县级农村信用合作联社抵债资产操作规程.docx
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县级农村信用合作联社抵债资产操作规程.docx
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县级农村信用合作联社抵债资产操作规程
农村信用合作联社
抵债资产管理操作规程
为进一步规范抵债资产管理,根据《省农村信用社抵债资产管理办法》,特制定本操作规程。
抵债资产接收
一、申报
(一)债权社提出申请
申请报告标题为“关于企业以资产抵偿我社债权的请示”,主要内容包括:
.
1.债务人的有关情况
基本情况:
主要包括企业性质、注册资本、经营范围、主要产品、资产负债构成、信用等级、债务人现状(正常经营、关闭、停业、重组等)等。
生产经营情况:
重点对债务人近两年的生产和经营管理、产品销售和利润情况、发展前景等情况进行说明,判断企业货币偿债的可能性。
资产情况:
分析债务人的流动资产、固定资产、投资、无形资产的市场价值,有哪些资产已被债权人抵(质)押、查封,哪些资产易于变现、保管,并符合抵债的条件。
财务状况:
主要根据债务人提供的资产负债表、损益表和现金流量表所列的数据资料,通过分析财务情况阐述抵债的必要性;未提供财务报表的要说明原因。
偿债能力:
通过对债务人财务状况、生产经营、现金流量进行分析,判断债务人是否具备用货币资金偿还债务的能力。
2.债权形成、清收措施
债权形成情况:
债权总额、种类、方式、形态,欠息总额(其中:
表内欠息,表外欠息),债权形成时间。
债权风险形成原因:
债务人生产能力下降,产品滞销,积压严重,长期处于停产、半停产、停业状态或被依法撤销、关闭;财务状况恶化,亏损严重,资不抵债,现金流量为负值,不能以货币资金履行债务;债权社相关人员在贷款“三查’,中存在违规失职行为,导致债权出现风险,以及信用社以上风险管理部门对债权风险认定情况等。
清收措施:
行使抵(质)押权、债务重组、向保证人追索,依法处置抵(质)押财产等。
债权市场现值:
在对债务人、担保人等相关方资产现状进行详细分析的基础上测箅的债权市场现值。
债权权属资料的完整性:
确认债权权属资料的真实、完整性,说明资料缺失的原因、补救措施以及责任认定情况。
3.以物抵债的可行性、必要性分析
货币受偿以及直接拍卖、变卖债务人、担保人非货币资产所得受偿确实不能实现的有关情况。
抵债资产实地调查情况:
抵债资产现状、地理环境、数量、市场价值及变现难度等,着重分析抵债资产是否足值,测算保管期间费用支出及处置时损失程度,评价抵债资产的变现情况等。
对抵债资产的权属进行认定、审查,确保抵债资产符合法律及抵债资产管理办法等规定,确保我社拥有处置权。
抵债资产是否委托有资格的评估机构进行评估,未经评估的抵债资产,要详细说明确定抵债价格的理由和依据,以准确掌握抵债资产的价值。
对抵债资产的处置进行预测分析,包括处置时间、处置方式、税费分担,处置净收人、损失以及损失列支时间、方式等。
实施以物抵债与其他方案的利弊,抵债是否有利于最大限度地减少我社债权损失。
其他。
4.抵债预案
抵债资产类型、数量、价格和所在地,受偿债权的数量及构成,抵债金额的确认、人账价值的确定、相关税费的依据等。
5.处置预案
主要包括抵债后如何保管、经营,处置期限,处置意向、预计处置损失及损失列支等。
(二)签订以物抵债意向书
债权管理部门对抵债资产的现状、市场情况、地理环境等情况详细分析后,由债权社与债务人签订以物抵债意向书;法院、仲裁机构裁决、调解的以裁决书、调解书为准。
(三)填报农村信用社抵债资产接收、处置预案申报审批、核准表》根揩晴务人提供的数据资料,债权管理部门按照审批表栏内的具体内容,认真填写债务人情况、资产情况和调查意见。
调查意见应包括抵债可行性和必要性、管理和处置意见,并由经办人、负责人、债权管理部门签字盖章。
(四)债权社初审
债权社风险管理委员会(或相应的集体审议机构,下同)对抵债申请的可行性、必要性、合规性及相关材料进行初审同意后,出具风险管理委员会会议纪要,并在抵债资产接收申报审批、核准表“申报社审查意见”栏内,签署具体意见,并由经办人、负责人及债权社主任签字盖章。
(五)债权社上报抵债预案
风险管理部门向上级联社提交以物抵债申请报告、会议纪要及以下抵债预案要件:
抵债意向书、法院裁定书、调解书、仲裁调解书、仲裁裁决书
抵债资产清单及图片;
债务人、保证人或第三人对抵债资产的权属证明;
债权合同及欠息证明(债权社加盖公章);
债务人上年末及最近一期的财务报表;
债权形成风险的原因及有关责任人责任认定书;
若经评估,评估机构的评估报告;
《农村信用社抵债资产接收、处置预案申报审批、核准表》(一式四份);其他相关材料。
二、审查、审批、核准
(一)县级联社审查、审批
1.风险管理部门审查
风险管理部门对抵债申请的可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查,确认其内容是否真实、完整,申报材料中的数字是否准确,要件是否齐备,资产产权权属是否清晰、明确,是否属抵债资产范围,接收价格的确定和依据是否合理、充分,抵债资产是否有利于变现、保管和增值等,对接收的全过程以及相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查,对债权形成和管理过程中的有关责任人的认定以及债权形成风险的原因进行审查。
审查同意詹,在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏签署具体意见,并由经办人、负责人、风险管理部门签章。
2.风险管理委员会审议
风险管理委员会对债权社报送的抵债资产受偿申请进行审议,对抵债资产入账价值进行确认,审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.批复
抵债资产接收预案经风险管理委员会审议通过后,由县级联社主任或主管主任在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
若属上级联社、办事处审批权限,应向上级联社、办事处提交以物抵债申请报告、风险管理委员会会议纪要、《农村信用社抵债资产接收、处置预案申报审批、核准表》及其他抵债预案要件。
(二)市联社、办事处审查、核准
1.风险管理部门审查
风险管理部门对报送的抵债申请及相关意见进行审查,确认其要件是否齐全,内容是否完整,产权是否清晰,可行性、必要性分析是否详尽,接收价格是否合理,审查社的意见是否明确,负责审查抵债资产及操作过程的合法性,要对抵债当事人主体资格、签字、相关法律文件的内容、形式、授权等的合法性、有效性依法进行审查,对债权形成和管理过程中的有关责任人的认定以及债权形成风险的原因进行审查。
审查同意后,在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内,签署具体审查意见,由经办人、负责人及部门签章。
2.风险管理委员会审议
风险管理委员会对报送的抵债资产受偿申请进行审议,审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.核准
抵债资产接收预案经风险管理委员会审议通过后,由市办事处主任或主管主任在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
单笔抵债金额是省联社审批权限的,需向省联社提交以物抵债申请报告、风险管理委员会会议纪要、《农村信用社抵债资产接收、处置预案申报审批表》及其他抵债预案要件。
(三)省联社审查、核准
1.单笔抵债金额在省联社风险管理部核准权限内的,经部审查同意后,由部领导在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内,签署具体意见,签字并加盖部门章;由市办事处主管领导在抵债资产接收申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见,签字并加盖公章。
2.单笔抵债金额超出省联社风险管理部核准权限的,经风险管理部审查后,报市办事处风险管理委员会审议,审议通过后,由市办事处主管领导在抵债资产接收申报审批、投准表相关意见栏内签署具体意见,签字并加盖公章。
三、签订抵债协议
抵债申请经批准后,由债权社与债务人签订抵债协议,并办理资产移交手续。
经法院裁定或仲裁程序受偿的资产接收时比照上述规定。
抵债资产日常管理
一、日常管理分工
抵债资产受偿后,由基层信用社风险管理部门指定专人进行日常管理;各级机构风险管理部门负责对辖内抵债资产日常管理进行检查、考核。
二、日常管理制度
风险管理部门要认真做好抵债资产台账的登记管理工作,根据不同资产类型建立抵债资产总账、明细账及卡片账,详细登记债务人名称(如债务人名称有变更,应如实记录债务人现名称和原名称)、抵债资产名称、种类、规格、数量、产权证号、抵债时间、入账价值、接收过程中税费、存放地点、管理责任人的更替记录、定期检查维修情况、处置时间、处置方式、处置净收入、处置损失、保管及处置税费、处置审批文号、收回时间等。
定期对抵债资产进行清查、盘点,定期与账表进行核对,做到账实相符,定期填写抵债资产保管(检查)记录单。
抵债资产处置
一、申报
(一)债权社提出处置预案申请
报告标题为“关于申请处置资产的请示”。
报告的主要内容包括:
抵债的基本情况:
资产的权属;债务人的经营状况;什么时间、什么原因、以什么方式受偿的;抵偿本金、表内利息、表外利息额;审批社;入账时间。
抵债资产现状:
抵债物的地理位置、周边环境优劣、新旧程度、使用年限、持有时间等情况。
抵债资产保管及认定情况:
抵债资产未及时处置造成严重损失的;因保管不善,造成资产贬损的;擅自使用或借给他人无偿使用的;隐瞒或截留收入的;处置过程中有违法、违纪行为等。
若出现上述情况,要详细说明对责任人处理情况及结果。
处置预案可行性分析:
处置方式、对象的选择和处置价格确定的合理性和依据,对变现收人和损失情况进行分析。
处置预案:
处置方式及购买对象、价格、税费的分担情况、预计损失、付款方式。
(二)签订处置意向书
债权社根据风险管理委员会的审议结果,按照中介机构提供的处置评估价格,确定转让、变卖价格或拍卖底价后,与购买方或其他有关部门签订处置意向书。
(三)填报《农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》
债权社按照审批、核准表栏内的具体内容,认真填写抵债资产名称、存放地点、接收情况、抵债资产情况和具体意见,并由经办人、负责人、债权管理部门签字盖章。
(四)债权社初审
债权社风险管理委员会(或相应的集体审议机构,下同)对处置抵债资产的可行性、必要性、合规性及相关材料进行初审同意后,出具风险管理委员会会议纪要,并在抵债资产处置申报审核准表“申报社审查意见”栏内,签署具体意见,并由经办人、负责人及债权社主任签字盖章。
(五)债权社上报处置预案
风险管理部门向上级联社提交处置抵债资产申请报告、会议纪要及以下处置预案要件:
处置意向书;
受偿时经有权部门审批的《农村信用社抵债资产接收、处置预案申报审批、核准表》;
进入“1290待处理抵债资产”科目核算的进账单;
拟处置资产清单及图片;
抵债资产产权权属证明;
若经评估,评估机构的评估报告;
《农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》(一式四份);
其他相关材料。
二、审查、审批、核准
(一)县级联社审查、审批
L.风险管理部门审查
风险管理部门对处置预案的可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查,对抵债业务处置的全过程以及相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查,经审查同意后,在抵债资产处置申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见,并由经办人、负责人风险管理部门签章。
2.风险管理委员会审议
风险管理委员会对处置抵债资产申请申报材料、处置价格的合理性及预计损失情况进行审议,并对预计处置损失做出具体的财务安排,经审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.批复
处置抵债资产预案经风险管理委员会审议通过后,由县级联社主任或主管主任在抵债资产处置申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
若属上级联社、办事处审批权限,应向上级联社、办事处提交处置抵债资产申请报告、风险管理委员会会议纪要、《农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》及其他抵债预案要件。
(二)市联社、办事处审查、核准
1.风险管理部门审查
风险管理部门对申报社上报处置申请的真实性、可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查,对处置抵债业务的全过程以及相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查,经审查同意后,在抵债资产处置申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见,并由经办人、负责人、风险管理部门签章,同时提交风险管理委员会审议。
2.风险管理委员会审议
风险管理委员会对报送的处置抵债资产申请进行审议,经审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.核准
处置抵债资产申请申报材料经风险管理委员会审议通过后,由市联社、办事处主任或主管主任在抵债资产处置申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
若属省联社审查、核准权限,应向省联社提交处置抵债资产报告、会议纪要及处置预案要件。
省联社处置预案审查、核准程序比照抵债接收程序。
三、实施处置方案
(一)处置方案申请经审批、核准同意后,由风险管理部门根据处置预案确定的方案,按相应的操作程序组织实施,如公开拍卖后签订正式处置协议等,直至完成处置方案所达到的目标。
(二)抵债资产处置后,风险管理部门应及时索取相关材料文件进行归档。
1.拍卖的归档材料主要有:
拍卖成交通知书、拍卖成交确认书、评估报告、公证书、公告复印件、委托拍卖合同、移交单、会计入账凭证等相关文件。
2.协议转让的归档材料主要有:
转让协议书、评估报告、风险管理委员会会议纪要、会计人账凭证等相关文件。
四、备案
抵债资产处置完毕,按照《农村信用社抵债资产管理办法》的要求按权限逐级向各级风险管理部门备案。
抵债资产出租
一、申报
(一)债权社提出出租预案申请
1.风险管理部门在充分调查的基础上,对拟出租资产的实际情况、市场环境进行详细分析。
2.风险管理部门与承租方进行初步接触和协商,分析其可行性,提出抵债资产出租预案,出租预案的主要内容应包括以下几个方面:
拟出租资产的现状分析;
资产出租方式和选择依据;
出租价格和收款方式的依据;
出租结果的预计和分析;
资产出租收入和损失等情况。
(二)签订出租意向书
债权社根据风险管理委员会的审议结果,确定出租价格后,签订出租意向书。
(三)填报《村信用社抵债资产出租申报审批、核准表》
风险管理部门根据日常管理的数据资料,按照审批、核准表栏内的具体内容,认真填写抵债资产情况、承租方情况和具体意见,并由经办人、负责人、管理部门签章。
然后将抵债资产出租预案申请、出租申报审批、核准表,报县级联社风险管理部门审查。
二、审查、审批、核准
(一)县级联社审查、审批
L.风险管理部门审查
风险管理部门对出租预案申请的可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查,对抵债业务出租的全过程以及相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查,审查同意后,在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏签署具体意见,并由经办人、负责人及风险管理部门签章。
2.风险管理委员会审议
风险管理委员会对出租抵债资产申请申报材料、出租价格的合理性及预计损失情况进行审议,经审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.批复
抵债资产出租预案经风险管理委员会审议通过后,由县级联社主任或主管主任在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
若属上级联社、办事处审批权限,应向上级联社、办事处提交抵债资产出租申请报告、风险管理委员会会议纪要、《农村信用社抵债资产出租申报审批、核准表》。
(二)市联社、办事处审查、审批
1.风险管理部门审查
风险管理部门对报送的抵债资产出租预案申请的真实性、可行性、必要性、合规性及相关材料进行审查,对抵债资产出租预案相关法律文件的合法性、有效性依法进行审查。
审查同意后,在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏内,签署具体审查意见,由经办人、负责人及部门签章。
2.风险管理委员会审泌
风险管理委员会对报送的抵债资产出租申请进行审议,审议通过后,出具风险管理委员会会议纪要。
3.核准
抵债资产出租预案经风险管理委员会审议通过后,由市联社、办事处主任或主管主任在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见、签字并加盖公章。
拟出租资产的单笔金额是省联社审批权限的,需向省联社提交以物抵债申请报告、风险管理委员会会议纪要、《农村信用社抵债资产出租审批表》。
(三)省联社审查、核准
1.拟出租抵债资产单笔金额在省联社风险管理部审查、核准权限内的,经风险管理部审查同意后,由管理部领导在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏内,签署具体意见,签字并加盖部门章。
2.拟出租抵债资产单笔金额超出省联社风险管理部核准权限的,经风险管理部审查后,报省联社风险管理委员会审议,审议通过后,由省联社主管领导在抵债资产出租申报审批、核准表相关意见栏内签署具体意见,签字并加盖公章。
三、签订出租协议
出租申请经批准后,由债权社与承租人签订出租协议,并办理相关手续。
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