《会计学基础》课程设计答案修改.docx
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《会计学基础》课程设计答案修改
《会计学基础》课程设计答案
一、会计分录
1.借:
待摊费用900
贷:
银行存款900
2.借:
材料采购----甲材料30000
应交税费——应交增值税5100
贷:
应付账款----大华工厂35100
借:
原材料----甲材料30000
贷:
材料采购30000
3.借:
材料采购----乙材料50000
应交税费——应交增值税8500
贷:
银行存款58500
4.借:
库存现金800
贷:
银行存款800
5.借:
银行存款50000
贷:
短期借款50000
6.借:
管理费用250
库存现金50
贷:
其他应收款----王生300
7.借:
生产成本----A产品29000
制造费用1000
贷:
原材料----甲材料30000
8.借:
固定资产30000
应交税费——应交增值税5100
贷:
银行存款35100
9.借:
银行存款58500
贷:
应收账款----华西公司58500
10.借:
其他应收款----黎明400
贷:
库存现金400
11.借:
应收账款----大明厂35100
贷:
主营业务收入——A产品30000
应交税费——应交增值税5100
12.借:
材料采购----乙材料20000
应交税费——应交增值税3400
贷:
预付账款----向阳工厂23400
借:
原材料----乙材料20000
贷:
材料采购----乙材料20000
13.借:
管理费用100
贷:
原材料----乙材料100
14.借:
应付账款----大华工厂35100
贷:
银行存款35100
15.借:
预收账款----江南厂23400
贷:
主营业务收入——B产品20000
应交税费——应交增值税3400
16.借:
库存现金21000
贷:
银行存款21000
17.借:
应付职工薪酬——工资21000
贷:
库存现金21000
18.借:
预付账款----中北工厂5000
贷:
银行存款5000
19.借:
银行存款35100
贷:
应收账款----大明厂35100
20.借:
管理费用500
贷:
银行存款500
21.借:
生产成本----B产品28000
制造费用2000
贷:
原材料----乙材料30000
22.借:
应收账款----大众厂5850
贷:
主营业务收入——B产品5000
应交税费——应交增值税850
23.借:
应收票据----光明厂7020
贷:
主营业务收入——A产品6000
应交税费——应交增值税1020
24.借:
管理费用300
贷:
库存现金300
25.借:
库存现金400
贷:
银行存款400
26.借:
应收票据----中华厂14040
贷:
主营业务收入——B产品12000
应交税费——应交增值税2040
27.借:
管理费用350
库存现金50
贷:
其他应收款—黎明400
28.借:
银行存款5850
贷:
应收账款----大众厂5850
29.借:
销售费用500
贷:
银行存款500
30.借:
银行存款8000
贷:
预收账款----光华工厂8000
31.借:
材料采购----甲材料5000
应交税费——应交增值税850
贷:
应付票据-----红星工厂5850
借:
原材料----甲材料5000
贷:
材料采购----甲材料5000
32.借:
销售费用1000
贷:
银行存款1000
33.借:
银行存款26325
贷:
主营业务收入----A产品22500
应交税费——应交增值税3825
34.借:
生产成本----A产品2000
----B产品1500
制造费用100
管理费用400
贷:
银行存款4000
35.借:
材料采购----乙材料10000
应交税费——应交增值税1700
贷:
应付票据----光华工厂11700
借:
原材料----乙材料10000
贷:
材料采购----乙材料10000
36.借:
生产成本----A产品9000
----B产品8000
制造费用1500
管理费用2500
贷:
应付职工薪酬——工资21000
37.借:
生产成本----A产品1260
----B产品1120
制造费用210
管理费用350
贷:
应付职工薪酬——职工福利2940
38.借:
制造费用6640
管理费用5490
贷:
累计折旧12130
39.借:
管理费用300
贷:
待摊费用300
40.借:
财务费用300
贷:
预提费用300
41.借:
生产成本----A产品6870
----B产品4580
贷:
制造费用11450
42.借:
库存商品----A产品50630
----B产品45200
贷:
生产成本----A产品50630
----B产品45200
43.借:
主营业务成本56650
贷:
库存商品----A产品36855
----B产品19795
44.借:
营业税金及附加7640
贷:
应交税费7640
45.借:
主营业务收入95500
贷:
本年利润95500
借:
本年利润76630
贷:
主营业务成本56650
营业税金及附加7640
销售费用1500
管理费用10540
财务费用300
46.借:
所得税费用4717.5
贷:
应交税费——应交所得税4717.5
借:
本年利润4717.5
贷:
所得税费用4717.5
二、明细分类账:
原材料明细分类账
品种:
甲材料
年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
5000
5
25000
购入
6000
5
30000
11000
5
55000
领用
6000
5
30000
5000
5
25000
购入
1000
5
5000
6000
5
30000
本月合计
7000
5
35000
6000
5
30000
6000
5
30000
原材料明细分类账
品种:
乙材料
年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
2000
10
20000
购入
2000
10
20000
4000
10
40000
领用
10
10
100
3990
10
39900
领用
3000
10
30000
990
10
9900
购入
1000
10
10000
1990
10
19900
本月合计
3000
10
30000
3010
10
30100
1990
10
19900
库存商品明细分类账
品种:
A产品
年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
400
94.5
37800
入库
500
101.26
50630
400
500
94.5
101.26
37800
50630
发出
390
94.5
36855
10
500
94.5
101.26
945
50630
本月合计
500
101.26
50630
390
94.5
36855
10
500
94.5
101.26
945
50630
库存商品明细分类账
品种:
B产品
年
凭证
摘要
收入
发出
结存
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
200
107
21400
入库
400
113
45200
200
400
107
113
21400
45200
发出
185
107
19795
15
400
107
113
1605
45200
本月合计
400
113
45200
185
107
19795
15
400
107
113
1605
45200
应收账款明细分类账
单位名称:
华西公司
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
1
月初余额
58500
收
3
收回货款
58500
0
本月合计
58500
0
应收账款明细分类账
单位名称:
大众厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
11
销售产品
5850
5850
收
6
收回货款
5850
0
本月合计
5850
5850
0
应收账款明细分类账
单位名称:
大明工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
5
销售产品
35100
35100
收
4
收回货款
35100
0
本月合计
35100
35100
0
应收票据明细分类账
单位名称:
光明厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
12
销售产品
7020
7020
10
31
本月合计
7020
7020
应收票据明细分类账
单位名称:
中华厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
13
销售产品
14040
14040
10
31
本月合计
14040
14040
预付账款明细分类账
单位名称:
向阳工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
1
转
6
月初余额
23400
购入材料
23400
23400
10
31
本月合计
23400
0
预付账款明细分类账
单位名称:
中北工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
付
9
预付材料款
5000
5000
10
31
本月合计
5000
5000
其他应收款明细分类账
单位或个人名称:
王生
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
1
月初余额
300
收
2
报销差旅费
50
250
转
3
报销差旅费
250
0
10
31
本月合计
300
0
其他应收款明细分类账
单位或个人名称:
黎明
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
付
6
借支差旅费
400
400
收
5
报销差旅费
50
350
转
3
报销差旅费
350
0
10
31
本月合计
400
400
0
应付账款明细分类账
单位名称:
大华工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
1
购入材料
35100
35100
付
6
付款
35100
0
本月合计
35100
35100
0
应付账款明细分类账
单位名称:
红星工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
1
月初余额
46800
10
31
本月合计
46800
预收账款明细分类账
单位名称:
江南工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
1
月初余额
23400
转
9
销售产品
23400
0
10
31
本月合计
23400
0
预收账款明细分类账
单位名称:
光华工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
收
7
预收款
8000
8000
10
31
本月合计
8000
8000
应付票据明细分类账
单位名称:
红星工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
15
购入材料
5850
5850
10
31
本月合计
5850
5850
应付票据明细分类账
单位名称:
光华工厂
年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
10
转
17
购入材料
11700
11700
10
31
本月合计
11700
11700
生产成本明细账
产品名称:
A产品2006年10月31日完工数量500
2005年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
原材料
工资及福利费
制造费用
其他直接费用
合计
10
1
期初余额
1200
800
500
2500
2500
5
转
4
领材料
29000
29000
31500
28
付
15
电费
2000
2000
33500
31
转
19
分配工资
9000
9000
42500
31
转
20
计提福利费
1260
1260
43760
31
转
24
结转制造费用
6870
6870
50630
本期发生额及余额
30200
11060
7370
2000
50630
50630
0
生产成本明细账
产品名称:
B产品2006年10月31日完工数量400
2005年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种类
编号
原材料
工资及福利费
制造费用
其他直接费用
合计
10
1
期初余额
1000
600
400
2000
2000
15
转
10
领材料
28000
28000
30000
28
付
15
电费
1500
1500
31500
31
转
19
分配工资
8000
8000
39500
31
转
20
计提福利费
1120
1120
40620
31
转
24
结转制造费用
4580
4580
45200
本期发生额及余额
29000
9720
4980
1500
45200
45200
0
三、日记账
现金日记账
年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
10
1
月初余额
800
付
3
提现
银行存款
800
1600
收
2
退还借支款
其他应收款
50
1650
付
5
支付预借款
其他应收款
400
1250
付
7
提现
银行存款
21000
22250
付
8
支付工资
应付职工薪酬——工资
21000
1250
付
11
购办公用品
管理费用
300
950
付
12
提现
银行存款
400
1350
收
5
退还借支款
其他应收款
50
1400
10
31
本月合计
22300
21700
1400
银行存款日记账
年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
10
1
月初余额
200000
付
1
预付租金
待摊费用
900
199100
付
2
支付购料款
材料采购等
58500
140600
付
3
提现
现金
800
139800
收
1
取得借款
短期借款
50000
189800
付
4
支付购买固定资产款
固定资产等
35100
154700
收
3
收回应收款
应收账款
58500
213200
付
6
支付欠款
应付账款
35100
178100
付
7
提现付工资
现金
21000
157100
付
9
付预付款
预付账款
5000
152100
收
4
收回欠款
应收账款
35100
187200
付
10
支付费用
管理费用
500
186700
付
12
提现
现金
400
186300
收
6
收回欠款
应收账款
5850
192150
付
13
付销售费用
销售费用
500
191650
收
7
预收货款
预收账款
8000
199650
付
14
付销售费用
销售费用
1000
198650
收
8
销售产品
主营业务收入等
26325
224975
付
15
付水电费
生产成本等
4000
220975
10
31
本月合计
18377
162800
220975
四、科目汇总表
科目汇总表
年月第号
会计科目
1至10日
11至20日
21至31日
合计
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
待摊费用
900
300
900
300
银行存款
108500
130400
40950
26900
34325
5500
183775
162800
材料采购
100000
50000
15000
15000
115000
65000
应交税费
22100
8500
3910
2550
16182.5
24650
28592.5
应付账款
35100
35100
35100
35100
原材料
50000
30100
30000
15000
65000
60100
库存现金
850
400
21450
21300
22300
21700
短期借款
50000
50000
管理费用
350
1150
9040
10540
10540
10540
其他应收款
400
300
400
400
700
生产成本
29000
28000
34330
95830
91330
95830
制造费用
1000
2000
8450
11450
11450
11450
固定资产
30000
30000
应收账款
35100
58500
5850
40950
40950
99450
主营业务收入
50000
23000
95500
22500
95500
95500
预付账款
23400
5000
5000
23400
预收账款
23400
8000
23400
8000
应付职工薪酬——工资
21000
21000
21000
21000
应收票据
21060
21060
销售费用
1500
1500
1500
1500
应付票据
17550
17550
应付职工薪酬——职工福利
2940
2940
累计折旧
12130
12130
财务费用
300
300
300
300
预提费用
300
300
库存商品
95830
56650
9
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