土地使用税耕地占用税月考试题.docx

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土地使用税耕地占用税月考试题

城镇土地使用税、房产税、耕地占用税法考试题

（1）

一、单选题（每题2分，共40分）　

1、城镇土地使用税适用的税率属于（）。

　　A.定额税率

　　B.幅度比例税率

　　C.差别比例税率

　　D.地区差别比例税率

　　答案：

A

　　解析：

城镇土地使用税的税率是定额税率。

　　2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。

　　A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;

　　B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;

　　c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积

　　D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。

　　答案：

D

　　解析：

税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。

　　3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。

　　A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

　　c.中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地

　　D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

　　答案：

B

　　解析：

纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

4、下列情况中，应缴纳土地使用税的有（）。

　A.外商投资企业生产用地B.军队营房用地

　　C.军队训练用地D.军品仓库用地

　　答案：

A

　　解析：

国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。

自2007年1月1日以后，外商投资企业不再征收土地使用费，改为征收土地使用税。

　　5、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。

　　A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定

　　答案：

A

　　解析：

城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积为计税依据。

　　6、城镇土地使用税是由（）负责征收管理。

　　A.税务机关

　　B.财政机关

　　C.土地管理部门

　　D.房产管理部门

　　答案：

A

　　解析：

城镇土地使用税是由税务机关负责征收管理。

　　7、城镇土地使用税征税方式是（）。

　　A.按年计征，分期缴纳

　　B.按次计征

　　C.按年计征，分期预缴

　　D.按期缴纳

　　答案：

A

　　解析：

城镇土地使用税征税方式是按年计征，分期缴纳

　　8、纳税人使用应税土地，应向（）。

　　A.纳税人居住院地税务机关

　　B.税务机关确定的地点

　　C.土地所在地税务机关

　　D.拥用土使用权的单位所在地税务机关

　　答案：

C

　　解析：

纳税人使用应税土地，应向土地所在地税务机关

9某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将建设一所全日制中学，已知该区县耕地占用税每平方米税额为9元，该区县地方税务局对房地产公司应征收多少耕地占用税?

A63000

　　B70000

　　C75000

　　D90000

　　答案：

A

　　解析：

　　7000*9=63000（元）

　　10下列各项中，减半征收耕地占用税的是（　）。

　　A.纳税人临时占用耕地

　　B.军事设施占用耕地

　　C.农村居民占用耕地新建住宅

　　D.公路线路占用耕地

　　答案：

C

　　解析：

　　纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。

军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税。

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　11、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（）。

　　A.某市内的变电塔

　　B.工矿区的砖瓦石灰窑

　　C.建制镇内的房屋

　　D.农村的房屋

　　答案:

C

　　解析:

独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。

12、以下不属于房产税的纳税人的是（）。

　A、房产的代管人

　　B、房产的经营管理单位

　　C、房产的出典人

　　D、房产的承典人

　　答案:

C

　　解析:

产权出典的，由承典人纳税。

　　13、下列（）属于房产税的征税对象。

　　A、围墙

　　B、烟囱

　　C、水塔

　　D、室内游泳池

　　E、室外游泳池

　　答案:

D

　　解析:

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。

　　14、下列处理不正确的有（）。

　　A、更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

　　B、对地下建筑自用于工业用途，以房屋原价的50%——60%作为应税房产原值

　　C、与地上房屋相连的地下建筑，应交地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

　　D、纳税人对原有房屋进行改建扩建的，要相应增加房屋的原值

　　E、所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值后的余额

　　答案A

　　解析:

A更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应的设备和设施的价值。

　　15、王某有住房2套，一套面积120平方米，原值60万元，另外一套面积80平方米，原值40万元，王某将120平方米的住房租给刘某居住，每年租金2万元，另外一套自己居住，则应纳房产税是（）万元（税务机关规定的产税原值扣减比例为20%）。

　　A、

　　B、

　　C、

　　D、

　　答案:

D

　　解析:

个人出租居民用房用于居住的按4%征收房产税。

2×4%=万元

　16、、经税务机关审核，企业房产可在大修期间免征房产税的时间规定是（）。

　A、大修停用3个月以上

　　B、大修停用半年以上

　　C、大修停用1年以上

　　D、大修停用两年以上

　　答案:

B

　　解析:

企业房产可在大修期间免征房产税的时间规定是半年以上

　　17、3．下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。

　　A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定』-地面积的·以测定的面积为准;

　　B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;

　　c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积

　　D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。

　　答案：

D

解析：

税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。

18、如果纳税人获准征用占用耕地超过2年仍不使用，征收机关将按照规定的耕地占用税适用税额标准加征（）倍以下的税款。

　　19、

20．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A．供电部门占用耕地新建变电站

B．农村居民占用耕地新建住宅

c．市政部门占用耕地新建自来水厂

D．国家机关占用耕地新建办公楼

答案：

B

解析：

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

　二多选（每题3分，共30分）

　1、要开征城镇土地使用税的地区有（）。

　　A.城市市区B.农村C.县城D.建制镇

　　答案：

A,C,D

　　解析：

要开征城镇土地使用税的地区有城市市区县城建制镇，不包括农村。

　　2、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（）。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

　　B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起

　　C.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋出租或交付之次月起

　　D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起

　　答案：

A,C

　　解析：

　　纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税;纳税税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

　　3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

　　B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

　　C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

　　D.对外商投资企业和外国企业目前也按照实际使用面积纳税

　　答案：

CD

　　解析：

从2007年起开始对外商投资企业和外国企业征收土地税。

4、下列各项中，可以免交城镇土地使用税的有（）。

　A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

　　B.名胜古迹场所设立的照相馆用地

　　C.公园内设立的影剧院用地

　　D.宗教寺庙人员的生活用地

　　答案：

AD

　　解析：

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地免缴土地使用税。

宗教寺庙、公园、名胜古迹的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。

　　5、以下免征城镇土地使用税的有（）。

　　A.税务机关自用的土地

　　B.学校出租的土地

　　C.公园游览用地

　　D.市政广场占用土地

　　答案：

ACD

　　解析：

按照规定，A属于国家机关自用的土地，应免税;B属于由国家财政部门拨付事业经费的单位用于经营的土地，应征税;C属于公园、名胜古迹自用的土地，应免税;D属于市政街道公用土地，应免税。

　　6、土地使用税的缴纳地点规定包括（）。

　　A.跨省、市、自治区的应税土地，分别在土地所在地纳税

　　B.同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定

　　C.由纳税人选择纳税地点

　　D.由当地税务所指定纳税地点

　　答案：

AB

　　解析：

纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。

在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

　　7、下列情况中应征房产税的有（）。

　　A、中学教学用房

　　B、大学出租房屋

　　C、大学办的对外营业的招待所

　　D、税务机关办公用房

　　答案:

BC

　　解析:

免税单位出租用房及行政事业单位的经营用房都应缴纳房产税。

8、下列表述符合房产税规定的有（）。

　A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

　　B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税

　　C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税

　　D.外商投资企业不是房产税的纳税人

　　答案：

ABD

　　解析：

免税单位无偿（无租）使用纳税单位的房产，免征房产税。

　　9、以下说法正确的有（）。

　　A、房屋产权出典的，承典人为纳税人

　　B、房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

　　C、房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

　　D、产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

　　E、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，免征房产税

　　答案:

ACD

　　解析:

B应该由承典人纳税，E应为纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　10、以下可以作为房产税计税依据的有（）。

　　A、房产原值

　　B、房产余值

　　C、房产租金

　　D、房产净值

　　E、共担风险分红

　　答案:

BC

　　解析:

房产税计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计算税依据，对出租的房屋以租金收入为计税依据。

　11、甲2008年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为300万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。

下列处理正确的是