广东省上半年税务师《涉税服务法律》留置权模拟试题.docx
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广东省上半年税务师《涉税服务法律》留置权模拟试题
广东省2016年上半年税务师《涉税服务法律》:
留置权模拟试题
本卷共分为2大题60小题,作答时间为180分钟,总分120分,80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题,每小题2分,60分。
)
1、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利,借记“银行存款”科目,贷记“__”科目。
A.投资收益B.可供出售金融资产——公允价值变动C.资本公积D.可供出售金融资产——成本
2、根据《刑事诉讼法》的规定,只有被告人供述,没有其他证据的,__认定被告人有罪和处以刑罚。
A.可以B.不能C.视情况D.应当
3、企业年初购买债券10万元,利率6%,单利计息,则企业在第4年底债券到期时得到本利和为__万元。
A.1988B.12.6C.12.4D.2.6
4、国家的基本权利,是指国家的__。
A.独立权、平等权、内政权、外交权B.独立权、缔约权、内政权、外交权C.独立权、平等权、管辖权、自保权D.独立权、立法权、行政权、司法权
5、在我国刑事诉讼中,拘传的执行人员不得小于两人,持续时间最长不得超过__。
A.6小时B.12小时C.24小时D.48小时
6、被投资单位产生资本溢价时,投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额,并计入__。
A.投资收益B.其他业务收入C.资本公积D.营业外收入
7、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.22000B.23580C.23600D.24230
8、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。
2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税__万元。
A.12B.14C.17D.34
9、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心,将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业,向A企业收取该项专利权使用费370000元,技术咨询费80000元,收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元,上述业务均开具普通发票,在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。
下列说法正确的是__。
A.上述业务免纳增值税和营业税B.上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元,免征营业税C.上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元,免征营业税D.上述业务应纳增值税为26880.34元,应纳营业税为22500元
10、下列指标中,反映企业基本财务结构是否稳定,表明债权人投入的资金受到所有者权益保障程度的是__。
A.资产负债率B.有形资产负债率C.产权比率D.流动比率
11、相对债券投资而言,股票投资的缺点是__。
A.购买力风险低B.价格不稳定C.收入稳定性强D.不能获得公司的控制权
12、某公司为居民企业,2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。
假设不存在其他纳税调整事项,该公司2009年度应缴纳企业所得税为__万元。
A.5.81B.5.99C.5.15D.5.62
13、某个人独资企业,2009年全年销售收入为10000000元,销售成本及期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元,增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。
该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A.318300B.318250C.316250D.317350
14、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下,根据纳税人的经济类型发放__。
A.《税务登记表》B.《申请税务登记报告书》C.《税务登记变更表》D.《纳税人申请认定表》
15、根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是__。
A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法
16、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下:
(1)外购烟丝500万元,取得增值税专用发票;
(2)外购生产用水、电,支付价款20万元,取得增值税专用发票;(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售,销售第一批卷烟380箱,取得销售额615万元,销售第二批卷烟100箱,取得销售额200万元;(4)按计划出口一批卷烟300箱,销售价格为1000万元;(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱;价值42万元;(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱,价值18万元;(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱,价值18万元;(8)收到代销清单:
第一批卷烟5箱,收入额10万元;第二批卷烟20箱,收入额15万元,款到已入账。
根据以上资料,回答下列问题:
本月发生的增值税销项税额为()万元。
A.326.4B.156.06C.152.15D.153.34
17、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。
该企业A类商品上月库存10000元,本月购进8000元,本月销售净额为15000元,上月该类商品的毛利率为20%。
则本月末库存商品成本为__元。
A.3000B.6000C.12000D.23000
18、A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用,支付价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民,成交价11万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是__。
A.2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元,2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元C.2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元,2005年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税,2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
19、下列项目应征收消费税的是__。
A.子午线轮胎B.体育上用的发令纸C.拖拉机专用轮胎D.个人携带金银首饰进境
20、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务机关批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过__,A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
21、目前,医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异,使抗禽流感药物“达菲”失效。
2005年1月,当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时,人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。
用药初期症状确有缓解,但6天后她还是离开了人世。
这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。
这一报告指出,尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。
调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性。
世界卫生组织认为,照此进化速度,HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。
世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒,71人死亡。
由于目前流感疫苗对禽流感无效,而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中,因此治疗禽流感主要依靠4种药物。
其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小,两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。
美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出,“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂,它通过抑制神经氨酸苷酶,减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。
但在抑制神经氨酸苷酶方面,“达菲”并非完美。
她和其他专家都认为,德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。
而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说,“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效,并必须连续服用多天,疗效才明显。
德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。
但“乐感清”也有自身缺陷。
作为喷雾式吸入药剂,它对某些有呼吸问题的患者并不适用,比如哮喘病人。
它只对肺部感染者有效,但H5N1型病毒还能感染其他器官,葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。
德容说,就像治疗艾滋病,对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。
现在用药多了几种选择。
德容说,一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方,这种药物通常用于治疗肺炎。
另外,抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。
“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂,目前尚在实验中,尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。
原文认为,“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。
下列不能作为这一结论依据的一项是()。
A.一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗,6天后她还是离开了人世B.尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡C.调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性D.世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒,71人死亡
22、某公司资产负债率为50%,资产总额为100万元,净利润为15万元,则该企业的权益净利润率为__。
A.7.5%B.30%C.15%D.20%
23、纳税人有以下情形时,需要注销税务登记的是__。
A.甲企业为降低劳动成本,将企业整体从北京迁至河南B.乙企业开设分公司C.丙企业的股东追加投资2000万元D.丁企业延长生产经营期限
24、某企业拟在3年后还清100万元债务,从现在起每年年底存入银行一笔款项,年利率为10%,每年年末应存入__万元。
A.40.21B.75.13C.51.62D.30.21
25、下列经济行为中,需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A.转让经济合同的行为B.境外向境内转让无形资产的行为C.土地所有者出让土地使用权的行为D.画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为
26、某公司是有出口经营权的生产企业,2009年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月取得可以抵扣发票10张,进项税额合计70万元。
另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,请问当月的应退增值税额为__。
(假设:
美元的外汇牌价1:
6.8,增值税税率均为17%,退税率13%,上期留抵税额0)A.8.8万元B.62.4万元C.88.4万元D.16.8万元
27、方某委托卢某将一批棉花运往外地,途中卢突发急病入院救治,因对方急需此批货物,卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地,在医院里,卢某让护士打电话将情况告诉方某,方某认为司机不可靠,不应将货物托付给贺某。
贺某开车上路,途中遇雨,部分棉花被淋湿报废,卢某对此应如何__A.应负赔偿责任,因为方某将货物交给了他B.应和方某共同承担损失C.对损失没有责任,因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D.以上都不对
28、根据我国刑法规定,判决宣告以后发现漏罪的处罚,采取__原则。
A.先减后并B.先并后减C.限制加重D.并科
29、依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中可以享受法定减免的是__。
A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
30、根据我国《民事诉讼法》的规定,下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是__。
A.我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小B.高级人民法院管辖的案件是二审案件C.重大涉外案件由中级人民法院管辖D.中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件
二、多项选择题(在每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,本大题共30小题,每小题2分,共60分。
)
31、下列各项中,应当征收房产税的有__。
A.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房
32、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理,正确的有__。
A.购买短期交强险的车辆:
当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12,其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B.已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆:
减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C.欠缴车船税的车辆补缴税款,在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的:
往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-前次缴税年度-1),纳税人从未缴纳车船税的,前次缴税年度设定为2006年D.欠缴车船税的车辆补缴税款,在2007年1月1日以后购置的车辆,纳税人一直未缴纳车船税的:
往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款,其中:
购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12;购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E.欠缴车船税的车辆补缴税款,在2007年1月1日以后购置的车辆,纳税人一直未缴纳车船税的:
往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款,其中:
购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12;购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度)
33、我国消费税特点体现在__。
A.征税环节的多样性B.征税项目的选择性C.税收调节的特殊性D.税收负担的转嫁性
34、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定,下列货物不属于退税范围的是__。
A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.一般纳税人出口外购的旧设备D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
35、下列属于增值税征税范Ⅲ的有__。
A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.咨询公司提供咨询服务E.裁缝为顺客裁剪缝纫
36、在资源税中,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。
A.原油B.铜矿石C.天然气D.石棉矿E.人造石油
37、某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同,并按规定缴纳了印花税,2008年修改该合同,将金额增加为721万美元,修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28,当月1日美元与人民币的汇率为8.282,则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币__元。
A.5489.60B.5490C.5489.62D.5489.65
38、企业对亏损进行弥补时,不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。
A.盈余公积弥补亏损B.当前年度税前利润弥补亏损C.以后年度利润弥补亏损D.资本公积弥补亏损E.当前年度税后净利润弥补亏损
39、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。
A.增值税B.城市维护建设税C.资源税D.车辆购置税E.关税
40、根据现行税法规定,下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有__。
A.某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证B.某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证C.某商业企业采取分期付款方式购进货物,销货方已全额开出增值税专用发票,商业企业第一期货款已付D.某商业企业购进货物,货物已验收入库,取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证,但货款未付
41、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。
乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任,2008年2月6H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的70%,甲公司已执行。
以下甲公司正确的处理有__。
A.2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B.2007年12月31日对此预计负债做出披露C.2007年12月31日对此或有负债做出披露D.2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理,调整会计报表相关项目E.2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理,做出说明
42、根据现行增值税法规的规定,不享受增值税实行即征即退政策的货物有__。
A.部分新型墙体材料产品B.对燃煤电厂烟气脱硫副产品C.在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥D.自来水公司销售的自来水
43、2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是__万元。
A.12B.6C.3D.1.5
44、2004年度利润和应税所得额分别为__。
A.178.5万元,148.5万元B.280.5万元,260.5万元C.193.5万元,173.5万元D.203.5万元,231.5万元
45、税率是税制的构成要素,税率的形式是多样的,下列说法正确的有__。
A.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率
46、与其他的筹资方式相比,租赁筹资的优点有__。
A.及时获得所需设备的使用权B.减少设备投资的风险C.增加设备的投资风险D.租赁费用较低E.租赁费用较高
47、下列收入不征收增值税的有__。
A.执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的,属于一般商业部门经营的商品收入B.执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的,属于一般商业部门经营的商品的变卖收入C.邮政部门发行报刊的收入D.除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入
48、根据债的理论,债权属于__。
A.请求权B.支配权C.相对权D.物上请求
49、对于采用成本法核算的长期股权投资,下列各项中,符合现行会计准则规定的有__。
A.对于被投资企业宣告分派的股票股利,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值B.对于被投资企业所有者权益的增加额,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值C.对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润,应按其享有的份额确认投资收益D.对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润,应按其享有的份额调增长期股权投资的账面价值E.对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润,应按其享有的份额调减长期股权投资的账面价值
50、下列税率中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有__。
A.30%B.33%C.24%D.15%E.10%
51、有关增值税的性质,下列表述内容正确的是__。
A.都是以全部流转额为计税销售额B.税负具有转嫁性,其税负由最终销售者负担C.和其他流转税一样不能采取累进税费,所得税也是如此D.增值税属于商品劳务税E.按产品或行业实行比例税率,而不能采取累进税率
52、某个人2008年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅),房产于2004年8月以20万元的价格购入,购入时缴纳契税1万元,其他各种费用1万元,转让获得收入60万元,签订了二手房转让合同。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。
A.3.38B.3.23C.3.56D.4.55
53、下列有关收入确认的表述中,正确的有__。
A.广告制作佣金收入,应在资产负债表日根据完工程度确认收入B.为特定客户开发软件的收费,在资产负债表日根据完工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入D.包含在商品售价内的可区分的服务费,在提供劳务的期间分期确认收入E.长期为客户提供重复性劳务的,一次性收取若干期的,应在收到款项时确认收入
54、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。
A.90.2B.133.92C.134D.130.2
55、根据《合伙企业法》的规定,下列关于入伙和退伙的说法中,正确的是__。
A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失的,发生当然退伙
56、下列各项中,属于企业筹集资金的要求的有__。
A.及时足额筹集资本金B.正确运用负债经营C.保障所有者对企业的控制权D.认真选择投资方向E.保证企业的综合资金成本降至最低
57、对新办小型商贸企业的增值税管理,下列表述正确的有__。
A.进行税务登记时,销售额达到预计标准的,可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D.在辅导期内,企业取得的专用发票不予抵扣税额
58、下列项目中,应计入“营业外收入”科目的有__。
A.以固定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益B.债券发行期间冻结资金产生的利息收入减去发行费用后的差额C.存货盘盈收益D.没收的逾期未退还包装物的押金E.教育费附加返还款
59、下列关于税收法律关系的表述中,错误的是__。
A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让
60、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有__。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
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