套期保值内部控制制度.docx
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套期保值内部控制制度
企业期货套期保值内部控制制度
第一节总则
第一条为规范公司期货套期保值业务,有效防范和化解风险,特制定本管理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易,不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在境内期货交易所交易的商品期货品种(铝),目的是充分利用期货市场的套期保值功能,减少公司生产的产品因价格波动造成的损失。
第三条公司董事会授权总经理组织建立公司期货领导小组,由公司董事会根据公司章程及有关内控制度的规定进行审批后,依据本制度进行操作。
公司期货领导小组是管理公司境内期货的最高决策机构。
第四条公司董事会根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第五条公司的境内期货套期保值业务管理制度应传达到每位相关人员,每位相关人员应理解并严格贯彻执行本管理制度。
第二节组织机构
第六条公司的境内期货套期保值业务组织机构设置如下:
第七条公司的境内期货业务由公司期货领导小组主管,由期货部具体负责。
第八条公司按以上组织机构在期货部及财务部、内审部设置期货交易业务的相应岗位,具体如下:
1、交易员:
由专门人员担任;
2、风险管理员:
由专门人员担任;
3、资金调拨员:
由财务部经理兼任;
4、会计核算员:
由财务部会计核算人员兼任;
5、档案管理员:
由内审部档案管理人员兼任。
第三节授权制度
第九条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后,由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
第十条公司对期货交易操作实行授权管理。
交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额;境内期货交易授权书由公司期货领导小组负责人签署。
第十一条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。
第十二条如因各种原因造成被授权人的变动,应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起,不再享有被授权的一切权力。
第四节业务流程
第十三条公司的境内期货业务流程如下:
第十四条期货部根据公司期货领导小组会提出的保值操作思路结合现货销售的具体情况和市场价格行情,制定期货套期保值操作方案,报经公司期货领导小组批准后方可执行。
第十五条交易员根据公司的套期保值方案选择合适的时机向经纪公司下达指令交易。
第十六条每日交易结束后,交易员应及时将当日成交明细、结算情况及经纪公司发来的帐单传递给部门经理、风险管理员和会计核算人员。
第十七条风险管理员核查交易是否符合套期保值方案,若不符合,须立即报告期货合规管理主管。
第十八条期货业务部门应按公司会计核算的相关规定及时将境内期货业务的相关汇总单证传递到公司财务部。
资金调拨员依据公司相关制度进行相应的资金收付,会计核算员根据成交、结算情况及时进行账务处理。
第十九条公司根据实际情况,如果需要进行实物交割了结期货头寸时,应提前对现货产品采购员、交易员及资金调拨员等相关各方进行妥善协调,以确保交割按期完成。
第五节风险管理制度
第二十条公司在开展境内期货套期保值业务前须做到:
1、认真选择境内期货经纪公司;
2、合理设置境内期货业务组织机构和选择安排相应岗位业务人员:
(1)公司境内期货业务岗位设置应严格按照本制度“第二节组织机构”执行;
(2)期货业务人员要求:
①有经济基础知识及管理经验、有良好的职业道德;②有较高的业务技能,熟悉期货交易相关的法律、法规,遵守法律、法规及交易的各项规章制度,规范自身行为,杜绝违法、违规行为。
第二十一条公司设置风险管理员岗位,风险管理员对公司期货合规管理主管负责。
风险管理员岗位不得与境内期货业务的其他岗位交叉。
第二十二条公司风险管理员主要职责包括:
1、制定境内期货业务有关的风险管理政策及管理工作程序;
2、监督境内期货业务有关人员执行风险管理政策和风险管理工作程序;
3、审查境内经纪公司的资信情况;
4、审核公司的具体保值方案;
5、核查交易员的交易行为是否符合套期保值计划和具体交易方案;
6、对期货头寸的风险状况进行监控和评估,保证套期保值过程的正常进行;
7、发现、报告,并按程序处理风险事故;
8、评估、防范和化解公司境内期货业务的法律风险。
第二十三条公司的境内期货开户及经纪合同签订程序如下:
1、公司选择境内具有良好资信和业务实力的期货经纪公司,推荐给公司期货领导小组,作为公司境内期货交易的备选经纪公司;
2、公司期货领导小组从中选择确定公司的境内期货经纪公司;
3、公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员代表公司与期货经纪公司签订境内期货套期保值业务经纪合同,并办理开户工作。
第二十四条期货业务交易部门应随时跟踪了解境内经纪公司的发展变化和资信情况,并将有关发展变化情况报告公司期货领导小组,以便公司根据实际情况来选择或更换经纪公司。
第二十五条风险管理员须严格审核公司的境内期货保值是否为公司生产所需的主要原辅材料进行的保值,若不是,则须立即报告期货合规管理主管或期货领导小组。
第二十六条公司期货领导小组按照不同月份的实际生产能力来确定和控制当期的套期保值量,任何时候不得超过董事会授权范围进行保值。
第二十七条公司在已经确认对实物合同进行套期保值的情况下,期货头寸的建立、平仓要与所保值的实物合同在数量上及时间上相匹配。
第二十八条公司建立风险测算系统如下:
1、资金风险:
测算已占用的保证金数量、浮动盈亏、可用保证金数量及拟建头寸需要的证金数量、公司保对可能追加的保证金的准备数量;
2、保值头寸价格变动风险:
根据公司套期保值方案测算已建仓头寸和需建仓头寸在价格出现变动后的保证金需求和盈亏风险。
第二十九条公司建立以下内部风险报告制度和风险处理程序:
1、内部风险报告制度:
(1)当市场价格波动较大或发生异常波动的情况时,交易员应立即报告期货交易部门经理和风险管理员;当市场价格发生异常波动的情况时,期货交易部门主管和风险管理员应立即报告公司总经理,同时上报公司期货领导小组
(2)当发生以下情况时,风险管理员应立即向公司总经理报告:
①境内期货业务有关人员违反风险管理政策和风险管理工作程序;
②境内经纪公司的资信情况不符合公司的要求;
③公司的具体保值方案不符合有关规定;
④交易员的交易行为不符合套期保值方案;
⑤公司境内期货头寸的风险状况影响到套期保值过程的正常进行;
⑥公司境内期货业务出现或将出现有关的法律风险。
2、风险处理程序:
(1)公司总经理及时召开公司“期货领导小组”和有关人员参加的会议分析讨论风险情况及应采取的对策;
(2)相关人员执行公司的风险处理决定。
第三十条公司交易错单处理程序:
1、当发生属经纪公司过错的错单时:
由交易员通知经纪公司,并由经纪公司及时采取相应错单处理措施,再向经纪公司追偿产生的直接损失;
2、当发生属于公司交易员过错的错单时,由交易员采取相应的指令,相应的交易指令要求能消除或尽可能减小错单对公司造成的损失。
第三十一条公司应合理计划和安排使用保证金,保证套期保值过程正常进行。
应合理选择保值月份,避免市场流动性风险;
第三十二条公司严格按照规定安排和使用境内期货从业人员、风险管理员,加强相关人员的职业道德教育及业务培训,提高相关人员的综合素质。
第三十三条公司设立符合要求的交易、通讯及信息服务设施系统,保证交易系统的正常运行,确保交易工作正常开展。
第六节报告制度
第三十四条交易员每日向期货部门经理报告当天新建头寸情况、计划建仓及平仓头寸情况及最新市场信息等情况。
第三十五条会计核算员每日向财务部门经理、风险管理员及公司有关部门报告汇总持仓状况、结算盈亏状况及保证金使用状况等信息。
第七节档案管理制度
第三十六条公司对境内期货套期保值的交易原始资料、结算资料等业务档案保存至少10年。
第三十七条公司对境内期货业务开户文件、授权文件等档案应保存至少10年。
第八节保密制度
第三十八条公司境内期货业务相关人员应遵守公司的保密制度。
第三十九条公司境内期货业务相关人员未经允许不得泄露本公司的套期保值方案、交易情况、结算情况、资金状况等与公司境内期货交易有关的信息。
第九节法律责任
第四十条本制度规定所涉及的交易指令、资金拨付、下单、结算、内控审计等各有关人员,严格按照规定程序操作的,交易风险由公司承担。
超越权限进行的资金拨付、证券交易等行为,由越权操作者对交易风险或者损失承担个人责任。
第四十一条相关人员违反本制度规定进行资金拨付和下单交易,因此给公司造成的损失,公司有权采取扣留工资奖金、向人民法院起诉等合法方式,向其追讨损失。
其行为依法构成犯罪的,由公司向司法机关报案,追究刑事责任。
第十节附则
第四十二条本制度自公司董事会审议通过后施行,修改时亦同。
第四十三条本制度由公司董事会负责解释。
附件1:
期货业务流程
附件2:
套期保值开仓申请单
附件3:
套期保值平仓申请单
附件4:
套期保值日报表
日期:
资金状况表(元)
项目
金额
备注
项目
金额
备注
昨日结存
浮动盈亏
盈(+)亏(-)
今日存取
存(+)取(-)
保证金占用
今日盈亏
盈(+)亏(-)
可用资金
=今日结存+浮动盈亏-保证金
今日结存
扣除手续费
风险度
=保证金/(保证金+可用资金)
成交记录
合约
开仓日期
数量(吨)
价格(元)
平仓日期
数量(吨)
价格(元)
持仓头寸清单
合约
开仓日期
数量(吨)
价格(元)
今日结算价
浮动盈亏(元)
附件5:
期货套期保值计划书
交易所:
交易合约:
投资策略:
买□卖□套利□
投资手数:
预计期限:
年月日——年月日
买卖区间:
预计第一目标位:
预计第二目标位:
止损位:
加仓位:
预计总资金收益率:
风险收益比(盈亏比):
利多因素:
利空因素:
综合判断:
投资策略及风险控制:
期货组长(签名):
期货主管(签名):
研发人员(签名):
交易人员(签名):
风控人员(签名):
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- 关 键 词:
- 保值 内部 控制 制度