《国家税收》期末复习指导.docx

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《国家税收》期末复习指导

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综合练习及参考答案

一、名词解释

1、税收：

税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。

2、税收负担：

税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。

3、纳税人：

纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

4、课税对象：

课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

5、比例税率：

比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：

累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：

定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：

起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。

9、免征额：

免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

10、税率：

税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、税收附加：

税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

12、加成征收：

加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。

13、流转课税：

流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。

14、所得课税：

所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。

15、从价税：

从价税是指以课税对象的价格为计税标准的税种。

从价税同课税对象的价格直接相关，价格变动直接影响着税收收入。

16、从量税：

从量税是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种，如资源税、土地使用税等。

17、价内税：

价内税是指计税价格中包含税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。

18、价外税：

价外税是指计税价格中不包含应纳税款在内的税种，即以不含税价格为计税依据的税种。

19直接税：

直接税是指税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税种，即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种，通常是指所得税、财产税。

20、间接税：

间接税是国家向纳税人征收的税款可以附加在商品或劳务的销售价格之上并随着交易活动的进行将其转嫁给商品或劳务的购买者负担，即国家不直接向承担税负的购买者征税，而是间接地向商品或劳务的销售者征税。

各种商品课种均属于间接税。

21、增值税：

增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。

我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

22、消费税：

消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税，也是国际上普遍开证的一种税。

23、完税价格：

进出口关税完税价格，是指以进口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。

无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。

24、行为税：

行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。

25、印花税：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

26、车船使用税：

车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。

27、城市维护建设税：

城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

28、教育费附加：

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

29、财产税：

财产税是以纳税人所拥有的财产作为征税征税对象的税种统称。

30、房产税：

房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。

31、资源税：

资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

32、应纳税所得额：

应纳税所得额是税收的一个特殊概念，地专门为计算企业所得税服务的。

它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

33、外商投资企业和外国企业所得税：

外商投资企业和外国企业所得税是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

34、个人所得税：

个人所得税是以对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

35、常年产量：

常年产量是根据各地区的自然条件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。

36、税务登记：

税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。

也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

37、纳税申报：

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。

38、税收保全：

税收保全是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收入的措施。

39、偷税：

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

40、抗税：

“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。

41、税务代理：

所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

42、税务行政复议：

税务行政和复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。

43、税务行政诉讼：

税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。

二、填空题

1．税收是国家凭借_政治权力_取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指_无偿性、_强制性__、和___固定性__。

3．税收是国家以________的身份，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以________的身份，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指________、________和_______。

5．我国现行税率一般分为__________、_________和_________三种形式。

6．累进税率的形式分为_________和_________。

7．按计税依据对税收进行分类，可分为_________和________。

8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为__________和_________

9．一般来讲，税收具有两大职能，即_________和________。

10．税收的_________职能是税收的首要的、基本的职能。

11．________始终是设计税收制度的核心问题。

12．税收最普遍的原则是_________、________和_________。

13．税收负担按照考察的角度不同可分为_________、________和_________．

14．税收归宿有_________与________之分。

15．税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：

_________、__________和_________。

16．我国增值税实行凭_______扣税的方法。

17．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_________和_______。

18．消费税采取_______和________两种方法计税。

19．营业税的纳税人是在我国境内销售_________、________转让_______或者销售_______的单位和个人。

20．纳税人用于_______、________的捐赠，在年度应纳税所得额__________以内的部分，准予扣除。

21．纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以________，但最长不得超过_______年。

22．一般而言，税收管辖权包括_______和________。

23．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，________免征企业所得税，_______减半征收企所得税。

24．资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对____________资源征收的税种。

25．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。

纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以________为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以________为课税数量。

26．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_______交纳的种税。

27．凡在我国境内________的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税征税范围。

28．印花税有按_______和按______征收两种计税方法。

29．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自_______贴花。

30．城市维护建设税是以纳税人实交的________、_______、_________税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

31．税收管理权限包括_______和________

32．分税制是一种________体制。

33．_______是税务管理的核心。

三、单项选择题

1．税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A．资产所有权B.国家对纳税人提供的服务

C.政治权力D.人权

２．国家对（）具有偿还的义务、

A．税收B.财政货币发行

C．国债D.规费收入

3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。

A.实际负税人B.扣缴义务人

C.纳税义务人D.税务机关

４．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。

A.免征额B.起征点

C．免予额D.减税额

5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

A.定额税率B.比例税率

C.超额累进税率D.全额累进税率

6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A．比例税率B.定额税率

C．累进税率D.边际税率

7.在特定税种中多征一部分税款称为（）

A.附加B.加征

C．加成D.综合负担

8.下列税种中属于直接税收的是（）

A.消费税B.关税

C.财产税D.营业税

9.现代西方税收原则为（）。

A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定

C．效率、公平、法治D.效率、公平、经济

10.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（）

A．7％B.10％

C．13%D.17％

11．进口货物的增值税由（）征收。

A.进口地税务机关B.交货地税务机关

C.海关D.进口方机构所在地税务机关

12.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3％～20％B.15％～20％

C.5%～15％D.5%～20%

13.我国农业税实行（）比例税率。

A.行业差别B.地区差别

C.产品差别D.收入差别

14.我国个人所得税的费用扣除方法是（）。

A.分项扣除。

B.标准扣除

C．综合扣除D.法定扣除

15．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除：

（）。

A.不允许扣除B.限定条件准予扣除

C．准予扣除D.无条件扣除

16．我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）

A.不分项不分国计算B.分国不分项计算

C.分项不分国计算D.分国分项计算

17.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损6O万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。

该企业获利年度应为（）

A.1992B.1993

C.1994年D.1995

18.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A．40%B.60％

C.50%D.100%

19.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：

（）。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得

C．红利所得D.偶然所得

20.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。

A.1．2％B.10%

C.17％D.12％

21．外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。

A．车船使用牌照税。

B.车船牌照使用税

C．车船税D.车船使用税

22．税收管理体制的核心内容是（）。

A.划分税收管理权限B.划分机构

C.划分税种D.划分区域

23.税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。

A.地方各级政府B.中央与地方

C.国务院和人大D.政府与企业

24.《征管法》属于（）。

A.税收程序法B.税收实体法

C.税收管理法D.税收征收法

25.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任

A.刑事B.行政

C.民事D.连带

26．我国现行税制中，采用累进税率征税的税种是（）。

A、营业税B、企业所得税

C、个人所得税D、农业税

27.下列各项收入中，应当缴纳营业税的是（）。

A、农机站取得的机耕收入

B、托幼园所取得的托费收入

C、展览馆举办服装展销取得的门票收入

D、美术馆举办画展取得的门票收入

28．从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限是（）。

A、领取营业执照之日起30日内

B、领取营业执照之日起15日内

C、领取营业执照之日起1个月内

D、领取营业执照之日起20日内

29．下列经济业务必须开具增值税专用发票的是（）

A.小规模纳税人向一般纳税人销售货物

B.一般纳税人向小规模纳税人销售货物

C．零售企业向最后消费者销售货物

D．一般纳税人向一般纳税人销售货物

30．企业所得税的计税依据是企业的（）。

A．应纳税额B．利润额

C．应纳税所得额D．收入总额

四、多项选择题

1．按照性质的不同，纳税人可分为（）。

A.扣缴义务人B.法人

C．负税人D.自然人

E.单位及个人

2．税制基本要素包括（）。

A.纳税环节B.纳税人

C．纳税期限D.税率

E．征税对象

3.按税负是否转嫁，税收可分为（）

A.直接税B.价内税

C．间接税D.价外税

E．目的税

4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）功能。

A.组织财政收人B.调节社会经济

C．惩处违法行为D.增强民族自觉性

E．监督经济

5.税负转嫁的方式，主要有（）。

A.前转B.后转

C．混转D.消转

E.税收资本化

6.我国增值税税率有（）。

A.17％B.15％

C．13％D.0%

E.0

7.税法规定下列项目中免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

8.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。

A.家用电器B.烟酒

C.汽车D.鞭炮、焰火

E．汽油和柴油

9.企业所得税在计算应纳税所得额时，准手扣除的税金包括

A.土地使用税B.营业税

C.增值税D.资源税

E．印花税

10.外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（）。

A.15%B.27％

C.24%D.20％

E.13%

11．下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。

A．劳务报酬所得B.偶然所得

C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得

E．工资收入

12.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（）

A.偶然所得

B．工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

E．股利收入

13．我国现行资源税征税范围只限于（）资源。

A．矿产B.森林

C.土地D.水

E.盐

14.财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税。

A.政府B.国有企业

C.社会福利单位D.医院、

E.学校

15.税收管理权限包括（）。

A.税收立法权B.税收法律、法规的解释权

C.税种的开停征权D.税收的调整权

E.税收的加征权和减免权

16.在划分事权的基础上分税，下列属于中央税收的有（）

A.关税B.海关代征增值税

C.消费税D.金融企业所得税

E.个人所得税

17．税务登记包括（）。

A.注册登记B.开业登记

C.变更登记D.纳税登记

E.扣缴税款登记

18．下列单位发生的混合销售行为中应当征收增值税的有（）。

A、某电视机厂发生的混合销售

B、某物资批发企业发生的混合销售

C、某商业零售企业发生的混合销售

D、某餐饮业发生的混合销售

E、某邮电部门发生的混合销售

19．下列项目中属于个人所得税免税项目的有（）。

A、北京市政府颁发的科技奖金

B、国务院颁发的政府特殊津贴

C、保险赔款

D、职工退休工资

E、抚恤金

20．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（）。

A.销售额的确定方法一致

B.进口货物应纳税额和计税方法一致

C.对专用发票的使用规定一致

D.对税款抵扣的规定一致

五、判断题

1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

（）

2.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。

（）

3.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

（）

4.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

（）

5.调节社会经济是税收的基本职能。

（）

6.在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件。

（）

7.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

（）

8.消费税一律不得减税、免税、对于出境的消费品也不免税。

（）

9.营业税的起征点幅度规定为：

按次纳税的为每次（日）营业额500元。

（）

10.服务业适用的营业税税率为10%（）

11.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

（）

12.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。

（）

13．纳税人在规定确定纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。

（）

二、填空题参考答案

1、政治权力

2、无偿性强制性固定性

3、社会管理者生产资料所有者

4、征税对象纳税人税率

5、比例税率累进税率定额税率

6、全额累进税率超额累进税率

7、从价税从量税

8、直接税间接税

9、财政职能经济职能

10、财政

11、制定科学的税收原则

12、公平效率稳定

13、宏观税负中观税负微观税负

14、法定归宿经济归宿

15、税收冲击税负转嫁税负归宿

16、增值税专用发票

17、销售额销项税额

18、从价定率从量定额

19、应税劳务无形资产不动产

20、公益救济性3%

21、逐年延续弥补五

22、地域管辖权居民管辖权

23、第一年、第二年第三年——五年

24、狭义

25、销售数量自用数量

26、承受人

27、行驶

28、凭证所载金额应税凭据

29、全额

30、增值税消费税营业税

31、建立税收制度的权限执行税收制度的权限

32、财政管理

33、征收管理

三、单项选择题参考答案

1、C2、C3、B4、A5、C

6、A7、C8、C9、A10、C

11、C12、D13、B14、B15、B

16、B17、D18、D19、B20、D

21、A22、A23、B24、A25、A

26．C27.C28.A29.C30.C

四、多项选择题参考答案

1、BD2、BDE3、AC4、AB5、ABCDE

6、ACE7、ABCDE8、BDE9、BD10、AC

11、ABD12、BC13、AE14、ACE15、ABCDE

16、ABCD17、BCDE18、ABC19、ABCDE20、AB

五、判断题参考答案

六、问答题

1、简述税收的形式特征。

税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配，具有自己鲜明的特征。

税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有无偿性、强制性和固定性的形式特征，通常被称为税收“三性”，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性所决定的。

税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以更征纳双方共同遵守。

税收的固定性是国家财政收入的需要。

税收无偿性、强制性和固定性的特征是税收这种特殊分配形式的重要特征，也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

2、简述课税对象和计税依据的区别与