简单财务分析报告.docx
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简单财务分析报告.docx
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简单财务分析报告
简单财务分析报告
财务分析报告范文表格企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
(合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况)
(二)本年度生产经营情况
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量
2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响
3、营业范围的调整情况
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
(五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况
(一)主营业务收入变动情况
1、主营业务收入同比增减额
2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
(二)成本费用变动的主要因素
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响
(三)其他业务收入、支出的增减变化
若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据
(四)同比影响其他收益的主要事项
1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因
2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况
3、影响营业外收支的主要事项、金额
(五)利润分配情况
(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因
(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
(集团填报)
(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额
(执行财税153号文件的影响)
(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:
企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报)
三、资金增减和周转情况
(一)各项资产所占比重
1、各项资产所占比重
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因
3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况
(二)不良资产情况
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况
2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响
5、不良资产比率
(三)负债情况
1、流动负债与长期负债的比重
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因
5、逾期借款本金和未还利息情况
(四)企业债务重组事项及对本期损益的影响。
(五)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因
四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况
(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因
(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因
(三)国有权益客观增减情况及具体原因
(四)企业国有资本保值增值的主要经营因素,以及资本公积金转增实收资本的情况
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本年度企业经营管理中存在的问题,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。
Xx公司
Xx年Xx月Xx日
一、利润分析:
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析:
一季度公司实现净利润万元,比上年同期减少了万元,减幅34%。
净利润下降原因:
一是由于实现利润总额比上年同期减少万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:
利润总额万元,同比上年同期万元减少万元,下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少万元,补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:
营业利润万元,较上年万元大幅减少,减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少万元和万元。
⑷产品销售利润分析:
产品销售利润万元同比万元,下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用万元,同比增加万元,增长率%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是万元、万元和万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:
一季度销售毛利万元,销售毛利较上年增加万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加万元,增长53%;产品销售成本同比增加万元,增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从20**年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为%;比上年同期%下降了%;本期营业利润占收入结构比重%,同比上年的%下降了%;利润总额构成%,同比%下降了%;净利润构成为%,比上年的%下降%。
从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:
①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。
目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:
⑴本部利润总额万元,同比减少万元,下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润万元,较上年同期万元减少万元,减幅%。
其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。
其销售收入同比增加2312..68万元,增长%;而销售成本、费用增加万元,成本、费用率增长达%。
其中:
产品销售成本增加万元,增长%;期间费用增加万元,%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析:
⑴AY分公司利润总额万元,同比减少万元,下降%。
利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润万元,较上年同期万元减少万元,减幅%。
其减少的原因是:
由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。
销售收入同比增加万元,增长%;而销售成本增加万元,增长%;产品销售毛利较上年减少万元,减幅19%;期间费用万元,同比减少万元,费用率下降%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析:
一季度集团完成销售收入万元。
出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:
1.出口贸易创汇收入万美元,同比增加万美元,增长%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%
2.国内销售收入(包括QY分厂)万元,完成年度计划的%,同比增加万元,增长%。
分公司PEX材收入万元,与上期的相比,增加万元,增长了%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是%;%;%。
其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加万元(含QY分厂),增长%;
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由元/1美元降到元/1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入万元。
(三)销售收入的赊销情况分析
20**年一季度应收帐款期末余额万元;与上期的3337万元相比,增加了万元,应收账款增长了%。
其中:
应收账款账龄在三年以上的有万元,占%,1-2年的应收账款万元,占赊销总额的%。
说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:
⑴各代表处赊销收入万元,占发货累计的%;超出可用资金限额万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入万元,其不良及风险赊销款万元,占其赊销收入的43%。
(不良应收款占28%,风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本万元,较上年同期万元增长57%。
其中:
⑴出口产品销售成本万元,占成本总额的%,同比增加万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);
⑵本部国内产品销售成本万元,占成本总额的%,同比上年增加万元,增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司产品销售成本万元,同比万元,增加万元,增长%,占成本总额的%;其销售成本占收入结构的%,同比上年增长%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:
①出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。
国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴利用率只有%成本,同比成本增加了万元。
其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生标准张降级。
⑵板利用率有%,同比成本增加了12万元。
主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶利用率有%比上年的%低约2个百分点,成本增加万元。
主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷比计划成本高万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使张BZB降级。
(二)各项费用完成情况分析
三项期间费用共计万元,总费用水平%,比上年同期的%下降了%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用万元,占费用总额的32%;与上年同比增加万元。
销售费用变动的原因:
一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长万元、万元、万元,增长幅度分别为%、%、%。
由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用万元,占费用总额的35%;与上年同比增加万元,增长4%。
管理费用变动的原因是工资同比增加万元,增长%。
水电费增加万元,增长%,其他项增加万元,同比增长%。
办公费等同比减少的项目有:
无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。
其中无形资产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出万元,同比增加92万元,增长%。
其中:
手续费支出同比增加万元,增长%;利息支出万元,同比上年增加万元,增长55%;汇兑损失万元,同比万元增加万元,增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
(一)现金流量表增减变动分析:
1、经营活动产生的现金流量净额万元,同比增加万元,增长102%;
2、投资活动产生的现金流量净额-万元,同比上年-万元,净支出增加万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-万元,同比上年万元现金净支出增加;
4、现金及现金等价物净增加额-万元,同比上年-万元净支出减少万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。
整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
(二)现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。
这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。
3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
五、有关财务指标分析
(一)获利能力分析
长期资产报酬率%,与上年同期比下降%;总资产报酬率%,降%;毛利率%;降%;销售净利润率%;降%;成本费用利润率%,降72%;说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。
(二)短期偿债能力分析
流动比率%,与上年同期比增长%;速动比率%,增长%;表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;现金比率%,超出安全比率的20%。
表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。
(三)长期偿债能力分析:
与上年同期比总资产负债率53%,增长%,尚在安全范围内;产权比率%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%,下降%;表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。
具体表现在:
成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长%,而其成本增长%;AY分公司收入增长%,而成本增长%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
(二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。
其应收账款严重高于应付账款倍,全部应收款也高于全部应付款的倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。
3月末应收账款余额万元,其中:
各代表处、发展部不良或风险应收账款为万元,占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。
销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。
建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。
(二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。
对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。
(三)谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。
应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。
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