揭示财务状况与经营成果的变化趋势。杜邦财务分析方法是利用各财务指标间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行系统分析评价的方法，通过实验，分析各分解
13、指标的变动对净资产收益率的影响来揭示企业获利能力及其变动原因。2. 熟悉进行财务分析常用的三张基本会计报表：资产负责表、损益表和现金流量表3. 熟悉和掌握软件工具EXCEL在财务管理趋势分析方法中的应用。四、实验步骤1. 启动EXCEL软件；2. 建立工作簿；3. 打开指定的文件按要求完成实验内容。4. 独立完成实验内容，并提交书面实验报告，简要说明实验中成功和失败的经验教训。五、实验内容和要求实验内容 1. 财务管理工作表格式设计财务管理工作表的格式设计应包括表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目等的设计。标题、表日期、表头、表尾和表体等按照需要安排在相应的网格（单元）。2. 输入数据及建
14、立公式在工作表的格式建立好之后，便可输入数据。在财务管理工作表中有些数据是要输入的，有些数据则不需输入，而应该根据数据间的勾稽关系，通过建立公式自动计算得出。3. 修改工作表一般来说，一张财务管理工作表建立之后，其格式一般不变，当基本数据变化时，只需修改其数据，一张新表又编制完成，即一次定义多次使用。但是，随着经济环境和管理要求的改变，财务管理工作表的格式、内容都可能发生变化。因此，还需要掌握如何对工作表进行修改。4. 编排工作表实验步骤1. 了解以下概念及了解以下概念及内容： 企业财务状况的趋势分析主要是通过比较企业连续几个会计期间的财务报表或财务比率，来了解企业财务状况的变化趋势，并以次来
15、预测企业未来的发展前景。一般来说进行企业财务状况分析，主要用比较财务报表，比较百分比财务报表、比较财务比率、图解法等。本实验主要用比较财务报表和比较百分比财务报表两种方法。（1） 比较财务报表 比较财务报表是比较企业连续几期财务报表的数据，分析其增减变化的幅度及其变化的原因，来判断企业财务状况的发展趋势。这种分析方法的期数越多，结果的准确性越高。（2） 比较百分比财务报表比较百分比财务报表是在比较财务报表的基础上发展起来的。比较百分比财务报表是将财务报表中的数据用百分比来表示，比较财务报表是比较各期报表中的数据，而比较百分比财务报表是比较各项目百分比的变化，以次来判断企业财务状况的发展趋势，比
16、较百分比财务报表既可用于同一企业不同时期财务状况的纵向比较，也可用于不同企业之间或与同行业平均数之间的横向比较。2. 实验示范举例：实验资料：根据某公司20122014年的有关资料（1）比较损益表建立如下：某公司比较损益表 2012年2014年 单位：万元项目2012年度2013年度2014年度一、主营业务收入598075608720 减：折扣与折让 5065200 主营业务收入净额593074958520 减：主营业务成本302837104190.4 主营业务税金及附加365562676二、主营业务利润253732233653.6 加：其他业务利润612762851.4 减：营业费用8861
17、2551370 管理费用6228121050 财务费用278308325三、营业利润136316101760 加：投资收益586863 补贴收入 营业外收入119.88.5 减：营业外支出95.415.5四、利润总额14231682.41816 减：所得税256508.4556五、净利润116711741260（2）建立公司的比较百分比损益表如下：某公司比较损益表 2012年2014年 单位：万元项目2012年度2013年度2014年度一、主营业务收入净额100%100%100% 减：主营业务成本 51.06%49.50%490.18% 营业税金及附加6.16%7.507.94%二、主营业务利
18、润 42.78%43%42.88% 加：其他业务利润 10.32%10.16%9.99%减：营业费用14.94%16.74%16.08% 管理费用10.49%10.83%12.32% 财务费用4.69%4.11%3.81%三、营业利润22.98%21.48%20.66%四、利润总额24%22.44%21.31%减：所得税4.32%6.78%6.52%五、净利润 19.68%15.66%14.79%3. 实验习题：参考实验资料：资产负债表 金额单位：千元 资产 负债及所有者权益 项目 金额 项目 金额 前年 上年 本年 前年 上年 本年 流动资产合计 39840015292001745300流动
19、负债合计 395000493900560000长期投资 142006860020900长期负债合计 3140086200128300固定资产净值 313200332300473400负债 总计 426400580100688300在建工程 2151031600129500递延资产 6900无形及其他资产 147500155500所有者权益合计 32091016291001843200资产总计 74731022092002531500负债及所有者权益合计 74731022092002531500损 益 表 金额单位：千元 项目 金额 前年 上年 本年 一、营业收入 881000948800989
20、700减：营业成本 316400391000420500营业税金及附加953009960089000减：管理费用 16490010700097200财务费用 13400360018500销售费用 99005270043500三、营业利润 281100294900321000营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 281100294900321000减：所得税 843308847096300五、净利润 1967702064302247004. 实验要求：1）以上述参考资料为基础，编制该公司损益增减变动趋势评价表。2）计算该公司上年和本年的权益净利率，并确定本年较上年的总差异。3）对权益净利率的总差异进行总资产净利率和权益乘数的两因素分析，并确定各因素变动对总差异影响的份额。 4）对总资产净利率的总差异进行销售净利率和总资产周转率的两因素分析，确定各因素变动对总资产净利率的总差异影响的份额。 5）对两年销售净利率的变动总差异进行构成比率因素分析，找出各构成比率变动对总差异的影响份额。 6）运用上述分析的结果，归纳影响该公司权益净利率变动的有利因素和不利因素，找出产生不利因素的主要问题和原因，并针对问题提出相应的改进意见，使这些改进建议付诸实施，能促使该公司的生产经营管理更加完善，竞争力更加提高。 问题讨论总结实验中比较分析法在财务分析中的具体用应及各环节中所出现的问题和解决方法。
