会计模拟实验资料 2.docx
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会计模拟实验资料 2.docx
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会计模拟实验资料2
模拟实验资料
(一)企业介绍:
光明工厂
开户银行:
中国工商银行江门市分行
往来存款账户账号:
6552369
地址:
江门市江华路11号
单位负责人:
张强
经江门市国家税务机关确定为增值税一般纳税人
增值税一般纳税人登记号:
365872556336,增值税税率17%
地税登记号:
457881223344
会计主管:
李建
记账:
张丽
复核:
黄圆圆
出纳:
周娟
(二)余额和发生额资料:
1.2012年11月末各总分类账户的余额如下表:
总账科目余额表
资产
金额
负债及所有者权益
金额
现金
5,700
短期借款
162,000
银行存款
701,330
应付账款
235,440
预付账款
40,000
应付职工薪酬
14,958
应收账款
252,000
应交税费
150,480
原材料
1,148,220
长期借款
180,000
库存商品
1,189,044
实收资本
5,115,000
固定资产
4,024,800
资本公积
328,027
累计折旧
-616,500
盈余公积
464,963
本年利润
468,616
利润分配
-374,890
合计
6,744,594
合计
6,744,594
2.2012年11月末有关明细分类账户的余额
(1)11月末各类固定资产明细账户余额
总账
明细账户
借或贷
金额
备注
固定资产
房屋建筑物
借
2241000.00
机器设备
借
1030500.00
运输工具
借
753300.00
合计
借
4024800.00
(2)11月末各类原材料明细账户余额
总账
明细帐户
计量单位
结存
数量
单价
金额
原材料
甲材料
公斤
17370
10.00
173700.00
原材料
乙材料
公斤
62100
5.00
310500.00
原材料
丙材料
件
3312
200.00
662400.00
原材料
包装材料
个
90
18.00
1620.00
合计
1148220.00
(3)11月末各类产成品明细账户余额
总账
明细账户
计量单位
结存
数量
单价
金额
产成品
A产品
件
23850
23.00
548550.00
产成品
B产品
件
24540
26.10
640494.00
合计
1189044.00
(4)11月末其他各明细账户余额
总账
明细账户
借或贷
金额
应收账款
市物资总公司
借
225000.00
顺风工厂
借
27000.00
应付账款
华兴工厂
贷
234900.00
石州公司
贷
540.00
预付账款
兴华工厂
借
40000.00
应交税费
应交增值税
贷
78300.00
应交消费税
贷
44280.00
应交所得税
贷
27900.00
利润分配
提取盈余公积
借
35520.00
应付利润
借
339370.00
3.2012年1—11月各收支账户转本年利润账户的累计数
科目
1—11月份累计数
借方
贷方
主营业务收入
9803500.00
主营业务成本
7766100.00
营业税金及附加
551700.00
销售费用
70200.00
管理费用
213300.00
财务费用
89460.00
其他业务收入
36090.00
其他业务支出
32490.00
营业外收入
10260.00
营业外支出
17640.00
所得税
668784.00
(三)本月发生的经济业务:
光明工厂2012年12月发生如下有关经济业务:
1.12月2日,向兴华工厂购进甲材料2000公斤,单价10元,增值税3400元;乙材料1000公斤,单价12元,增值税2040元,款项用银行存款支付,同时以现金支付上述材料的运费1200元。
运费按购进材料数量比例分配,材料已验收入库,结转材料采购成本。
增值税专用发票NO.1011
开票日期2012年12月2日
购货
单位
名称
光明工厂
纳税人登记号
365872556336
地址、电话
江门市江华路11号
开户银行及账号
工行江门分行
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
甲材料
公斤
2000
10
20000.00
17%
3400.00
乙材料
公斤
1000
12
12000.00
17%
2040.00
价税合计(大写)
¥37440.00
销货单位
名称
兴华工厂
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
收款人:
开票单位(未盖章无效):
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.001
科目银行存款
对方科目原材料
签发日期年月日
××银行转账支票
支票号码NO.001
签发日期:
贰零零陆年
开户行名称:
中国工商银行江门市分行
收款人:
兴华工厂
签发人账号:
6552369
人民币零叁万捌仟陆佰肆拾元整
(大写)¥37440.00
收款人:
兴华工厂
金额:
¥37440.00
用途购买原材料
用途:
购买原材料
上列款项请从我账户内支付
备注:
本支票付款期十天
转账日期2012年12月2日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
运杂费结算单
2012年12月2日NO.
托运单位
接受单位或起讫地点
运输货物
运输数量
单价
金额
运输货物
运输数量
单价
金额
材料
3000
1200
运杂费合计
人民币(大写)壹仟贰佰元整¥1200.00
验收情况
验收人
承运单位:
(公章)
经手人:
注:
运杂费结算单一式三联,存根联、发票联和记账联。
材料采购运杂费分配表
2012年12月2日第1号
发货单位
兴华工厂
材料名称
分配标准
分配率
分配金额
备注
甲材料
0.4
800.00
乙材料
0.4
400.00
合计
1200.00
会计主管记账审核制单
收料单
供货单位:
兴华工厂验收日期:
2012年12月2日凭证编号:
发票编号:
收料仓库:
材料编号
规格名称
计量单位
数量
单价
金额
运杂费
合计
来料量
入库量
甲材料
公斤
2000
2000
10
20000.00
800.00
20800.00
乙材料
公斤
1000
1000
12
12000.00
400.00
12400.00
供销主管质量验收仓库验收经办人
记账凭证
2012年12月2日第001号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
购料
原材料——甲材料
20800.00
附
——乙材料
12400.00
单
应交税费——应交增值税(进项税额)
5440.00
据
银行存款
37440.00
5
库存现金
1200.00
合计
¥38640.00
¥38640.00
张
会计主管:
李建
审核:
黄圆圆
出纳:
周娟制单:
张丽
2.12月11日,领用甲材料1500公斤,乙材料1000公斤,其中生产A产品耗用甲1000公斤;乙材料500公斤,生产B产品耗用甲材料500公斤,乙材料400公斤,企业管理部一般耗用乙材料100公斤。
领料单
领料部门:
A产品领料日期:
2012年12月11日凭证编号:
001
用途:
发料仓库:
材料编号
材料名称
计量单位
请领量
实领量
单价
金额
甲材料
公斤
1000
1000
10
10000
乙材料
公斤
500
500
12
6000
备注
合计
16000
领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人
领料单
领料部门:
B产品领料日期:
2012年12月11日凭证编号:
002
用途:
发料仓库:
材料编号
材料名称
计量单位
请领量
实领量
单价
金额
甲材料
公斤
500
500
10
5000
乙材料
公斤
400
400
12
4800
备注
合计
9800
领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人
领料单
领料部门:
企业管理部领料日期:
2012年12月11日凭证编号:
003
用途:
发料仓库:
材料编号
材料名称
计量单位
请领量
实领量
单价
金额
乙材料
公斤
100
100
12
1200
备注
合计
1200
领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人
记账凭证
2012年12月11日第002号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
领料
生产成本——A产品
16000.00
附
——B产品
9800.00
单
管理费用
1200.00
据
原材料——甲材料
15000.00
3
——乙材料
12000.00
张
合计
¥27000.00
¥27000.00
会计主管:
李建
审核:
黄圆圆
出纳:
周娟制单:
3.12月16日,以银行存款支付生产车间水电费3000元(其中生产A产品耗电2000元,B产品耗电1000元),行政管理部门水电费800元。
外购动力费分配表
2012年12月16日
产品、部门
单位
生产用电
照明用电
合计
度
用电数量
单价
金额
用电数量
单价
金额
A产品
度
2000
2000
B产品
度
1000
1000
行政管理部门
度
800
800
度
合计
度
3000
800
3800
审核制表
市电力公司电费结算表
年月日NO.
单位名称
计费月份
电表起讫度数
用电量(度)
单价
金额
备注
3800.00
不含税
金额人民币(大写)叁仟捌佰元整
中国工商银行转账支票
××银行转账支票存根
支票号码NO.002
科目银行存款
对方科目生产成本
签发日期2012年12月16日
××银行转账支票
支票号码NO.002
签发日期:
开户行名称:
中国工商银行江门市分行
收款人:
江门市电力公司
签发人账号:
6552369
人民币叁仟捌佰元整
(大写)¥3800.00
收款人:
江门市电力公司
金额:
¥3800.00
用途
用途:
电费
上列款项请从我账户内支付
备注:
本支票付款期十天
转账日期2012年12月16日
单位主管会计
复核记账
复核记账
签发人盖章
记账凭证
2012年12月16日第003号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
交水电费
生产成本——A产品
2000.00
附
——B产品
1000.00
单
管理费用
800.00
据
银行存款
3800.00
张
合计
¥3800.00
¥3800.00
会计主管:
审核:
出纳:
制单:
4.12月18日,向金发工厂销售A产品10000件,单价80元,货款800000元,增值税136000元,货税款合计936000元,代垫运费2000元(由广州众成运输公司运输,账号:
1000987456,开户银行:
广州工商银行分行),现金付讫。
货税款及代垫运费款项已收,存入银行。
增值税专用发票NO.001
开票日期2012年12月18日
购货
单位
名称
金发工厂
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
A产品
件
10000
80
800000.00
17%
136000.00
合计
价税合计(大写)
人民币玖拾叁万陆仟元整¥936000.00
销货单位
名称
光明工厂
纳税人登记号
365872556336
地址、电话
江门市江华路11号
开户银行及账号
工行6552369
收款人:
开票单位(未盖章无效):
中国工商银行进账单(回单或收款通知)
第001号
收款人
全称
光明工厂
付款人
全称
金发工厂
账号或地址
6552369
账号
开户银行
中国工商银行江门分行
开户银行
人民币(大写)
人民币玖拾叁万捌仟元整
¥938000.00
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记账
收款人开户行盖章
汽车货物运费结算单
2012年12月18日NO.001
托运单位
广州众成运输公司运输
接受单位或起讫地点
运输货物
运输数量
单价
金额
运输货物
运输数量
单价
金额
A产品
10000
0.2
2000
运费合计
人民币(大写)贰仟元整¥2000.00
验收情况
验收人
承运单位:
(公章)
经手人:
说明:
注:
运杂费结算单一式三联,存根联、发票联和记账联。
产品出库单凭证编号:
001
用途:
2012年12月18日仓库:
产品编号
产品名称及规格
计量单位
数量
单位成本
总成本
备注
A产品
件
10000
23
230000.00
合计
230000.00
记账保管检验制单
记账凭证
2012年12月18日第004号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
销售产品
银行存款
938000.00
附
主营业务收入
800000.00
据
应交税费—应交增值税(销项税额)
136000.00
库存现金
2000.00
合计
¥938000.00
¥938000.00
会计主管:
审核:
出纳:
制单:
借:
主营业务成本230000
贷:
库存商品230000
5.12月27日,计提固定资产折旧,应由产品制造成本负担的折旧费5600元,应由管理费用负担的折旧费为1400元。
固定资产折旧计算表
年月日
固定资产类别
使用部门
固定资产原值
折旧率
折旧额
固定资产净值
备注
生产部门
5600.00
行政管理部门
1400.00
合计
7000.00
复核制表
借:
制造费用5600
管理费用1400
贷:
累计折旧7000
6.12月28日,向顺明工厂销售A产品4500件,每件售价80元,货款360000元,增值税61200元,产品已发出,货税款已收,款项存入银行。
增值税专用发票NO.
开票日期2012年12月28日
购货
单位
名称
顺明工厂
纳税人登记号
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
数量
单价
金额
税率
税额
A产品
件
4500
80
360000.00
17%
61200.00
合计
价税合计(大写)
人民币肆拾贰万壹仟贰佰元整¥421200.00
销货单位
名称
光明工厂
纳税人登记号
365872556336
地址、电话
江门市江华路11号
开户银行及账号
工行6552369
收款人:
开票单位(未盖章无效):
中国工商银行进账单(回单或收款通知)
第002号
收款人
全称
光明工厂
付款人
全称
顺明工厂
账号或地址
江门市江华路11号
账号
开户银行
工行6552369
开户银行
人民币(大写)
人民币肆拾贰万壹仟贰佰元整
¥421200.00
票据种类
票据张数
单位主管会计复核记账
收款人开户行盖章
产品出库单凭证编号:
用途:
销售2012年12月28日仓库:
产品编号
产品名称及规格
计量单位
数量
单位成本
总成本
备注
A产品
件
4500
23
103500.00
合计
103500.00
记账保管检验制单
记账凭证
2012年12月28日第005号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
销售产品
银行存款
421200.00
附
主营业务收入
360000.00
单
应交税费——应交增值税(进项税额)
61200.00
据
3
张
合计
¥421200.00
¥421200.00
会计主管:
李建
审核:
黄圆圆
出纳:
周娟制单:
借:
主营业务成本103500
贷:
库存商品103500
7.12月31日计算分配本月应付工资,其中生产A产品工人工资14000元,B产品工人工资10000元,厂部管理人员工资6000元。
工资费用分配表
单位名称2012年12月31日第01号
产品、车间和部门
生产耗用工时
分配率
分配金额
备注
A产品
14000.00
B产品
10000.00
行政管理部门
6000.00
合计
30000.00
复核制表
记账凭证
2012年12月31日第006号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
分配工资
生产成本——A产品
14000.00
附
——B产品
10000.00
单
制造费用
6000.00
据
应付职工薪酬——工资
30000.00
1
张
合计
¥30000.00
¥30000.00
会计主管:
审核:
出纳:
制单:
8.结转本月制造费用。
制造费用按生产工时比例分配,生产A产品所耗生产工时400工时,生产B产品所耗生产工时600工时。
第5、7题5600+6000=11600
制造费用分配表
项目
分配对象
生产工时
分配率
分配金额
A产品
B产品
400
600
11.6
4640.00
6960.00
2012年12月31日
复核制表
记账凭证
2012年12月31日第007号
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
分配制造费用
生产成本——A产品
4640.00
附
——B产品
6960.00
单
制
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