计算分析题.docx

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计算分析题

内部真题资料，考试必过，答案附后

1.某企业2011年1月发生如下业务：

（1）公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；

（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑增值税）；

（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60000元；

（4）按规定分配给投资者2010年度利润120000元，款项尚未支付；

（5）以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。

要求：

根据上述业务编制相关会计分录。

正确答案：

（1）借：

库存现金2000

　　　贷：

银行存款2000

（2）借：

固定资产100000

　　　　贷：

实收资本100000

（3）借：

预付账款60000

　　　　贷：

银行存款60000

（4）借：

利润分配120000

　　　　贷：

应付利润120000

（5）借：

应付账款10000

　　　　贷：

银行存款10000

2.某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。

以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。

3.要求：

编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

正确答案：

（1）转入清理：

借：

固定资产清理　　　28700

　　累计折旧　　　　57300

　　贷：

固定资产　　　　　　86000

（2）支付清理费用：

借：

固定资产清理　　　　150

　　贷：

库存现金　　　　　　　150

（3）取得变卖收入：

借：

银行存款　　　　　20000

　　贷：

固定资产清理　　　　20000

（4）计提营业税：

借：

固定资产清理　　　　1000

　　贷：

应交税费——应交营业税　　　　　　1000

（5）结转清理净损益：

借：

营业外支出　　　　　9850　

贷：

固定资产清理　　　　　9850

3.中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。

2010年11月发生如下业务：

（1）11月1日采购甲材料，价款为2000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。

（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。

（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。

（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：

基本生产车间领用甲材料5000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1000元。

（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。

企业暂估价为2000元。

要求：

编制上述业务

（1）~（5）的会计分录。

正确答案：

（1）借：

原材料2000

（2）　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）340

（3）　　　　贷：

预付账款2340

（2）借：

原材料5200

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）850

　　　　贷：

银行存款6050

（3）借：

在途物资2300

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）340

　　　　贷：

银行存款2640

（4）借：

生产成本5000

　　　　管理费用200

　　　　在建工程1000

　　　　贷：

原材料6200

（5）借：

原材料2000

　　　　贷：

应付账款2000

4.2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税税额为8500元，上述款项以银行存款支付。

该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。

2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30000元，增值税额为5100元，己通过银行收回价款。

甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。

要求:

（1）编制甲公司购入设备的会计分录；

（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；

（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；

（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；

（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

正确答案：

（1）借：

固定资产50000

应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：

银行存款58500

（2）计提2011年度折旧会计分录

借：

制造费用4900

贷：

累计折旧4900

（3）借：

固定资产清理45100

累计折旧4900

贷：

固定资产50000

（4）借：

银行存款35100

贷：

固定资产清理30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

（5）借：

营业外支出15100

贷：

固定资产清理15100

5.东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。

（1）以现金300元支付职工医药费。

（2）以现金900元购置办公用品。

（3）计提本月固定资产折旧6800元，其中车间固定资产应计提折旧4500元，厂部固定资产应计提折旧2300元。

（4）以银行存款支付广告费24000元。

（5）向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。

要求：

根据上述资料

（1）～（5）逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。

正确答案：

（1）借：

应付职工薪酬——应付职工福利费300

（2）贷：

库存现金300

（3）借：

管理费用900

（4）贷：

库存现金900

（5）借：

制造费用4500

（6）管理费用2300

（7）贷：

累计折旧6800

（8）借：

销售费用24000

（9）贷：

银行存款24000

（5）借：

应收票据——商业承兑汇票58500

贷：

主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

借：

主营业务成本30000

贷：

库存商品30000

6.某企业12月发生下列有关的经济业务如下：

（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。

（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。

（3）6日，基本生产车间领用A材料2000元。

（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到。

（5）17日，收到甲公司转来的货款234000元，存入银行。

要求：

根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。

正确答案：

（1）借：

原材料5000

（2）　　应交税费——应交增值税（进项税额）850

（3）　　贷：

银行存款5850

（4）借：

原材料8000

（5）　　应交税费——应交增值税（进项税额）1360

（6）　　贷：

应付账款9360

（7）借：

生产成本2000

（8）　　贷：

原材料2000

（9）借：

应收账款23400

（10）　　贷：

主营业务收入20000

（11）　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400

（5）借：

银行存款234000

　　贷：

应收账款234000

8.资料：

远大公司2010年损益类科目发生额资料如下：

（单位：

元）

科目名称

借方

贷方

主营业务收入

400000

主营业务成本

300000

管理费用

2000

销售费用

3500

财务费用

3000

营业外收入

10000

其他业务收入

10000

其他业务成本

8000

资产减值损失

1000

公允价值变动损益

2000

投资收益

20000

（注：

该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。

）

　　要求：

根据上述资料计算下列利润表项目金额：

（1）营业收入=（）元；

（2）营业成本=（）元；（3）营业利润=（）元；

（4）利润总额=（）元；（5）净利润=（）元。

正确答案：

（1）营业收入=（410000）元；

（2）营业成本=（308000）元；（3）营业利润=（110500）元；（4）利润总额=（120500）元；（5）净利润=（90375）元。

9.某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。

经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

（1）企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

（2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3）银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

（4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：

编制银行存款余额调节表。

银行存款余调节表

2010年6月30日单位：

万元

项目

金额

项目

金额

银行存款日记账余额

152

银行对账单余额

148.7

加：

银行已收、企业未收款

（1）

加：

企业已收、银行未收款

（3）

减：

银行已付、企业未付款

（2）

减：

企业已付、银行未付款

（4）

调节后余额

（5）

调节后余额

（5）

正确答案：

（1）=2

（2）=0.5（3）=5（4）=0.2（5）=153.5

10.某公司2011年1月31日有关账户余额如下：

（单位：

元）

余额

账户

余额

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

1000

固定资产

50000

银行存款

20000

累计折旧

10000

原材料

13000

本年利润

4000

生产成本

6050

利润分配

—未分配利润

—应付利润

9000

3200

库存商品

37000

应收账款

—甲公司

—乙公司

75000

30000

应付账款

—丙公司

—丁公司

2000

8000

预付账款—A公司

—B公司

—C公司

3500

6400

2300

预收账款

—D公司

—E公司

—F公司

7000

5000

8000

要求：

根据上述资料计算下列资产负债表中的有关项目金额：

存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。

正确答案：

存货=13000+6050+37000=56050（元）

应收账款=75000+7000=82000（元）

预收账款=30000+5000+8000=43000（元）

应付账款=8000+6400+2300=16700（元）

预付账款=2000+3500=5500（元）

11.试算平衡表如下：

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

库存现金

（1）

60000

20000

70000

库存商品

70000

30000

100000

固定资产

100000

（3）

（4）

应付账款

60000

60000

实收资本

（2）

50000

250000

合计

200000

（2）

130000

130000

（5）

310000

要求：

根据试算平衡原理计算表中项目

（1）～（5）的金额。

正确答案：

（1）=30000

（2）=200000

（3）=40000

（4）=140000

（5）=310000

12.甲公司所得税税率25%，该公司2011年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益关账户发生额如下：

账户名称

1-11月累计发生额

12月发生额

借方

贷方

借方

贷方

主营业务收入

1200000

200000

其他业务收入

500000

10000

营业外收入

10000

1000

投资收益

80000

10000

坏账准备

5000

8000

主营业务成本

750000

60000

其他业务成本

300000

6000

生产成本

70000

20000

销售费用

200000

7000

管理费用

100000

5000

制造费用

50000

10000

财务费用

5000

1000

营业税金及附加

20000

2000

营业外支出

6000

1000

资产价值损失

20000

5000

要求：

计算2011年该公司利润表中相关项目的金额。

（1）营业收入=（）元

（2）营业成本=（）元

（3）营业利润=（）元

（4）利润总额=（）元

（5）净利润=（）元

编号

金额

解析

（1）

1910000

（1200000+200000）+（500000+10000）

（2）

1116000

（750000+60000）+（300000+6000）

（3）

519000

1910000-1116000+（80000+10000）-（200000+7000）-（100000+5000）-（5000+1000）-（20000+2000）-（20000+5000）

（4）

523000

519000+（10000+1000）-（6000+1000）

（5）

392250

523000-523000×25%