初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案ZH.docx
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初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案ZH.docx
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初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案ZH
初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题(含答案)
一、选择题
1.个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。
A.正确
B.错误
2.王某租赁张某一套住房,租赁期间为2009年1月1日至12月31日,约定2009年6月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,张某也未催要。
根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定,张某可以向法院提起诉讼,主张其民事权利的法定期间是()。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月30日之前
D.2011年12月31日之前
【答案】Awww.E
【解析】延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间,自知道或者应当知道权利被侵害时起计算;在本题中,租金到期日为2009年6月30日,王某一直未房租,张某也未催要(无中断事由),诉讼时效期间为自2009年6月30日至2010年6月30日。
(P21)
3.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理的下列事项中,必须提供税务登记证件的有()。
A.纳税申报
B.开立银行账户
C.领购发票
D.缴纳税务罚款
【答案】BC
【解析】纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:
(1)开立银行账户;
(2)领购发票。
4.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)
【答案】B
【解析】
(1)企业办的幼儿园免征房产税,排除选项CD;
(2)企业经营性房产应从价计征房产税,出租的房产应从租计征房产税,排除选项A。
5.钱某在一次演出中取得收入10000元,已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,适用税率为20%。
钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【知识点】固定资产的税收处理
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项C);
(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项D);(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
7.对试用期约定的下列表述中,正确的是()。
A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期,甲公司与乙公司不是同一用人单位,甲公司可以与王某约定试用期;
(2)选项B:
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元),并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C:
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;(4)选项D:
试用期应包含在劳动合同期限内。
8.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有()。
A.湖盐原盐
B.玉石原矿
C.煤矿生产的天然气
D.原木
【答案】AB
【解析】
(1)选项C:
应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气,不包括煤矿生产的天然气;
(2)选项D:
目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类,不包括原木。
9.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
【答案】ACD
【解析】
(1)选项ACD:
个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除;
(2)选项B:
个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
10.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是()。
A.工商营业执照
B.经办人身份证明
C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模
D.税务登记证件
【答案】A
【解析】需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
11.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是()。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】B
【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,按协定税率征税。
(根据2015年教材该知识点已变化)16.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税单位的是()。
A.净吨位数
B.整备质量吨位数
C.艇身长度
D.辆数
【答案】A
【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。
12.根据《行政复议法》的规定,行政复议机关在受理行政复议时,对被申请人的下列具体行政行为,经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有()。
A.主要事实不清、证据不足
B.适用依据错误
C.违反法定程序
D.超越或者滥用职权
参考答案:
ABCD
答案解析:
本题考核具体行政行为的撤销、变更和确认违法。
以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。
13.家商业银行下列收入中,应缴纳营业税的是()。
A.同业资金往来利息收入15万元
B.代理业务手续费收入20万元
C.出纳长款收入1万元
D.咨询收入30万元
14.根据行政复议法律制度的规定,被申请人的下列具体行政行为中,行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。
A.主要事实不清、证据不足的行政行为
B.违反法定程序的行政行为
C.超越或者滥用职权的行政行为
D.适用依据错误的行政行为
【答案】ABCD
【解析】具体行政行为有下列情形之一的,决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:
(1)主要事实清、证据足的;
(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显当的。
(P27)
15.根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有()。
A.军事单
位承受土地用于军事设施
B.国家机关承受房屋用于军事设施
C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D.城镇军民购买商品房用于居住
16.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征税范围的有()。
A.银行销售金银的业务
B.货物期货
C.缝纫业务
D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品9.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。
A.电动汽车
B.汽油
C.烟丝
D.啤酒
17.根据土地增值税法律制度的规定,属于土地增值税的征税范围是()。
A.房地产的出租
B.企业间的房地产交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
18.根据増值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A.购进货物用于非增值税应税项目
B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于集体福利
19.根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的享受条件中,正确的有()。
A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的
B、用人单位解除劳动合同
C、因本人意愿由劳动者解除劳动合同
D、已经进行失业登记,并有求职要求的
20.下列劳动争议,已知《调解仲裁法》并无特殊规定,其中表述正确的有()。
A、追索劳动报酬,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议,适用终局裁决
B、追索工伤医疗费,不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议,适用终局裁决
C、因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议,适用终局裁决
D、仲裁裁决涉及数项,对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个月金额的事项,适用终局裁决
21.根据劳动合同法律制度的规定,可以招用未满16周岁的未成年人的用人单位包括()。
A、文艺单位
B、体育单位
C、特种工艺单位
D、兵工厂
22.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职责范围的有()。
A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料
D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
23.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。
A、确认征税范围
B、停止发售发票
C、税收强制执行措施
D、不依法确认纳税担保行为
24.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有()。
A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
25.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元
B.客户合同违约金收入2万元
C.转让机器设备收入40万元
D.产品销售收入5000万元
26.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以采取的措施是()。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
参考答案:
B
答案解析:
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
27.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户
参考答案:
ABCD
答案解析:
本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
28.根据《票据法》的规定。
支票的提示付款期限为()。
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起2个月内
D.自出票日起6个月内
参考答案:
A
答案解析:
本题考核支票的提示付款期限。
根据规定,支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。
29.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专项存款账户
D.临时存款账户
参考答案:
C
答案解析:
本题考核银行结算账户的开立。
根据规定,“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
本题试卷中确实写的是“专项存款账户”,由于ABD均不符合题意,只能硬着头皮选C了。
30.根据税收法律制度的规定。
下列各项中,属于超率累进税率的是()。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.出地增值税
参考答案:
D
答案解析:
本题考核超率累进税率的范围。
我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
31.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品种,适用复合计税方法计征消费税的是()。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
参考答案:
A
答案解析:
本题考核消费税的计税办法。
我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。
32.根据会计法律制度的规定,下列行为中,属于伪造会计资料的是()。
A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
B.用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
C.随意变更会计处理方法
D.由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致
参考答案:
A
答案解析:
本题考核伪造会计资料行为的种类。
伪造会计资料,包括伪造会计凭证和会计账簿。
以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。
33.根据我国有关法律的规定,因票据纠纷提起诉讼,享有诉讼管辖权的法院有()。
A.原告住所地法院
B.票据支付地法院
C.被告住所地法院
D.票据出票地法院
参考答案:
BC中
答案解析:
因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖。
试题点评:
本题考核诉讼管辖。
教材P28。
教材中表述的具体考核,熟悉教材情况下此题分数必得。
34.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合法律规定的有()。
A.商业汇票的提示承兑期限,为自汇票到期日起10日内
B.定日付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C.出票后定期付款的商业汇票,提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票,持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
参考答案:
BD
答案解析:
商业汇票的提示付款期限,为自汇票到期日起10日内,而不是说的承兑期限,所以A选项错误。
出票后定期付款的商业汇票,持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑,所以选项C错误。
试题点评:
本题考核商业汇票的基本知识。
教材P324。
对基本知识的考核,不应失分。
35.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行复合计税方法征收关税的是()。
A.原油
B.新闻纸
C.胶卷
D.录像机
参考答案:
D
答案解析:
复合税,是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。
目前,我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。
试题点评:
本题考核关税应纳税额的计算。
教材P168相关内容。
本题考核的知识点非常细,是大家不注意的地方,不容易得分。
【提示】基础班中有讲到,在第四章第八个课件中,老师有强调,教材168页的内容要注意选择题。
36.根据《会计档案管理办法》的规定,会计档案保管期满需要销毁的,应当编制会计档案销毁清册。
会计档案销毁清册的保管期限为()。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久
参考答案:
D
答案解析:
会计档案保管清册。
会计档案销毁清册的保管期限为永久。
【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P41多选第7题类似。
37.某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.120×3%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77
【答案】C
【解析】一般情况下,建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(全额计税);在本题中,工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用,并入营业额,购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除,该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99(万元)。
(P89)
38.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是()。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致
参考答案:
C
答案解析:
根据规定,票据的出票日期必须使用中文大写,不可以使用阿拉伯数字。
中华会计网校
39.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
该一定期限是()。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
【答案】A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
40.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权中华会计网校
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
参考答案:
B
答案解析:
契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。
土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等,均不属于契税的征收范围。
41.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是(D)
A.门票收入和索道收入按照“服务业--旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
42.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有(ABC)
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地所得来源地
D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
43.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有(ABD)
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
44.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘连处签章的是(A)。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
45.根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金,该一定期限是(B)。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
46.某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月:
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为(C)元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
47.下列各项中,属于转让背书行为的是()。
A.甲公司将汇票交付给乙公司
B.乙公司将汇票转让给丙公司
C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D.汇票到期Q银行办理委托收款
【答案】BC
【解析】贴现,是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为;通过贴现,贴现银行获得票据的所有权;贴现过程中,贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;选项A为出票行为,选项B为非转让背书。
(P327)
48.该汇票的付款人是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.P银行
D.Q银行
【答案】A
【解析】商业汇票的付款人为承兑人。
(P322)
49.下列各项中,属于劳动合同订立原则的有()。
A.公平原则
B.平等自愿原则
C.协商一致原则
D.诚实信用原则
【答案】ABCD
【解析】劳动合同订立的原则,包括:
合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。
50.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从量计征关税的有()。
A、汽车
B、缝纫机
C、原油
D、啤酒
51.甲、乙均为国有企业,甲向乙购买一批货物,约定采用托收承付验货付款结算方式。
2008年3月1日,乙办理完发货手续,发出货物;3月2日,乙到开户行办理托收手续;3月10日,铁路部门向甲发出提货通知;3月14日,甲向开户行表示承付,通知银行付款。
则承付期的起算时间是()。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
参考答案:
C
答案解析:
在托收承付中,验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。
【提示】本题目与网校模拟试题五(实验班)单选第26题考核知识点相同,模拟试题四单选23题考核的知识点类似。
52.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有()。
A.独立建账B.独立计算盈亏
C.在银行开设结算账户D.独立编制财务会计报表
53.根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税业务中,只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有()。
A、税收策划
B、纳税申报代理
C、一般税务咨询
D、涉税鉴证
54.王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为()。
A、1000元
B、5000元
C、10000元
D、50000元
55.根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()。
A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
C、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财
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