房地产业增值税预缴申报和一般申报表怎么填报.docx
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房地产业增值税预缴申报和一般申报表怎么填报
一、增值税预缴填报
按预收款金额的3%预缴增值税,销售额为价税合计数,预征额为税额。
例如,某房地产公司7月份收到预收款5110060元,8月份申报预缴增值税如下图所示:
*纳税人识别号
纳税人名称
*税款所属期起
2017-1-1
*税款所属期止
2017-1-31
*是否增值税一般纳税人
是
*是否适用一般计税方法
项目编号
项目名称
项目地址
增值税预缴税款信息
预征项目和栏次
销售额
扣除金额
预征率
预征税额
1
2
3
4
销售不动产
1
5110060.00
0
0.03
146001.71
合计
--
5110060
0
--
146001.71
授权声明
如果你已委托代理人填报,请填写下列资料:
填表人申明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
为代理一切税务事宜,现授权(地址)为本次纳税人的代理填报人,任何与本表有关的往来文件,都可寄予此人。
授权人签字:
填报完预缴申报表之后记得还要再填附表四
增值税纳税申报表附列资料(四)
(税额抵减情况表)
税款所属时间:
2017-01-01至2017-01-31
纳税人名称:
金额单位:
元至角分
序号
抵减项目
期初余额
本期发生额
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
期末余额
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
1
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
2
分支机构预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
3
建筑服务预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
4
销售不动产预征缴纳税款
649256.96
146001.71
795258.67
0.0
795258.67
5
出租不动产预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
将本期的预缴数填在本期发生额,以前预缴的税款在期初余额里体现。
二、增值税一般申报填报
本例中为2016.4.30日前开工的老项目,按照简易办法征税,5%的征收率,没有进项税额抵扣。
首先介绍一下增值税申报表,房地产企业主要涉及到六张表,一张主表,四张附表,一张减免税申报明细表。
主表的数据主要从四张附表和减免税表得来,所以在填表时要先填附表,最后填主表。
四张附表分别是附表一销售情况明细表,附表二进项税额明细表,附表三扣除项目明细表,附表四税额抵减情况,以及减免税明细表。
例如,本期取得房款收入(不含增值税)4053160.94,开具增值税普通发票,税额202658.05,
取得未开具发票房款收入3883452.59,税额194172.63,总计税额396830.68。
以前预缴增值税182708.46元,填报如下图:
先填附表一,填在9b行第3列,将不含税销售收入4053160.94填在此处,未开具发票收入额填在第5列,如果一下期开具发票了,将开发票数填在第3列,同时在第5列填相同的负数金额。
附表三的数会自动带出,如果没有自动带出可以手动填入,为价税合计数,填在第5行,第1列,附表四填第四行销售不动产预征缴纳税款,第4列本期实际抵减税额。
同时要记得在主表第28行,分次预缴填上182708.46。
对于预缴税款的抵减,可以不分项目,不分期全额抵减。
增值税纳税申报表
(适用于一般纳税人)
纳税人识别号:
纳税人名称:
税款所属时间:
填表日期:
金额单位:
元至角分
项目
栏次
一般项目
即征即退项目
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
(一)按适用税率计税销售额
1
0.0
0.0
0.0
0.0
其中:
应税货物销售额
2
0.0
0.0
0.0
0.0
应税劳务销售额
3
0.0
0.0
0.0
0.0
纳税检查调整的销售额
4
0.0
0.0
0.0
0.0
(二)按简易征收办法计税销售额
5
8074961.53
53071257.01
0.0
0.0
其中:
纳税检查调整的销售额
6
0.0
0.0
0.0
0.0
(三)免、抵、退办法出口销售额
7
0.0
0.0
--
--
(四)免税销售额
8
0.0
0.0
--
--
其中:
免税货物销售额
9
0.0
0.0
--
--
免税劳务销售额
10
0.0
0.0
--
--
税款计算
销项税额
11
0.0
0.0
0.0
0.0
进项税额
12
0.0
0.0
0.0
上期留抵税额
13
0.0
0.0
0.0
--
进项税额转出
14
0.0
0.0
0.0
免抵退应退税额
15
0.0
0.0
--
--
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
0.0
0.0
--
--
应抵扣税额合计
17
0.0
--
0.0
--
实际抵扣税额
18
0.0
0.0
0.0
0.0
应纳税额
19=11-18
0.0
0.0
0.0
0.0
期末留抵税额
20=17-18
0.0
0.0
0.0
--
简易计税办法计算的应纳税额
21
396830.68
1567872.01
0.0
0.0
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0.0
0.0
--
--
应纳税额减征额
23
0.0
0.0
0.0
0.0
应纳税额合计
24=19+21-23
396830.68
1567872.01
0.0
0.0
税款缴纳
期初未缴税额(多缴为负数)
25
164837.43
0.0
0.0
0.0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0.0
0.0
--
--
本期已缴税额
27=28+29+30+31
198204.04
1204407.94
0.0
0.0
∙分次预缴税额
28
182708.46
--
0.0
--
∙出口开具专用缴款书预缴税额
29
0.0
--
--
--
∙本期缴纳上期应纳税额
30
15495.58
981271.19
0.0
0.0
∙本期缴纳欠缴税额
31
0.0
0.0
0.0
0.0
期末未缴税额(多缴为负数)
32=24+25+26-27
363464.07
363464.07
0.0
0.0
其中:
欠缴税额(≥0)
33=25+26-27
0.0
--
0.0
--
本期应补(退)税额
34=24-28-29
214122.22
--
0.0
--
即征即退实际退税额
35
--
--
0.0
0.0
期初未缴查补税额
36
0.0
0.0
--
--
本期入库查补税额
37
0.0
0.0
--
--
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
0.0
0.0
--
--
注:
①17=12+13-14-15+16;②18:
如17<11,则为17,否则为11
增值税纳税申报表附列资料
(一)
(本期销售情况明细)
税款所属时间:
纳税人名称:
金额单位:
元至角分
项目及栏次
开具增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
合计
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项(应纳)税额
价税
合计
含税(免税)
销售额
销项(应纳)税额
1
2
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5+7
10=2+4+6+8
11=9+10
12
13=11-12
14*
一、一般计税方法计税
全部征税项目
17%税率的货物及加工修理修配劳务
1
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
--
--
17%税率的服务、不动产和无形资产
2
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
13%税率
3
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
--
--
11%税率的货物及加工修理修配劳务
4a
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
--
--
11%税率的服务、不动产和无形资产
4b
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.00.0
0.0
0.0
6%税率
5
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
即征即退
即征即退货物及加工修理修配劳务
6
--
--
--
--
--
--
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
即征即退服务、不动产和无形资产
7
--
--
--
--
--
--
--
--
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
二、简易计税方法征税
全部征税项目
6%征收率
8
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
5%征收率的货物及加工修理修配劳务
9
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
5%征收率的服务、不动产和无形资产
9b
0.0
0.0
4053160.94
202658.05
3883452.59
194172.63
--
--
7936613.53
396830.68
8333444.21
0.0
8333444.21
396830.68
4%征收率
10
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
3%征收率的货物及加工修理修配劳务
11
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
3%征收率的服务、不动产和无形资产
12
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
预征率a%
13a
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
预征率b%
13b
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
预征率c%
13c
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
--
--
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
即征
即退
即征即退货物及加工修理修配劳务
14
--
--
--
--
--
--
--
--
0.0
0.0
--
--
--
--
即征即退服务、不动产和无形资产
15
--
--
--
--
--
--
--
--
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
三、免抵退税
货物及加工修理修配劳务
16
--
--
0.0
--
0.0
--
--
--
0.0
--
--
--
--
--
服务、不动产和无形资产
17
--
--
0.0
--
0.0
--
--
--
0.0
--
0.0
0.0
0.0
--
四、免税
货物及加工修理修配劳务
18
0.0
0.0
0.0
--
0.0
--
--
--
0.0
--
--
--
--
--
服务、不动产和无形资产
19
--
--
0.0
--
0.0
--
--
--
0.0
--
0.0
0.0
0.0
--
*注:
14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率
增值税纳税申报表附列资料(四)
(税额抵减情况表)
税款所属时间:
纳税人名称:
金额单位:
元至角分
序号
抵减项目
期初余额
本期发生额
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
期末余额
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
1
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
2
分支机构预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
3
建筑服务预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
4
销售不动产预征缴纳税款
182708.46
182708.46
182708.46
0
5
出租不动产预征缴纳税款
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
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