出纳实务答案现金业务国内票据结算业务doc.docx

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出纳实务答案现金业务国内票据结算业务doc

说明：

本答案是按教材编写时的依据《小企业会计制度》所做的，同

实训1

1）

借：

其他应收款——王亮

1000

贷：

现金［库存现金］

1000

2）

借：

营业费用［销售费用］

11.4

贷：

现金［库存现金］

11.4

3）

借：

现金L库存现金J2500

贷：

银行存款

2500

4）

借：

应付福利费［应付职工薪酬-

——职工福利］100

贷：

现金［库存现金］

100

5）

借：

管理费用

800

贷：

现金f库存现金］

80（）

6）

借：

现金［库存现金］

585

贷：

主营业务收入——童装

500

应交税金——应交增值税（销项税额）85

［应交税费——应交增值税（乍肖项税额）1

7）借：

银行存款

585

585

贷：

现金L库存现金］

8）

借：

现金［库存现金］

贷：

其他应收款——王亮

240

240

借：

管理费用

贷：

其他应收款——王亮

760

760

9）

借:

管理费用

325

贷：

现金［库存现金］

325

10）借：

材料——纽扣400

［原材料——纽扣］

贷：

现金［库存现金］400

11）借：

管理费用120

贷：

现金［库存现金1120

850

12）借：

管理费用［应付职工薪酬——职工福利］850贷：

现金L库存现金J

13）借：

其他应收款——出纳员100

［待处理财产损溢——待处理流动资产损溢］

贷：

现金［库存现金］100

14）借：

现金I库存现金］100

贷：

其他应收款——出纳员100

［待处理财产损溢——待处理流动资产损溢］

现金日记账余额：

383.60

1）借：

其他货币资金——银行汇票50000

贷：

银行存款50000

2）借：

银行存款23400

贷：

主营业务收入——芝麻饼干20000

应交税金——应交增值税（销项税额）3400

I应交税费——应交增值税（销项税额）］

3）借：

预付账款——太创有限公司10000

贷：

银行存款10000

4）

借：

银行存款20000

贷：

预收账款——永安有限公司2000（）

5）借：

材料——椰丝15000

I原材料——椰丝］

贷：

银行存款15000

6）

借:

应收账款——心语食品商店17550

贷：

银行存款17550

7）

借:

银行存款

贷：

其他货币资金——银行汇票

2000

2000

8）

借:

应付票据

贷：

银行存款

300000

300000

9）

借:

银行存款

贷：

主营业务收入一一椰了糖

应交税金——应交增值税（销项税额）

L应交税费——应交增值税（销项税额）J

1170（）

10000

1700

10）借：

银行存款30000

贷：

应收账款——大同百货公司30000

银行存款日记账1月10日余额：

244520

1）借：

银行存款40950

贷：

应收账款——华恒有限公司40950

2）借：

材料——面粉6880

［原材料——面粉］

应交税金——应交增值税（进项税额）1088

I应交税费——应交增值税（进项税额）］

贷：

银行存款7968

3）借：

应收账款——惠佳百货公司10530

贷：

主营业务收入——奶糖9000

应交税金——应交增值税（销项税额）1530

［应交税费——应交增值税（销项税额）］

4）借：

银行存款10530

贷：

应收账款——惠佳百货公司10530

5）借：

应付账款——李福有限公司9136

贷：

银行存款9136

6）借：

应付账款——自来水公司2123.90

应交税金——应交增值税（进项税额）276.10

2400.00

［应交税费——应交增值税（进项税额）贷：

银行存款

7）借：

应收账款——华裕有限公司7020

贷：

主营业务收入——冰茶饮料6000

应交税金——应交增值税（销项税额）1020

［应交税费——应交增值税（销项税额）］

9）借：

管理费用1000

贷：

其他货币资金——银行汇票1000

10）借：

材料——白砂糖2240

［原材料一一白砂糖］

应交税金——应交增值税（进项税额）380.80

［应交税费——应交增值税（进项税额）］

贷：

银行存款2620.80

11）银行存款余额调节表:

调整后余额282597.40

银行存款门记账余额：

280895.20

1）借：

管理费用250

贷：

现金［库存现金］250

应交税金——应交增值税（销项税额）1938

［应交税费——应交增值税（销项税额）］

5）借：

管理费用100

贷：

现金L库存现金］100

应交税金——应交增值税（进项税额）10132

［应交税费——应交增值税（进项税额）J

贷：

银行存款69732

7）填写1日现金及银行存款收付FI报表

8）借：

营业外支出1000

贷：

银行存款1000

9）借：

银行存款17550

贷：

主营业务收入一一果汁软糖15000

应交税金——应交增值税（销项税额）2550

I应交税费——应交增值税（销项税额）］

10）借：

营业费用［销售费用］600

贷：

库存现金600

23400

20000

3400

11）借：

应收账款——华能百货公司

贷：

主营业务收入——芝麻饼干

应交税金——应交增值税（销项税额）

［应交税费——应交增值税（销项税额）

12）借：

银行存款23400

贷：

应收账款——华能百货公司23400

13）借：

现金［库存现金］702

贷：

主营业务收入一一椰子糖600

应交税金——应交增值税（销项税额）102

［应交税费——应交增位税（销项税额）1

14）借：

银行存款702

贷：

现金［库存现金］702

15）借：

银行存款8755

贷：

主营业务收入一一果汁软糖7500

应交税金——应交增值税（销项税额）1275

L应交税费——应交增值税（销项税额）］

16）借：

应交税金——未交增值税34000

［应交税费——未交增值税］

贷：

银行存款34000

17）借：

营业费用（销售费用］35600

贷：

银行存款35600

借：

财务费用6

贷：

银行存款6

18）借：

应付工资（应付职工薪酬——职工工资］130889

贷：

银行存款130889

19）借：

财务费用600

贷：

银行存款600

11466

20）借：

应付账款——南宁糖业11466

贷：

银行存款

借：

财务费用

贷：

银行存款

12.20

12.20

21）借：

营业费用［销售费用］2000

贷:

应收账款——紫星贸易公司2000

22）借：

管理费用120（）

贷：

银行存款1200

23）借：

其他应收款——陈光伟2000

贷：

现金［库存现金］2000

24）借：

银行存款150000

贷：

长期借款150000

25）借：

其他货币资金——银行汇票30000

贷：

银行存款30000

26）银行存款余额调节去：

调整后余额394530.03现金门记账余额：

8330

银行日记账余额：

369843.03