企业评估说明.docx
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企业评估说明
`ZCZYDW`XXX单位`/end`
资产评估说明
`PGJG_JC`XX所`/end`评报`XMBH``/end`
`PGJG`XXX评估机构`/end`
2001年X月XX日
本册目录
第一部分关于评估说明使用范围的声明4
第二部分关于进行资产评估有关事项的说明5
一、委托方(资产占有方)简介5
二、关于评估目的的说明7
三、关于评估范围的说明8
四、关于评估基准日的说明8
五、可能影响评估工作的重大事项说明8
六、资产及负债清查情况的说明9
七、资料清单10
第三部分资产、负债清查核实情况说明11
一、清查核实的内容11
二、实物资产的分布情况12
三、影响资产清查的事项12
四、资产清查核实的过程与方法12
五、资产清查核实的结论19
六、清查调整情况说明19
第四部分评估依据的说明21
一、主要法律法规21
二、经济行为文件21
三、重大协议和产权证明21
五、评估所采用的技术标准22
六、参考资料及其他23
第五部分各项资产及负债的评估技术说明24
一、流动资产评估说明24
二、固定资产评估说明27
三、无形资产及其他资产评估说明41
四、流动负债评估说明49
五、长期负债评估说明50
第六部分评估结论及分析52
一、评估结论52
二、评估结果与调整后账面值比较变动情况及原因53
三、评估结论成立的条件53
四、评估报告基准日后重大事项54
五、评估结论的效力、有效期及特别说明54
六、评估说明提出日期55
第一部分关于评估说明使用范围的声明
本资产评估说明,仅供资产评估主管机关、企业主管部门审查资产评估报告书和检查评估机构工作之用,非法律、行政法规规定,材料的全部或部分内容不得提供给任何单位和个人,也不得见诸于公开媒体。
`PGJG`XXX评估机构`/end`
二OOO年X月X日
第二部分关于进行资产评估有关事项的说明
一、委托方(资产占有方)简介
1、基本情况
委托方:
`ZCZYDW`XXX单位`/end`
注册地址:
XXX路XX号
注册资本:
XXX万元人民币
法定代表人:
XXX
2、企业沿革
(略)
3、企业股东情况
(略)
4、经营业务范围和主要经营业绩
5、企业规模和组织机构
6、计划进行投资的项目简介:
(略)
7、公司采用的主要会计政策
本公司执行《股份有限公司会计制度》,以公历1月1日至12月31日作为一个会计年度,以人民币为记账本位币,以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。
公司发生外币业务时,将外币金额按业务发生时的市场汇价折合成记账本位币金额记账。
期末将各种外币账户的外币期末余额,按期末市场汇价折合成记账本位币金额。
期末市场汇价折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益列入当期财务费用。
公司以备抵法核算坏账损失。
公司计提坏账准备的方法为:
根据以往的经验及债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息,对应收款项(包括应收账款、其他应收款)采用余额百分比法计提坏账准备,计提的比例为6%。
公司存货以实际成本计价。
购入并以验收入库的原材料按实际成本入账,发出原材料采用移动加权平均法核算;入库商品按实际生产成本核算,发出商品采用移动加权平均法核算。
低值易耗品采用五五摊销法摊销。
公司长期股权投资按投资时实际支付的金额或评估、协议确定的价值记账。
对本公司拥有被投资公司不足20%的权益性资本以成本法核算;对拥有被投资公司20%(含20%)至50%的权益性资本以权益法核算;对拥有被投资公司50%(不含50%)以上的权益性资本,采用权益法核算并编制合并会计报表。
公司对长期投资采用个别法计提长期投资减值准备,年末按成本与市价孰低法计提,无市价的长期投资按成本与可变现净值孰低法计提。
公司固定资产按取得时的实际成本计价。
固定资产折旧采用平均年限法计算,预计净残值为原值的5%,各类固定资产的折旧年限为:
房屋及建筑物30—40年、通用设备8—18年、专用设备6—12年、运输工具8—12年、其他设备3—10年。
无形资产按取得时的实际成本计价,在受益期内平均摊销。
本公司纳米粉生产专有技术,按十年期平均摊销。
开办费按实际发生额核算,从开始生产经营的当月起在1年内平均摊销。
长期待摊费用在受益期内按直线法平均摊销。
本公司1999年度作为小规模纳税人,增值税按6%计缴。
2000年取得增值税一般纳税人资格,按17%计缴。
城建税按7%计缴。
企业所得税按33%计缴。
8、企业的经营优势与风险
1)产品优势:
A、品种好:
B、应用广:
2)技术优势:
A、质量优:
B、产量高:
3)人才优势:
4)管理优势:
企业面临的主要风险是:
1)财务风险:
目前设想的企业发展道路,必须有大量资金支持,如果融资进程发生障碍,将延误企业的发展。
2)经营风险:
近年内,企业处于快速成长时期,业务、机构、人员都在不断地演变、扩张之中,能否将企业平稳地带到一个新的、更大的规模和更高的层次,是本公司经营决策者面临的一个新的考验。
二、关于评估目的的说明
本次评估的目的是:
在`ZCZYDW`XXX单位`/end`的股票发行时,对其的全部资产及负债提供估值意见。
三、关于评估范围的说明
本次评估的范围是,`ZCZYDW`XXX单位`/end`的全部资产和负债,以`ZCZYDW`XXX单位`/end`经过审计的资产负债表和资产清查评估明细表为准。
其中:
流动资产:
账面值`TH02.1.账面价值``/end`元;
固定资产:
账面值`TH02.25.账面价值``/end`元;
无形资产:
账面值`TH02.40.账面价值``/end`元,以及无会计记录的部分计算机软件、通信权等其他无形资产;
资产总计:
账面值`TH02.55.账面价值``/end`元
流动负债:
账面值`TH02.56.账面价值``/end`元;
长期负债:
账面值`TH02.77.账面价值``/end`元;
负债合计:
账面值`TH02.89.账面价值``/end`元
四、关于评估基准日的说明
本次评估的基准日定为`PGJZR`2000年01月01日`/end`。
考虑到评估工作与上市工作进度要求、法定会计年度和企业年度审计相一致,本次评估的基准日定为`PGJZR`2000年01月01日`/end`。
五、可能影响评估工作的重大事项说明
1、因与交通银行和农业银行贷款业务,本公司所拥有的土地使用权、房屋建筑物(共栋)的所有权证明,现在上述银行处抵押。
除此之外,本公司不存在影响生产经营活动和财务状况的重大合同、重大诉讼事项以及抵押、质押、担保及其他或有负债,或有资产。
2、因审计工作过程较长,对资产评估工作的进度可能造成一定的影响。
六、资产及负债清查情况的说明
1、列入清查范围的资产和负债是:
本次资产评估的范围是:
`ZCZYDW`XXX单位`/end`的全部资产和负债,以`ZCZYDW`XXX单位`/end`经过审计的资产负债表和资产清查评估明细表为准。
其中:
流动资产:
账面值`TH02.1.账面价值``/end`元,包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款和存货;
固定资产:
账面原值`TH07.52.账面价值-原值``/end`元,账面净值`TH07.52.账面价值-净值``/end`元,包括房屋建筑物、构筑物及附属设施、机器设备、车辆和电子设备;
无形资产及其他资产:
账面值`TH02.40.账面价值``/end`元,包括专利和专有技术使用权和长期待摊费用。
资产总计:
账面值`TH02.55.账面价值``/end`元
流动负债:
账面值`TH02.56.账面价值``/end`元,包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其它应交款、其他应付款、预提费用;
长期负债:
账面值`TH02.77.账面价值``/end`元,包括长期借款及利息。
负债合计:
账面值`TH02.89.账面价值``/end`元。
2、清查工作的组织
`ZCZYDW`XXX单位`/end`对本次资产评估工作非常重视,公司主要负责人亲自领导,并由公司证券部负责人总协调,财务部、技术部、生产部等部门均给予配合。
X月X日,公司收到评估机构提供的资料清单和明细表软盘,随即向各有关部门分发、布置,准备清点资产与填写资产清查明细表。
X月X日,评估组先遣人员抵达,公司立即召开各营业部负责人和评估有关人员会议,由总经理布置评估配合工作,并对资产清点和申报填表提出了明确的要求。
X月X日,评估人员全部到达工作现场,资产清查核实工作全面展开。
财务、生产和技术部门管理人员配合评估人员,以在资产清点基础上填报的资产清查评估明细表为依据,对各类资产进行了认真的清查核实。
资产清查工作于X月X日全部结束。
3、对本次评估中所涉及的设备和建筑物,评估人员主要以观察法和对设备档案进行分析的方法进行鉴定,未使用其他技术手段。
4、清查中未发现盘盈、盘亏资产。
七、资料清单
截止2000年10月16日,`ZCZYDW`XXX单位`/end`向资产评估机构提供了下列资料:
1、经审计的`PGJZR`2000年01月01日`/end`日及1999年12月31日资产负债表、2000年1-6月及1999年度利润及利润分配表、1999年度现金流量表;
2、资产评估清查明细表;
3、审计报告(XX会计师事务所有限责任公司,(2000)XX字第XX号);
4、`ZCZYDW`XXX单位`/end`企业法人营业执照;
5、《`ZCZYDW`XXX单位`/end`2000年度第一次临时股东大会特别决议》;
6、`ZCZYDW`XXX单位`/end`房屋、车辆产权证明;
7、《技术转让合同书》;
8、工艺生产设备承包建造合同和情况说明;
9、《检验结果报告书》;
10、《检验报告》;
11、产品销售合同;
12、XX项目可行性研究报告等等。
资产占有方:
`ZCZYDW`XXX单位`/end`
法定代表人签字:
2000年X月XX日
第三部分资产、负债清查核实情况说明
一、清查核实的内容
本次评估中,资产与负债清查核实的内容,是`ZCZYDW`XXX单位`/end`的全部资产及负债,以其提供的经审计的XXXX年X月XX日资产负债表和资产评估清查明细表为准。
包括:
流动资产:
账面值`TH02.1.账面价值``/end`元;固定资产:
账面净值`TH07.52.账面价值-净值``/end`;无形资产:
账面值`TH02.40.账面价值``/end`元;资产总计:
账面值`TH02.55.账面价值``/end`元;流动负债:
账面值`TH02.56.账面价值``/end`元;长期负债:
账面值`TH02.77.账面价值``/end`元;负债合计:
账面值`TH02.89.账面价值``/end`元。
二、实物资产的分布情况
本次清查核实的实物资产包括存货、房屋建筑物、机器设备、电子设备和车辆。
其中存货包括原材料、包装物、产成品、在库和在用的低值易耗品,分别置于公司库房、车间和各办公室中。
房屋建筑物均为生产和办公用房,均分布在公司厂区内。
各种设备分布在公司的车间、综合楼等建筑物内。
三、影响资产清查的事项
本次评估中所清查核实的资产不存在诉讼保全限制及技术性能限制,亦无影响资产清查核实的其他事项。
四、资产清查核实的过程与方法
本次评估的资产清查核实工作是从X月X日开始的。
X月X日,评估组先遣人员抵达,公司立即召开各有关部门负责人和评估人员联席会议,由总经理布置评估配合工作,并对资产清点和申报填表提出了明确的要求。
X月X日,评估人员全部到达工作现场,资产清查核实工作全面展开。
评估人员在财务、生产和技术部门管理人员的配合下,以在资产清点基础上填报的资产清查评估明细表为依据,对各类资产进行了认真的清查核实。
资产清查工作于X月X日全部结束。
在资产清查核实过程中,评估人员以不同的方法对不同存在形态的资产进行了认真的清查,即对实物资产以账表与实物核对的方法清查,对非实物资产主要以询证和查账的方式进行清查。
各类资产的清查核实情况如下:
1、流动资产的清查核实
本次评估范围内的流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货,账面价值共计`TH02.1.账面价值``/end`元。
评估人员对资产占有方财务部门的会计报表、计算机内明细账、记账凭证进行了查询、验证,对现金和存货进行了实地盘点,对银行存款核对了银行对账单,对应收账款、预付账款、其他应收款等调阅了相关合同、协议进行验证。
对流动资产的清查核实具体内容如下:
(1)货币资金
列入评估范围的货币资金账面值`TH02.2.账面价值``/end`元,其中现金`sum_xjzmjz``/end`元,银行存款`sum_ckzmjz``/end`元。
现金存放在公司财务部,评估人员于2000年X月X日对其进行清点盘查。
首先盘点了清查日的库存现金余额,再核对现金日记账。
根据清查日的现金余额,加评估基准日至清点日的现金付出金额,减基准日至清查日的现金收入(核对现金日记账)金额,推算出评估基准日的现金账面值。
经对公司财务部的库存现金进行全面清查盘点,结果账表、账实完全相符。
评估人员审核了银行存款账簿记录、银行存款对账单和余额调节表,并对所有开户银行进行了函证,核实结果账表单金额相符。
货币资金调整后账面值`TH02.2.调整后账面净值``/end`元。
(2)应收账款
列入评估范围的应收账款账面值为`TH02.5.账面价值``/end`元,系企业发生的应收销货款,评估人员核实了账簿记录、原始凭证及有关购销合同,并进行了函证,核实结果账表单金额相符。
应收账款调整后账面值`TH02.5.调整后账面净值``/end`元。
(3)预付账款
列入评估范围的预付账款账面值`TH02.10.账面价值``/end`元,系该公司预付XXX等单位的预付款,账龄均为1年以内。
评估人员核实了相关购销合同及账簿凭证,核实结果账、表、单相符。
预付账款调整后账面`TH02.10.调整后账面净值``/end`元。
(4)其他应收款
其它应收款账面值为`TH02.12.账面价值``/end`元。
包括:
(略)
上述应收款发生时间均为1999--2000年。
评估人员核实了有关合同协议、经济行为发生的原始凭证及账簿记录,核实结果账表单金额相符。
其它应收款调整后账面值为`TH02.12.调整后账面净值``/end`元。
(5)存货
存货账面价值`TH02.13.账面价值``/end`元。
包括原材料xxxx元、在库低值耗品xxxx元、包装物XXX元、产成品XXX元、在用低值耗品账面值XXX元。
各种材料存放在公司的三个库房内。
评估人员对在用低值易耗品做了相应调整。
见下表:
单位:
人民币元
名称
单位
单价
账面值
调整后账面值
在用低值易耗品调整后账面值XXXX元。
存货的调整后账面值为`TH02.13.调整后账面净值``/end`元。
2、固定资产清查核实的内容
`ZCZYDW`XXX单位`/end`的固定资产包括房屋建筑物类和设备类固定资产。
账面原值`TH07.52.账面价值-原值``/end`元,账面净值`TH07.52.账面价值-净值``/end`元。
(1)房屋建筑物类资产
房屋建筑物类资产的清查工作于2000年X月XX日—X月X日进行。
此次评估清查核实的房屋建筑物类资产为`ZCZYDW`XXX单位`/end`的房屋建筑物、构筑物及附属设施,包括XXXX等。
建(构)筑物共计9项。
其中:
房屋建筑物X项,建筑面积XXX平方米,账面原值`TH07.2.账面价值-原值``/end`元,账面净值`TH07.2.账面价值-净值``/end`元。
构筑物共计X项,账面原值`TH07.3.账面价值-原值``/end`元,账面净值`TH07.3.账面价值-净值``/end`元。
房屋建筑物类固定资产共计X项,总建筑面积XXXX平方米。
账面原值`TH07.1.账面价值-原值``/end`元、账面净值`TH07.1.账面价值-净值``/end`元。
评估人员按房屋建筑物、构筑物资产评估申报表,逐一清查核实了各类房屋和构筑物。
填报中的个别错误经更正后,房屋建筑物、构筑物均与评估申报表一致。
评估人员在企业工程技术人员的配合支持下,对房屋和构筑物逐一进行了现场勘察,对关键的房屋和构筑还认真查阅了图纸、竣工结算书及定额标准等资料,并通过与管理人员和技术人员进行的座谈,了解了特殊结构、隐蔽工程、工程范围等详细情况,为准确评估奠定了基础。
通过勘察了解到,由于该公司的特殊历史原因,其房屋及构筑物建设期较长,资金成本极高,造成账面值单方造价大大高于同年代同结构房屋的单方造价。
建(构)筑物只采用目测观察方法做鉴定,未采用其它技术手段。
建(构)筑物清查调整结果为:
在资产占有方有关人员的协助下,评估人员对房屋建筑物评估清查明细表所列资产进行了全面细致的清查核实,清查率为100%。
经清查核实,建(构)筑物共计X项,其中:
房屋建筑物X项、建筑面积XXXX平方米。
在房屋建筑物明细表中申报的构筑物X项,账表、账实相符,无调整事项。
房屋建筑物x项,建筑面积XXXX平方米,调整后账面原值`TH07.2.调整后账面值-原值``/end`元,调整后账面净值`TH07.2.调整后账面值-净值``/end`元。
构筑物共计x项,调整后账面原值`TH07.3.调整后账面值-原值``/end`元,调整后账面净值`TH07.3.调整后账面值-净值``/end`元。
房屋建筑物类固定资产共计x项,总建筑面积XXXX平方米。
调整后账面原值`TH07.1.调整后账面值-原值``/end`元,调整后账面净值`TH07.1.调整后账面值-净值``/end`元。
(2)设备类资产
本次评估的设备类资产清查核实范围为`ZCZYDW`XXX单位`/end`具有完全产权的机器设备、车辆和电子设备。
账面原值`TH07.13.账面价值-原值``/end`元,账面净值`TH07.13.账面价值-净值``/end`元。
其中机器设备包括(略)。
评估人员对评估范围内各类设备的数量、技术状况进行了现场勘察,勘察率100%。
对可能影响资产评估的重要事项进行了全面的了解。
机器设备均分布在(略)
清查工作于X月X日—X月X日内进行。
评估人员在详细认真阅读“固定资产-机器设备清查明细表”的基础上,逐台进行了现场勘察。
查阅了生产线中主要设备的设备档案和维修记录、电梯的运行合格证及许可证,以及其它设备资料。
在勘察中评估人员向企业主管技术人员和操作工人了解设备的利用率、故障率、日常维护保养等情况。
清查中,还查阅了与设备有关的财务资料,主要设备的购置发票,安装合同等。
经清查核实的调整事项有:
(略)
评估人员的清查结果表明,委估资产占有单位的机械设备产权清晰,无融资租赁、经营性租赁和已抵押资产,财务报表与“清查评估明细表”口径一致,物、表、账,相符。
设备类固定资产调整后账面原值`TH07.13.调整后账面值-原值``/end`元,调整后账面净值`TH07.13.调整后账面值-净值``/end`元。
固定资产调整后账面值原值`TH07.52.调整后账面值-原值``/end`元,调整后账面净值`TH07.52.调整后账面值-净值``/end`元。
3、无形资产及其他资产清查核实的内容
无形资产及其他资产账面值`TH02.40.账面价值``/end`元。
包括无形资产—其他无形资产和长期待摊费用。
1)无形资产—其他无形资产
无形资产—其他无形资产账面值`TH02.44.账面价值``/end`元。
(叙述略)
无形资产—其他无形资产调整后账面值`TH02.44.调整后账面净值``/end`元。
2)长期待摊费用
长期待摊费用账面值`TH02.52.账面价值``/end`元。
(叙述略)
长期待摊费用调整后账面值`TH02.52.调整后账面净值``/end`元。
4、流动负债的核查
流动负债清查核实的内容包括:
短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其它应交款、其他应付款、预提费用,账面值`TH02.56.账面价值``/end`元。
(1)短期借款
短期借款账面价值`TH02.57.账面价值``/end`元(叙述略),短期借款调整后账面价值`TH02.57.调整后账面净值``/end`元。
(2)应付账款
列入评估范围的应付账款账面值为`TH02.59.账面价值``/end`元(叙述略),应付账款调整后账面值`TH02.59.调整后账面净值``/end`元。
(3)应付工资
应付工资账面值`TH02.63.账面价值``/end`元(叙述略)。
应付工资调整后账面值`TH02.63.调整后账面净值``/end`元。
(4)应付福利费
应付福利费账面值`TH02.64.账面价值``/end`元(叙述略),应付福利费调整后账面值`TH02.64.账面调整后账面净值``/end`元。
(5)应交税金
列入评估范围的未交税金账面值为`TH02.65.账面价值``/end`元(叙述略)。
未交税金调整后账面值为`TH02.65.调整后账面净值``/end`元。
(6)其它应交款
其他应交款账面值`TH02.67.账面价值``/end`元(叙述略),其他应交款调整后账面值`TH02.67.调整后账面净值``/end`元。
(7)其他应付款
列入评估范围的其他应付款账面值为`TH02.62.账面价值``/end`元(叙述略)。
其他应付款调整后账面值为`TH02.62.调整后账面净值``/end`元。
(8)预提费用
预提费用账面值`TH02.68.账面价值``/end`元(叙述略)。
预提费用调整后账面值`TH02.68.调整后账面净值``/end`元。
5、长期负债
本次评估范围内的长期负债为长期借款,账面值共计`TH02.77.账面价值``/end`元(叙述略)。
长期负债(长期借款)调整后账面值`TH02.77.调整后账面净值``/end`元。
五、资产清查核实的结论
评估人员经认真核查后确认,非实物资产与负债账表相符;实物资产中,除极个别需调整和重分类的项目外,存货、房屋建筑物、机器设备账表、账实相符。
六、清查调整情况说明
本次清查中,进行账务调整的有:
在固定资产中的机器设备。
进行重分类的有存货中的在用低值易耗品。
各科目调整前后情况如下:
科目
账面原值
账面净值
调整后原值
调整后净值
固定资产
`TH07.52.账面价值-原值``/end`
`TH07.52.账面价值-净值``/end`
`TH07.52.调整后账面值-原值``/end`
`TH07.52.调整后账面值-净值``/end`
机器设备
`TH07.14.账面价值-原值``/end`
`TH07.14.账面价值-净值``/end`
`TH07.14.调整后账面值-原值``/end`
`TH07.14.调整后账面值-净值``/end`
车辆
`TH07.15.账面价值-原值``/end`
`TH07.15.账面价值-净值``/end`
`TH07.15.调整后账面值-原值``/end`
`TH07.15.调整后账面值-净值``/end`
电子设备
`TH07.16.账面价值-原值``/e
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