台塑关系企业.docx
- 文档编号:9750573
- 上传时间:2023-02-06
- 格式:DOCX
- 页数:39
- 大小:37.26KB
台塑关系企业.docx
《台塑关系企业.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《台塑关系企业.docx(39页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
台塑关系企业
台 塑 关 系 企 业
规章编号
F00001
分发序号
财务管 理 规则
制定部门:
总管理处总经理室
年月日编印
目录
第一章总则
1.1目的.............................1
1.2适用范围...........................2
第二章出纳收支
第一节一般规定
2.1.1经管部门...........................2
2.1.2收付依据...........................3
2.1.3凭证审核...........................3
2.3.4银行帐户...........................4
2.1.5 印鉴...............................4
2.1.6 收付时间...........................5
2.1.7 出纳印戳...........................6
2.1.8 资金控制...........................7
第二节缴款
2.2.1 缴款...............................7
第三节票据处理
2.3.1票据审核...........................7
2.3.2票据托收...........................7
2.3.3票据兑现...........................8
2.3.4保证票保管.........................8
2.3.5保证票据兑现.......................8
2.3.6票据退票...........................8
2.3.7票据退换及退还.....................8
第四节一般付款
2.4.1 空白票据之领用.....................9
2.4.2 付款方式...........................9
2.4.3 开票...............................9
2.4.4 票据用印...........................9
2.4.5 付款...............................9
2.4.6 员工薪资及代垫款转存退款处理.......9
2.4.7 保证金及暂收款退还处理.............9
第五节汇款处理
2.5.1 汇入银行...........................10
2.5.2 汇款帐户受理登记部门...............10
2.5.3 汇款帐户登记.......................10
2.5.4 汇款日期...........................10
2.5.5 汇款作业方式......................10
2.5.6退汇处理...........................10
2.5.7汇款紧急止付处理...................10
第六节暂借款处理
2.6.1 核决权限...........................10
2.6.2 申请...............................1011
2.6.3 领款...............................12
2.6.4 报销...............................12
2.6.5 逾期报销之处理......................12
第七节短期借款(员工)
2.7.1 经办部门...........................1213
2.7.2设立登记...........................1213
2.7.3办理时间...........................13
2.7.4 借入手续...........................1314
2.7.5 偿还手续..........................14
2.7.6 借入及偿还金额限制................14
2.7.7 利息计付...........................14
2.7.8 印鉴挂失止付及变更................1415
第八节结帐及对帐
2.8.1 编制日报表.........................
2.8.2 存折管理...........................
2.8.3 银行往来对帐.......................
第九节资料及财物保管
2.9.1 资料保管...........................
2.9.2 财物保管...........................17
2.9.3 经管人员...........................17
第三章资金调度
第一节台币资金调度
3.1.1公司内调度.........................
3.1.2公司间调度.........................
3.1.3短期资金筹措及运用.................
3.1.4长期资金筹措及运用.................
第二节外币资金调度
3.2.1 资金筹措及运用.....................
第四章周转金
4.1 设置、缴销...........................
4.2报销.................................
第五章有价证券
5.1 范围.................................
5.2 购买.................................
5.3 出售.................................
5.4 领取本息.............................
5.5 质押及注销...........................
5.6 到期管制.............................
5.7 受托寄存.............................
第六章邮票
6.1 购买.................................
6.2 领用.................................
6.3 保管.................................
第七章保证事务处理
7.1 保证内容.............................
7.2 保证方式.............................
7.3 核决权限.............................
7.4 保证品之提供.........................
7.5 保证及背书之用印.....................
7.6 保证申请.............................
7.7 保证注销.............................
7.8 管制处理.............................
7.9 背书保证之额度.......................
第八章现金及票券盘点
8.1 盘点周期.............................
8.2 盘点方式及差异处理...................
第9章资本筹资作业程序
9.1资本筹资项目........................
9.2主办部门............................
9.3资本筹资程序........................
9.4契约签订............................
9.5各项书件编制部门....................
9.6疑难处理............................
9.7公告申报............................
9.8计划变更作业方式....................
第10章经营信息提供
10.1 经营信息项目........................10
10.2咨询部门............................10
10.3经营信息提供........................10
第11章股务事务处理
11.1 全企业股东会排程....................11
11.2 各公司股东会筹备会..................11
11.3库房管理............................11
11.4盘点................................11
11.5奖励从业人员持股办法................11
11.6股务事务处理........................11
第12章财物保险管理
12.1财物保险管理........................12
第13章固定资产管理
13.1固定资产管理........................13
第14章会计事务处理
14.1会计事务处理........................14
14.2会计科目及说明......................14
第15章附 则
15.1实施与修改..........................15
附表
附表一主管签名式样卡A1
附表二授权通知单A2
附表三银行存款帐户设立(变更、注销)申请单A3
附表四银行存款异常提示表A4
附表五代收非营业台币汇款清单A5
附表六缴款单A6
附表七外币支票托收处理单A7
附表八收入票据汇款明细表A8
附表九客户自缴货款异常反应表A9
附表十收入票据托收明细表A10
附表十一收入票据兑现明细表A11
附表十二票据兑现异常反应表A12
附表十三保证票据提兑通知单A13
附表十四退票通知单A14
附表十五票据退换、退款通知单A15
附表十六票据退换、退款通知单A16
附表十七应收保证票据逾期反应表A17
附表十八暂借款申请单A18
附表十九暂借款申请单A19
附表二十存(借)款(到期)处理单A20
附表二十一付款明细表A21
附表二十二(先付后审)暂借款申请单A22
附表二十三保证请示单A23
附表二十四委托书A24
附表二十五汇款帐户登记卡A25
附表二十六切结书A26
附表二十七汇款明细表A27
附表二十八汇款通知单A28
附表二十九台塑关系企业汇款紧急止付通知单A29
附表三十外币暂借款申请单A30
附表三十一帐项异常催告单(月催告)A31
附表三十二短期借款(员工)各帐户结存明细表(异动)A32
附表三十三短期借款(员工)异动明细表(收入)A33
附表三十四短期借款(员工)异动明细表(支出)A34
附表三十五短期借款(员工)帐户设立申请书A35
附表三十六印鉴卡A36
附表三十七收入传票A37
附表三十八对帐通知A38
附表三十九支出传票A39
附表四十短期借款(员工)利息明细表A40
附表四十一印鉴遗失(变更)申请书A41
附表四十二单据寄送清单A42
附表四十三收支款项明细表A43
附表四十四现金银行存款收支日报表A44
附表四十五银行存款(外币)收支日报表A45
附表四十六现金银行存款结存表A46
附表四十七现金银行存款(外汇)结存表A47
附表四十八收入票据动态日报表A48
附表四十九银行存款调节表A49
附表五十调度清单A50
附表五十一部门与需款帐户对照申请表A51
附表五十二调度底稿A52
附表五十三单据粘贴单A53
附表五十四单据粘贴单A54
附表五十五周转金报销单A55
附表五十六客户有价证券存入(领取)凭单A56
附表五十七公司有价证券存入(领取)凭单A57
附表五十八存款逾期反应表A58
附表五十九有价证券到期提示表A59
附表六十有价证券逾期跟催表A60
附表六十一邮件寄发清单A61
附表六十二印花税票、邮票出纳簿A62
附表六十三银行保证请示单A63
附表六十四保证注销单A64
附表六十五银行保证注销单A65
附表六十六保证申报提示表A66
附表六十七保证事项明细表A67
附表六十八背书保证金额申报明细表A68
附表六十九背书及保证到期提示表A69
附表七十背书及保证逾期未注销反应表A70
附表七十一现金、票券盘点报告表A71
第一章总 则
1.1目 的
为使本企业各项财务管理事务之处理有所遵循,特订定本规则。
1.2适用范围
凡有关出纳收支、资金调度、周转金、有价证券、债务保证、现金及票券盘点、资本筹资程序、经营信息提供、股务、财物保险、固定资产管理、会计等事务处理均适用之。
11
第二章出纳收支
第一节 一般规定
2.1.1经管部门
(1)现金(含台币及外币之库存现金及银行存款)、票据、有价证券(关系企业公司持有之股票除外)、短期借款(员工)及贵重物品(指非工业用之贵金属)之收付及经管,由财务部出纳组(以下简称出纳组)办理。
(2)因业务需要各公司得于各地区管理课设置出纳部门,办理该地区之现金及票据收付事项。
(3)关系企业公司持有股票之收付及经管由财务部股务组办理。
2.1.2收付依据
(1)出纳人员(以下简称出纳)应依据本规则所订各项收付单据及会计部门或资金调度部门经办人员输入,并经处(组)长核决或各项计算机作业转入之付款资料,办理现金、票据及有价证券之收付。
(2)被投资公司未单独设立会计部门者,前项所述之会计部门处(组)长,系指督导公司之会计部门处长。
2.1.3凭证审核
(1)会计部门于输入付款资料前,应审核该项付款是否依规章规定办理,并审核费用支付之合理性及原始凭证之合法性。
另应根据人事部门核章之「主管签名式样卡」(表号:
F0000101)或经呈准之「授权通知单」(表号:
F0000102),审核付款单据之核决权限是否均经有权核决主管核决,如有不符应予退回。
(2)如以凭证影本请款时,经办部门应请厂商于影本上书立「本发票(收据)之原本遗失,故以存根联影本请款」字样,并加盖原发票章或收据专用章,经厂(处)长查证确未付款后,始得整理付款。
21
2.1.4银行帐户
(1)银行往来帐户之设立、变更或注销,由资金调度部门填具「银行存款帐户设立(变更、注销)申请单」(表号:
F0000103),呈经理核决后为之。
(2)非资金调度部门拟申请设立银行帐户时,应以签呈详述理由呈经理级主管核决后,以业务接洽便函通知资金调度部门依上项规定办理之。
(3)银行帐户之计算机代号由总管理处总经理室财务组将银行帐户代号及中文名称等基础资料输入计算机后,由计算机自行编订。
2.1.5印鉴
(1)帐户或票据用之印鉴以公司印章及负责人职章为原则,如有特殊情形,应呈各公司(总)经理核准后办理,并均应依文书管理规则之规定办理。
(2)各公司应指定专人负责票据印鉴之保管及用印,但在台塑大楼之各公司印鉴统一由财务组负责保管及用印。
2.1.6收付时间
出纳部门应于工作时间内办理收付款项。
2.1.7出纳印戳
(1)出纳办理收付款时,应在收付单据上加盖朱红印色之出纳印戳。
(2)出纳印戳以圆形直径三公分为原则,内刻公司名称、部门别、出纳姓名、日期、时间等字样,但财务部为便利出纳轮调,得刻「财务部出纳组」代替公司名称及部门。
2.1.8资金控制
资金调度部门并应每日打印「银行存款异常提示表」(表号:
F0000104),了解各银行帐户每日平均余额及库存现金余额,遇余额超逾管制基准时,由资金调度部门拟订处理对策,呈经理核决之。
第二节 缴款
22
2.2.1缴款
(1)经办部门直接收取货款(现金、票据者)者,经办部门应于收取货款当日,填写「代收款项单」或将缴款资料输入计算机,打印「代收款项单」至华南银行民生分行办理缴款,缴款资料经由EDI方式传回本企业入帐。
(2)台北台塑大楼经办部门以「全方位现金收款系统」直接将款项汇入公司帐户者,缴款资料经由EDI方式传回本企业入帐。
(3)前项以EDI方式传回本企业缴款资料,经计算机自动冲帐或经经办部门确认完成后,打印「EDI缴款单(内销)」(营业帐款)或「非营业台币汇款代收款项清单」(非营业款项)(表号:
F0000105),据以入帐。
(4)非EDI方式缴款者,经办部门应于收款当日将缴款资料输入计算机并打印「缴款单」(表号:
F0000106)一式二联,连同所收款项或水单汇送出纳核对并确认无误后,盖出纳印戳签收,第一联送会计部门,第二联交还经办部门留存。
(5)收受国内信用状时,营业部门应于办妥汇票承兑手续后,比照第(4)项规定办理。
(6)收受外币票据时,经办部门应填「外币支票托收处理单」(表号:
F0000107)一式二联,连同外币票据送资金组签收后,第一联经办部门自存,第二联资金组留存,资金组应于次营业日前办妥托收手续,俟取得外汇水单后,将外汇水单交还经办部门比照第(4)项规定办理。
(7)外销押汇缴款,由银行直接传送本企业入帐者,出口组应于每日上午打印「外销押汇缴款清单」一式二联,一联自存,一联连同押汇凭证送会计审核,免依第(4)项之规定办理。
23
23
(8)客户直接至指定银行缴交营业货款或其它款项者,现金及即期票应请客户填立「存款凭条」,一式三联或远期票据应请客户填立「代收台塑关系企业款项单」一式二联,至指定银行缴款后,客户联由客户留存,银行联由收款银行存,收款银行应将收款资料输入计算机,并传送本企业。
每日上午出纳应打印前日客户缴款之「收入票据汇款明细表」(表号:
F0000108)及「客户自缴货款异常反应表」(表号:
F0000109),提示出纳向往来银行查询,并补入客户编号资料。
第三节 票据处理
2.3.1票据审核
(1)经办部门于取得票据时,应确实审查该票据之法定要件是否完备,到期日、抬头、金额是否正确,背书是否连续,对无划线之票据并应加划线,以防遗失而被冒领。
(2)前项注意事项出纳于签收票据时,应确实复核。
2.3.2票据托收
出纳经收之票据(保证票据除外)应即整理背书,并在票据背面加注托收存入之银行帐户后,最迟于次日上午十二时前将托收资料传送托收银行并将「收入票据托收明细表」(表号:
F0000110)一式二联送托收银行签收后,第一联出纳留存,第二联托收银行留存。
2.3.3票据兑现
(1)出纳部门每日于银行传送票据兑现资料后,打印「收入票据兑现明细表」(表号:
F0000111)送会计部门。
另打印「票据兑现异常反应表」(表号:
F0000112)供出纳追查异常原因,并将更正资料输入计算机调整转回。
(2)票据兑现之「收入清单」及票据兑现异常更正之「转帐清单」,由计算机打印送会计部门。
会计部门应于收到「收入票据兑现明细表」(表号:
F0000111)时,即与计算机印制之「收入清单」、「转帐清单」核对,若有不符,应通知出纳查明更正。
24
2.3.4保证票保管
经办部门将保证票据资料输入计算机打印「缴款单」(表号:
F0000106)一式二联,连同保证票送出纳核对并确认无误后,盖出纳印戳签收,第一联送会计部门,第二联交还经办部门留存。
2.3.5保证票据兑现
保证票据须提兑时,经办部门填具「保证票据提兑通知单」(表号:
F0000113)呈核后,送出纳依第2.3.2规定办理托收再送会计部门。
2.3.6票据退票
票据经银行交换后,如遭退票,出纳应于银行通知退票当日,将退票资料输入计算机并打印「退票通知单」(表号:
F0000114)一式二联,一联连同出纳日报表送会计部门,一联连同退票票据及「退票理由单」于当日函送下列部门:
(1)营业货款票据,函送营管部门处理。
(2)营业货款以外之票据,函送缴款部门之经理室处理。
2.3.7票据退换及退还
(1)应收票据或保证票据如需退换时,经办部门将票据退换资料输入计算机并打印或填具「票据退换、退款通知单」(表号:
F0000115及F0000116),呈核后(换票时需检附利息发票(存根联))送会计部门审核,再凭向出纳签领原票据。
出纳将退换资料输入后,由计算机印制「转帐清单」送会计部门。
(2)保证票据在义务了结申请退还时,依前项规定办理。
(3)应收保证票据逾期未处理者,由出纳部门每月打印「应收保证票据逾期反应表」(表号:
F0000117),依下列规定送经办部门处理:
A.第一次反应:
送缴款部门处理。
B.第二次反应:
送缴款部门经理室跟催处理。
25
C.第三次以上反应:
送(总)经理室跟催处理。
(4)退还之票据如经本公司背书或注有帐号时,应由出纳部门注销。
经办部门领回后应依下列方式处理,始得退还客户:
A.保证票据发票人为客户本身者,于票据上加盖「作废」字样。
B.保证票据为客票时,则将票据予以划线抬头指名该客户,并于票据上发票人之下填注「禁止背书转让」字样。
第四节 一般付款
2.4.1空白票据领用
出纳部门应视需要向银行申领空白票据,并应于领取后,逐张查阅点算无误且预先划线,依序使用。
2.4.2付款方式
(1)出纳应根据会计部门已核决之应付款资料或经办部门输入之先付后审暂借款项资料办理付款。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 关系 企业