企业财务管控制度.docx

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企业财务管控制度

第一章财务部的组织设计与岗位职责

第一节财务部的组织架构与职能

一、财务部的地位

随着市场经济的发展和企业管理体系的完善，现代企业管理正在逐渐转化为以财务管

理为中心，从而使得财务部门在企业中的地位不断得到提高，财务部已成为现代企业的核

心管理部门之一。

（一）大型企业财务部的地位

股东大会

在大型企业中，通常设置有“财务中心”管理部门，由财务总监（CF0）具体负责企业有关财务方面的事宜。

大型企业财务部地位如图1-1所示。

股东大会

股东大会

股东大会

股东大会

（二）中小型企业财务部的地位

在中小型企业中，通常不设置“财务总监”职位，而是由财务部门负责人（财务部

经理）负责具体的财务事宜。

中小型企业财务部地位如图l-2所示。

二、财务部的组织架构

（一）大型企业财务部的组织架构

第一章财务部的组织设计与岗位职

（二）中小型企业财务部的组织架构

说明

（1）上述岗位中，有的是一岗一人，有的是一岗多人，也有的是一人多岗。

（2）各岗位的划分没有绝对标准，应根据企业的具体情况设置岗位，岗位既可以合并，也可以拆分。

例如，有些企业根据自身情况，将成本核算岗和费用核算岗合并成成本费用核算岗；有些企业根据自身情况，专门设置一个资金结算中心，负责管理与调度企业资金。

（3）不同规模的企业，其财务部的组织架构有着很大的区别，这主要是由于企业规模决定了企业会

计业务量的大小以及财务职能的发挥程度。

例如，许多中小企业的岗位划分不是很明确，甚至没有设置与财务管理相关的岗位，这是因为中小企业的财务部门只是负责会计核算，很少涉及财务管理，其财务管理工作大多由财务经理一人负责。

（4）财务部的组织架构和企业的管理模式有关。

例如，有些企业将审计部也划归为财务部管辖（当然，根据“执行与监督分离”的组织设计原则，这种做法是不恰当的）。

（5）财务部的组织架构和企业的生产经营特点有关。

例如，一些企业（尤其是酒店）通常将采购部划归财务部管辖。

（6）财务部的组织架构和企业的性质有关。

母公司级别的企业一般都设有专门的财务管理部门；而子公司级别的企业通常只设与会计核算相关的岗位，财务管理的职能由母公司负责。

三、财务部的职能与工作内容

在现代企业管理体制下，财务部发挥着企业管理的核心作用，其职能已经不仅仅是单

纯的会计核算了，而是包括会计核算、财务管控、财务运作三个方面。

（一）财务部的部门职能

财务部的部门职能

会计核算

根据企业会计制度及相关会计准则的要求，及时、准确地完成企业的会计核算工作，

对外提供各种财务报告

财务管控

·对会计数据进行加工整理，为内部管理者提供分析报告，为企业决策提供指导意

见，使企业形成和保持健康的管理状态

·通过控制企业各种经济活动的过程，使决策者的全面经营计划得到落实并得以实现

财务运作

组织运作企业资金，通过各种筹资、投资渠道实现企业无形资产的价值，使财务部成

为企业的另一个营销部门，为企业增加财富，给投资者带来回报

（二）财务部的工作内容

财务部的工作内容

制度管理

·根据国家各项财经法律、法规和企业经营管理的需要，制定、完善企业的各项财务

管理制度

·建立、健全企业内部控制制度，保护企业各项资产的安全与完整，保证会计信息资

料的真实、准确

会计管理

·负责企业会计核算工作

·处理企业各项日常财务业务

·按期及时编制并报送企业各项财务报表

·办理企业各项税收业务，拟订并实施纳税筹划策略

财务管理

·根据企业发展需要拟订财务战略规划方案，编制各种财务计划

·对企业经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告，为企业的经营决策提供支持

·参与企业投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与投标、结算、

验收全过程的监管

·负责企业的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）

·负责对投资项目进行财务可行性分析论证

·参与各种对外经济合同的签订、评审工作

第一章财务部的组织设计与岗位职责

财务部的工作内容

预算管理

建立和完善企业预算管理制度

组织编制企业各项财务预算，审查、平衡各单位、各部门的财务预算

检查、跟踪各单位、各部门的预算执行情况，必要时提出预算调整建议

资金管理

负责企业职工薪酬的计提及发放工作

办理现金收付和银行结算业务，保管好各种票据、单证

遵照企业各项财务管理制度和财务开支审批权限，审核办理各项费用的资金支付

筹措企业经营发展所需资金，控制合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证生

产经营资金良性循环

成本管理

根据企业生产技术组织开展工作，不断挖掘企业开源节流的潜力，制定并定期修订

成本控制标准

监督各项成本控制措施的实施，以保证按成本控制标准支付各项生产费用，从而达

到降低成本的预期目标

定期总结成本控制工作，考核成本指标，分析成本产生偏差的原因，明确经济责任

资产管理

组织企业资产的会计管理和清查、盘点工作

监督、检查企业各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用情况

参与新增固定资产等项目的可行性研究，提出财务意见

人员管理

参与财会人员的招聘工作

制定本部门的各项管理制度，建立、健全岗位责任制

对财务人员进行日常管理和工作考核，组建优秀的财务工作团队

关系协调

协调企业内部各单位、各部门的3-作关系

加强与工商、税务、银行、外汇管理等政府职能部门的沟通和联系，并与之建立良

好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持

其他工作

负责办理企业的工商年检事宜

负责管理企业财务信息系统

审核企业重大抵押担保事项

协助企业制定产品销售价格

按照会计档案的管理规定，妥善保管会计档案

完成上级领导交办的其他工作

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第二节财务领导类岗位职责

一、财务总监的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称财务总监

所属部门财务部

直属上级总经理

直属下级财务经理

职务宗旨在总经理的授权下，负责企业总体财务规划，并负责领导企业的会计核算、财务管理和资金管理工作

岗位职责

·组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，加强_

企业经济管理，提高经济效益，维护股东权益

·建立和完善财务部门，建立科学、系统、符合企业实际情况的财务管理体制、财务

核算体系和财务监控体系

·利用财务核算与会计管理原则为企业经营决策提供依据，协助总经理制定企业战略

·根据企业发展战略组织制定财务战略规划，并负责指导、监督财务战略规划的执行

·组织制定企业年度总预算和调整季度预算，汇总、审核下级部门上报的月度预算，

召集并主持企业月度预算分析与平衡会议

·参与企业重要经济问题的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外投资等

事项提供财务分析和决策依据

·参与企业投资、重要经营活动的决策和方案制定T-作

·参与企业重大经济合同或协议的研究、审查工作

·制订企业资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算

·筹集企业运营所需资金，保证企业战略发展的资金需求

·审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签

·主持对重大投资项目和经营活动进行风险评估，并指导和跟踪其执行情况，以控制

财务风险

·协调企业与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护企业利益

·审阅各种财务报告，审核直接下级上报的年度、月度工作计划、培训计划和有关作

业文件

·审批公司重大资金流向

·审核财务报表，提交财务管理工作报告

·监督、检查企业财务制度的执行情况

·完成总经理临时交办的其他工作

第一章财务部的组织设计与岗位职责

任职资格

·具有会计、财务或相关专业硕士以上学历，拥有高级会计师技术职称或注册会计师资格

·具有八年以上财务管理或五年以上大中型企业财务经理岗位工作经验

·具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务报告准则、会计通则

·具有较全面的现代企业管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识

·具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通授、融资管理和资本运营管理

·熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验

·具有良好的商务判断力和卓越的分析能力（尤其是在战略经营和财务分析方面）

·具有良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方关系

·具有良好的组织与协调能力，能领导、协调重大交易谈判

·具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力

·责任感强，有工作热情

·工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维

·廉洁奉公、追求创新、严守机密、坚持原则

二、财务经理的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称财务经理

所属部门财务部

直属上级财务总监

直属下级会计主管、预算主管、财务分析主管、资金主管、投融资主管

职务宗旨

·主持企业会计核算、财务管理、资金管理工作

·组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作

·监督财务计划执行情况，完成企业财务目标

岗位职责

·负责组织制定企业的财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范

·负责建立、完善企业的内部财务控制制度，加强对企业所有经营业务及经济事项的财务监督

·负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息正常对外披露

·负责组织企业日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表

·负责组织编制企业财务预算，并监督和检查预算的执行情况

·负责编制财务工作计划，并组织实施和完成

·负责企业相关财务文件的起草、修改和落实、执行

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岗位职责

·负责编制企业各种财务工作总结报告

·负责企业资金的管理和调度

·负责办理银行贷款及还贷手续

·审查各项开支，加强与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平

·监督企业各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况作适当、及时的调整

·参与重要经济合同和经济协议的研究、审查

·参加生产经营管理会议，参与经营决策

·审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件

·对企业税收进行整体筹划与管理，降低企业的经营成本

·组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径

·对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制

·与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系

·向上级主管汇报企业经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为企业管理层提供财务分析，提出有益的建议

·制定企业财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导

·制定财务部内部管理规章制度并监督执行

·制订部门工作计划，并检查计划的执行情况

·指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配

·组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力

·做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队

·完成上级领导交办的其他工作

任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历，拥有高级会计师职称或注册会计师资格

·具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则，以及相关的财务、税务、审

计法规、政策

·具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉与本行业生产经营业务管理有关

的知识

·具有五年以上大中型企业财务管理工作经验

·具有丰富的投、融资管理及营运资金管理经验

·具有出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力

·具有出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才

·具有良好的判断和分析能力

·忠于职守、廉洁奉公

·作风严谨，工作认真、仔细

·富有团队合作和开拓创新精神

第一章财务部的盟终译谚皇塑謦照煮，

第三节会计核算类岗位职责

一、会计主管的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称会计主管

所属部门财务部

直属上级财务经理

直属下级总账报表会计、资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计等

职务宗旨组织管理企业的会计核算工作

岗位职责

·按照会计制度及有关规定，结合本企业的具体情况，组织制定本企业的具体会计核算制度及实施办法，经批准后组织执行

·随时检查各项财务制度的执行情况，对出现的问题及时制止、纠正

·组织会计人员及时准确地进行企业有关业务的会计核算、决算工作

·审核相关报袁，确保财务报告的准确性，并按时提交

·根据权限审批相关的费用支出

·指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度

·组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质

·负责会计人员的考核工作，参与会计人员的任用和调配

·完成上级领导交办的其他工作

任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历

·具有三年以上实际相关岗位工作经验，具有注册会计师资格者优先

·具有全面的财会专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规

·熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件

·具有出色的组织协调能力，具有较强的驾驭能力

·具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力

·具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神

·具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细

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二、总账报表会计的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称总账报表会计

所属部门时务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责登记总账和制作有关财务报表

岗位职责

·协助会计主管、财务经理根据《企业会计准则》、企业财务管理制度等相关规定，结合企业实际情况，加强会计核算基础工作管理

·负责指导并检查各核算岗位会计的工作规范

·负责协调各岗位间的核算关系

·负责登记总账

·负责进行期末结账

·负责财务成果的核算

·负责总账与分类账的对账工作

·负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表

·负责编写企业财务情况说明书，分析财务状况和经营成果，为管理层提供经营决策分析

·负责配合企业内外部审计事项

·负责提供职责范围内相关财务分析基础数据

·完成上级领导交办的其他工作

任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历

·具有全面的财会专业知识，熟悉《企业会计准则》以及相关的财务、税务等法律、法规

·熟练掌握全盘账务处理知识和技巧，具有三年以上全盘账务处理工作经验

·能够熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件

·具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力

·具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神

·具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细

三、资产会计的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称资产会试

所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

第一章财务部的组织设计与岗位职责

职务宗旨

·负责本企业固定资产、无形资产等资产项目的会计核算工作

·严格执行各类资产管理制度，努力保证企业财产的安全与完整

岗位职责

·协助会计主管、财务经理根据《企业会计准则》、企业财务管理制度等相关规定，结合企业各项资产的配置情况，会同有关职能部门完善固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法

·督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理

·会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与

监督

·依照企业经营管理的要求和相关制度规定，制定固定资产目录，设置固定资产登记簿，填写固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门对每项固定资产进行明细核算

·根据国家统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账

·按照有关规定合理确定计提折旧的范围，合理选择固定资产折旧方法，及时准确地提取折旧并进行分配

·参与企业固定资产投资决策，参与编制固定资产更新改造和大修计划，合理预提修理费用

·参与签订外包工程等经济合同协议，并监督其执行

·组织进行固定资产的清查盘点，配合有关部门做好固定资产卡片的登记工作，并进行对账

·负责在建工程的预决算管理，严格审查工程预算，按规定编制竣工决算并参与办理竣工验收和交接手续，加强工程款的预付、结算管理工作

·负责固定资产的报废清算回收工作，并进行账务处理

·经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的使用效果，提高固定资产管理工作水平，并向企业提供有价值的会计信息或建议

·负责核算各种无形资产的价值，并按规定确定各种无形资产的摊销期，正确摊销无形资产

·正确核算无形资产的转让和投资等事项

·负责核算企业的各种低值易耗品

·负责核算企业的各类递延资产、其他资产

·协助会计主管组织低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期抽查工作

·负责提供职责范围内相关财务分析基础数据

·为办理企业财产保险提供数据

·完成上级领导交办的其他工作

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任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历

·具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书

·具有全面的财会专业知识，熟悉《企业会计准则》以及相关的财务、税务等法律、法规

·熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件

·具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力

·具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神

·具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细

四、材料会计的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称材料会计

所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责材料等项目的会计核算工作

岗位职责

·协助会计主管、财务经理根据《企业会计准则》、企业财务管理制度等相关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订材料物资管理办法，建立健全材料的收、发、存核算制度

·在会计主管的领导下，按照国家财会法规、企业财务管理制度的有关规定，负责对材料等项目的收、发、存业务进行会计核算

·配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料成本计划

·审查材料采购用款计划，控制材料采购成本

·根据合同、协议审核采购发票、材料入库单，报告发现的价格异常

·审核有关委托及受托外单位加工材料事项，建立委托和受托加工台账

·监督仓管员根据出库单发料

·月末汇总进、出库单据，编制物料收、发、存报表

·参与材料盘点工作及批报处理工作

·进行材料成本分析、库存分析，提出合理意见和建议

·根据企业有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议

·负责提供职责范围内相关财务分析基础数据

·完成上级领导交办的其他工作

翁一童财务部的组织设计与岗位职责

任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历

·具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书

．具有全面的财会专业知识，熟悉《企业会计准则》以及相关的财务、税务等法律、法规

·熟悉材料定额管理、企业成本管理以及采购知识

·了解物资管理、生产管理等有关知识

·熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件

·具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力

·具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神

·具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细

五、成本会计的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称成本会计

所属部门财务部

直属上级会计主管

直属下级无

职务宗旨负责本企业的成本核算和成本控制工作

岗位职责

．协助会计主管、财务经理根据《企业会计准则》、企业财务管理制度和成本管理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订成本核算办法和成本控制、考核制度

．在会计主管的领导下，按照国家财会法规、企业财务管理制度组织执行企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表

·加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录

·拳与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账

·组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划

·监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核

·编制成本费用报告，进行成本费用分析和考核

·参与企业产品价格的制定、管理

·负责提供职责范围内相关财务分析基础数据

．严格控制成本开支范围和开支标准，定期分析成本计划执行情况和成本升降原因，并结合实际调查研究找出问题，提出改进意见和措施，为改进管理、降低成本提供准确、可靠的依据

．学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议

·完成上级领导交办的其他工作

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四、收银员的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称收银员

所属部门财务部

直属上级资金主管

直属下级无

职务宗旨收取营业款；填制收款日报表；负责收银设备的保管、维护等

岗位职责

·熟练掌握收银各环节及相关制度，保证收银工作质量

·营业前做好收银准备工作，打扫收银台卫生，备齐零钞和收银用品

·收取每一笔销售款，确保不出差错

·下班后核对收款金额，填制收款日报表，清点备用金，整理好收银用品

·及时上交当班营业款，保证当天营业款的安全

·熟练使用各种收银设备，高效工作，尽量减少顾客排队时间

·文明、礼貌地接待顾客，热情耐心解答顾客询问

·保管、维护好各种收银设备

·完成上级领导交办的其他工作

任职资格

·具有高中或中专以上学历

·具有收银工作经验，熟悉收银流程

·熟练操作收银软件，熟练掌握点钞验钞相关技术

·具有一定的财务基础知识

·具有良好的服务态度，品行端正，工作责任心强

·作风严谨，工作认真、仔细，富有团队合作精神

第六节财务分析类岗位职责

一、财务分析主管的岗位职责

财务部职位说明书

职位名称财务分析主管

所属部门财务部

直属上级财务经理

直属下级财务分析专员

职务宗旨在财务经理的领导下，分析、预测企业各项财务指标，向管理层提供财务建议和决策支持

第一章财务部的组织设计与岗位职责

岗位职责

·协助财务经理根据《企业会计准则》、企业财务管理制度等相关规定，结合企业情况，建立健全企业财务分析管理办法

·分析企业整体财务运行情况，编写书面报告

·分析企业收入、利润实现情况，提出增收合理化建议

·预测企业财务收益和风险，制定企业财务管理政策和制度

·分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持

·分析企业预算执行情况、费用开支、资金收支计划，提出改进建议

·对企业资产、负债、所有者权益进行具体量化分析，通过期间比较发现问题与异常,提出合理化建议

·对企业内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施

·参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案

·撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告

·完成上级领导交办的其他工作

任职资格

·具有财会或相关专业大学本科以上学历，具有注册会计师资格证书者优先

·具有三年以上财务分析管理经验，具有会计师事务所、投资公司财务分析工作经验者优先

·具有全面的财会专业知识，熟悉《企业会计准则》以及相关的财务、税务等法律、法规

·熟练掌握财务分析知识，具有良好的财务分析能力

·熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件

·具