2016年下半年山东省内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告的机制试题.docx
- 文档编号:999794
- 上传时间:2022-10-15
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:28.25KB
2016年下半年山东省内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告的机制试题.docx
《2016年下半年山东省内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告的机制试题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2016年下半年山东省内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告的机制试题.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
2016年下半年山东省内审师《内部审计基础》:
评估组织向董事会报告的机制试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A:
询问
B:
口头证据
C:
外部证据
D:
观察
2.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是
A:
规范职业行为,以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位;
B:
明确高效会计实务实施的标准;
C:
提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D:
明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
3.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
A:
决策支持系统
B:
管理信息系统
C:
高级经理支持系统
D:
知识工作系统
4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A:
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
B:
制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;
C:
审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
D:
由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5.在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
A:
提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;
B:
解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;
C:
由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;
D:
广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
6.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时,内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法,审计人员认为正确的是
A:
系统控制的有效性受应用性控制的影响;
B:
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易;
C:
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
D:
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
7.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A:
测试文件上合法的签名;
B:
总结应收账款确认的结果;
C:
计算加速折旧费用的数额;
D:
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
8.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时,审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?
A:
每年只测试几个系统
B:
热站合同有两年时间了
C:
备份介质被保存在现场
D:
测试利用了恢复脚本
9.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A:
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;
B:
销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;
C:
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;
D:
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
10.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是
A:
估计值等于总体均值的真值;
B:
实际总体均值不超过置信区间的最大下限;
C:
标准差不大于总体平均值的10%;
D:
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
11.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正,因为劳动工时被分配到了无用工作上,这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A:
完整性测试(completenesstest)。
B:
有效性测试(validitytest)。
C:
限度测试(limittest0。
D:
总量控制(controltotal)。
12.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有Ⅱ;
B:
仅有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅱ;
D:
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
13.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A:
对工资处理程序控制的充分性
B:
该部门现有的绩效水平
C:
对雇用控制的充分性
D:
遵守人力资源政策的程度
14.某公司正在收购另一家公司,该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A:
核查公司的收购清单;
B:
与公司的出纳员和现金主管面谈;
C:
获得外部银行的确认函;
D:
通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。
15.以下哪项审计的要素不总是需要的
A:
对业务目标的表述;
B:
确认所审核活动的陈述;
C:
有关的事实陈述;
D:
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
16.某审计师对某零售点的顾客进行服务,以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
A:
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B:
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C:
对服务人员进行随机抽样,并就其服务质量与样本面谈
D:
编制各零售点顾客服务培训的图表,将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
17.某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会?
1.循环再利用;2.从源头上消除;3.能源节约;4.作为有用产品进行回收;5.进行处理。
A:
排列顺序应该是5,2,4,1,和3
B:
排列顺序应该是4,2,1,3,和5
C:
排列顺序应该是1,3,4,2,和5
D:
排列顺序应该是3,4,2,5,和1
18.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A:
提出改进建议。
B:
识别那些可以更好开展的工作。
C:
确定审计活动是否达到专业标准。
D:
提供独立的评价。
19.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?
A:
落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险
B:
发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效
C:
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议
D:
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
20.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A:
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B:
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C:
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
21.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的?
流程图
A:
显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对;
B:
对可能的职务分离是一个好的指南;
C:
一般与系统的更新保持同步;
D:
仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。
22.购买日期和最低票价,它能用于
A:
评价对公司旅行政策的遵循情况
B:
确定员工旅行的成本
C:
比较一个部门的实际费用与预算
D:
支持业务支出税收扣除
23.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
A:
在选择调查范围时运用风险评估;
B:
在初步调查之后做出业务评价;
C:
为具体的业务设定的目标;
D:
做出的建议与特定的业务客户有关。
24.编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项是不必要的特征
A:
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;
B:
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;
C:
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿是由其他人编制的;
D:
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
25.以下哪项审计的要素不总是需要的
A:
对业务目标的表述;
B:
确认所审核活动的陈述;
C:
有关的事实陈述;
D:
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
26.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
A:
内部审计人员现有的专业知识。
B:
被提议审计的总体成本。
C:
发挥本组织内部专家作用的必要性。
D:
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
27.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司
A:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
B:
只有Ⅲ是对的;
C:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
D:
只有Ⅰ是对的。
28.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征(建筑面积、临近商业区、年龄等)的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息,以下哪项是审计师可以得出的结论。
A:
模型的高R2值大部分归因于随机性
B:
决定价值变量的92%在模型当中
C:
模型是非常可靠的
D:
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
29.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A:
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
B:
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
C:
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
D:
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
30.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A:
分层抽样
B:
停一走抽样
C:
属性抽样
D:
发现抽样
31.通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核?
A:
法律部门;
B:
董事会的审计委员会;
C:
总裁;
D:
外部审计人员。
32.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应
A:
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B:
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C:
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D:
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
33.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是
A:
a.标准
B:
b.目标
C:
c.目的
D:
d.评价/奖励方法
34.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A:
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B:
控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。
C:
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D:
以上都是。
35.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部审计基础 2016 年下 半年 山东 省内 内部 审计 基础 评估 组织 董事会 报告 机制 试题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)