生产型企业内部控制手册初稿.docx
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生产型企业内部控制手册初稿
若水公司
若水公司
第一章总则1.
1编制《内部控制手册》目的、依据1
2适用范围1
3内部控制基本原则1
4内部控制手册使用指南2
5内部控制手册的维护与更新2
6关键术语和定义3
第二章组织架构4..
1董事会的工作流程4
1董事会的设立与审批4
2董事会职责权限的确定5
3董事会会议议案的确定与审批5
4董事会决议执行效果的监督与审核6
2监事会的工作流程8
1监事会设立及监事的任免、更换8
2监事会会议9
3高级管理人员的工作流程11
1高级管理人员的聘任11
2高级管理人员的解聘11
3高级管理人员的考核12
4总经理办公会12
第三章发展战略1..3.
1战略规划管理业务流程13
1战略规划编制与审批14
2战略规划实施及监督14
3战略规划调整15
第四章人力资源管理1..6.
1人力资源发展规划管理业务流程16
1人力资源规划的计划16
2信息的收集与分析16
3人力资源规划的编制与审批16
4人力资源规划的实施17
2员工招(选)聘管理业务流程18
1员工需求计划的确定18
2员工招(选)聘19
3劳动合同及档案管理19
3员工培训管理业务流程22
1培训计划的制定与审批22
2组织实施培训22
3培训效果的检查与培训总结23
4员工退出管理业务流程24
1劳动合同期满终止24
2辞职25
3辞退25
4退休26
第五章社会责任2..8.
1安全生产管理28
1安全生产管理体系28
2安全生产检查29
3安全生产事故报告和调查处理31
4安全生产教育培训32
2产品质量管理36
1质量管理体系36
2产品质量控制和检验36
3产品售后服务38
3环境保护与资源节约管理41
1环境保护管理41
2节约能源管理43
4促进就业与员工权益保护管理46
1健全和完善激励机制46
2维护员工的身心健康46
第六章企业文化4..8.
1企业文化建设管理流程48
1企业文化建设的方式和具体体现49
2企业文化的评估与调整50
第七章风险评估5..1.
1概述51
1风险识别51
2风险分析51
3风险应对51
2建立风险评估机制52
3重大风险和突发事件应急管理52
1重大事项防范与预警管理52
2应急处置管理53
3事后总结评估53
4重大风险和突发事件信息发布54
第八章资金管理5..5.
1日常资金管理55
1.1现金管理业务流程55
1.2银行存款管理业务流程59
2投资管理业务流程65
1投资项目前期调研与立项筹备65
2投资项目决策与审批66
3投资项目实施与监督66
4对投资项目的管理及财务管理66
5投资项目的处置67
第九章采购管理6..9.
1物资采购管理69
1采购原则70
2物资需求计划和采购计划的编制与审批70
3采购价格的确定与控制71
4采购合同及订单管理71
5采购的入库与验收72
6采购业务评估73
2供应商管理75
1新增供应商的审核76
2合格供应商评价76
3供应商档案管理77
3物资招标管理78
4采购付款管理79
1付款的审批与支付管理80
2应付账款及付款的记录80
3对账流程81
5采购协作加工产品管理83
1协作加工产品采购的原则84
2物资需求计划和采购计划的编制与审批84
3协作单位的选择与管理85
4采购价格的确定与控制86
5协作产品生产合同的管理86
6采购的验收87
7付款的审批与支付管理87
8应付账款及付款的记录88
9对账流程89
第十章存货管理9..1.
1物料管理流程91
1物料入库与验收92
2物料的领用92
3物料的使用93
4物料的调拨93
2半成品管理流程95
1半成品管理95
3产成品管理流程97
1产成品验收与入库98
2产成品的出库-销售发货98
3产成品出库-其他出库98
4产成品退货99
4存货日常管理100
1存货的仓储管理102
2存货的盘点102
3存货的处置103
4存货的核算104
第十一章固定资产及无形资产管理1..06
1固定资产取得管理业务流程106
1固定资产的申请与审批107
2固定资产的验收108
3固定资产的入账108
2固定资产日常管理业务流程111
1固定资产的安全管理111
2固定资产的维修112
3固定资产的折旧计提112
4固定资产盘点清查112
5房产出租管理113
3固定资产处置管理业务流程115
1固定资产调拨115
2固定资产的转让116
3固定资产的报废116
4无形资产管理业务流程118
1无形资产取得与计量118
2无形资产的使用与保管119
3无形资产的摊销119
4无形资产的处置119
第十二章销售管理1..2.1
1销售价格管理121
1销售基准价格的制定122
2销售价格的调整与审批122
3销售折扣的制定与审批122
2销售客户管理125
3销售合同与订单管理126
1销售合同的签订与审批126
2销售订单管理127
3发货与开票128
4销售收入与应收账款管理流程132
1收入确认原则133
2销售收入的确认与审核133
3应收账款的审核与核对133
4应收账款的对账134
5账龄分析与坏账准备的计提与核销134
5销售退货管理136
1销售退换货申请与审批流程136
2退货会计处理137
第十三章研究与开发1..3.8
1研发项目管理业务流程138
1项目立项138
2过程管理138
3项目验收138
第十四章工程项目管理139
1工程项目管理业务流程139
1工程立项管理140
2工程招标管理141
3工程合同的管理141
4工程建设和工程造价管理142
5工程验收管理143
第十五章业务外包管理1.4.6
1外包方案管理流程146
1业务外包方案的制定与审批146
2签订业务外包合同147
2承包方管理流程149
1承包方的入围149
3承包方的撤销150
3业务外包过程管理和费用结算152
1业务外包进度管理152
2业务外包质量管理153
3业务外包费用结算153
第十六章财务管理1..5.6
1日常会计处理和期末关账156
1企业会计制度的制定和科目的维护156
2会计凭证的录入和审核157
3期末关账程序的运行与审核157
2财务报告管理业务流程158
1报表编制的准备159
2单体报表及附注的编制、审核及报送.159
3编制合并财务报表及附注159
4年度财务报告的审计160
5财务报告的对外披露及财务分析160
3成本管理业务流程162
1分公司成本管理流程162
2财务部成本核算流程163
4税务管理业务流程166
1税务登记管理166
2税务核算管理167
3纳税申报168
4税金缴纳168
5关联交易管理业务流程170
第十七章全面预算1..7.3
1预算编制业务流程173
1公司整体年度经营管理计划制定173
2公司年度经营目标的确定174
3年度预算的编制174
4年度预算的审批174
2预算执行、调整与考核业务流程176
1预算的执行176
2预算调整程序177
3预算考核177
第十八章合同管理1..7.8
1合同管理178
1合同审批及签署179
2合同备案及履约管理181
3合同的归档及借阅183
4合同管理的后评估及责任追究183
第十九章信息系统管理1.8.6
1信息系统管理186
1信息化建设发展规划186
2信息系统开发187
3信息系统运行与维护187
第二十章内部信息传递1.9.0
1内部信息传递业务流程190
1内部报告体系的建立190
2内部报告的编制190
3内部报告的传递和保管190
4内部报告体系的评估调整190
第二十一章内部监督1..9.1
1内部控制评价业务流程191
1内部控制评价工作计划的提出及审批.191
2内部控制评价工作的实施191
附件:
风险控制文档1..9.3
第一章总则
1编制《内部控制手册》目的、依据
为进一步提升xxxx股份有限公司(以下简称災XXX公司”风险防范能力,提高XXXX公司的运行效率,全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引,以及国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》,XXXX公司特编制《内部控制手册》。
XXXX公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引、国资委颁布的《中央企业全面风险管理指弓I》为基础,并结合XXXX公司实际情况编制而成。
编制XXXX公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度,进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制企业风险,保证财务报告真实性,确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。
2适用范围
XXXX公司《内部控制手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员,以及所有业务和管理活动。
各级子公司参照本手册内容,建立所属公司的内部控制手册,并执行。
3内部控制基本原则
XXXX公司《内部控制手册》的编写遵循以下原则:
全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督全过程,覆盖公司各种业务和事项。
重要性原则在涵盖公司各项业务流程的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。
制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
适应性原则与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应,并随着情况的变化及时加以调整。
成本效益原则权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。
4内部控制手册使用指南
本《手册》包括7个部分,即总则、内部环境、风险评估、控制活动、内部信息传递、内部监督及附件。
(1)总则。
从总体上对本《手册》编制的目的、意义及原则,编制依据,适用范围,使用指南,维护及更新,以及一些风险管理与内部控制的关键术语的定义。
(2)内部环境。
描述了内部控制体系组织结构与职责,从公司发展战略、公司的社会责任、企业文化及人力资源政策与措施等方面对内部控制的关注要点和措施进行了阐述。
(3)风险评估。
描述了风险和风险评估的基本概念,从建立风险评估目标、风险评估
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