《初级财税》模考题目与答案.docx
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《初级财税》模考题目与答案
《财政税收专业知识与实务(初级)》模考试题
一、单项选择题
1.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。
A.结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B.预算收入退库的范围不包括技术性差错退库
C.属于中央预算收入的退库,必须经财政部或授权的征收部门审查批准
D.属于地方预算收入的退库,由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准
【正确答案】B
【答案解析】本题考查政府预算收支的执行。
根据现行国家金库制度规定,主要预算收入退库的具体范围如下:
技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。
2.下列关于非招标性采购的说法,不正确的是()。
A.竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判,最后决定中标者的方法B.单一来源采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购
C.国内或国外询价采购的方式适于货物规格、标准统一,现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目
D.单一来源采购即直接采购、无竞争采购
【正确答案】B
【答案解析】本题考查政府预算收支的执行。
竞争性谈判采购适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。
3.设有偿债基金的公债较受投资者的欢迎,原因在于()。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担
【正确答案】A
【答案解析】本题考查偿债的资金来源。
设有偿债基金的公债,较受投资者欢迎,因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。
4.公债的偿还方式中,()可以分散公债还本对国库的压力,避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.以新替旧偿还法
D.市场购销偿还法
【正确答案】A
【答案解析】本题考查公债的偿还方法。
分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力,避免集中偿还给政府财政带来的困难。
5.对准公共物品成本的补偿,应当采用()的形式。
A.税收
B.非税
C.立法D.道德
【正确答案】B
【答案解析】本题考查公共物品与非税收入的取得。
对准公共物品成本的补偿,应当采用非税的形式,按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。
6.在政府非税收入中,属于矫正性收入的是()。
A.行政事业性收费收入
B.政府性基金
C.罚没收入
D.国有资产有偿使用收入
【正确答案】C
【答案解析】本题考查外部经济与非税收入的取得。
在政府非税收入中,各种罚没收入属于矫正性收入。
7.政府非税收入的所有权属于()。
A.国家
B.政府
C.财政D.国务院
【正确答案】A
【答案解析】本题考查政府非税收入的性质。
我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的,是国家的财政资金。
其所有权属于国家,使用权属于政府,管理权属于财政。
8.政府非税收入的征收主管机关是()。
A.财政部门
B.行政部门C.国务院
D.地方政府
【正确答案】A
【答案解析】本题考查政府非税收入的性质。
财政部门是政府非税收入的征收主管机关,而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。
9.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()。
A.依率计征房产税
B.延期缴纳房产税
C.免予征收房产税D.减半征收房产税
【正确答案】C
【答案解析】本题考查房产税的减免。
国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
10.今年的下列用房,不属于免征房产税的是()。
A.按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业
B.国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产
C.国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产
D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产
【正确答案】D
【答案解析】本题考查房产税的减免。
企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产,减半征收房产税。
11.下列关于耕地占用税的说法,正确的是()。
A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围
C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围
D.占用菜地建房属于耕地占用税征税范围
【正确答案】D
【答案解析】本题考查耕地占用税的征税范围。
耕地占用税的征收范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
耕地指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。
其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用
地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。
12.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报缴纳耕地占用税。
A.15B.30C.60
D.90
【正确答案】B
【答案解析】本题考查耕地占用税的征收管理。
纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
13.下列各项在计算应纳税所得额时,可以从每一纳税年度的收入额减除费用60000元的是
()。
A.综合所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得D.偶然所得
【正确答案】A
【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。
居民个人的综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),可以每一纳税年度的收入额减除费用60000元。
14.个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额()的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
A.20%B.30%C.40%
D.50%
【正确答案】B
【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。
个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
15.企业根据国家有关政策规定,为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过()标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
A.当年销售收入5%
B.当年营业利润10%
C.职工工资总额5%
D.应纳税所得额10%
【正确答案】C
【答案解析】本题考查企业所得税的税前扣除。
企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
16.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A.5%
B.2.5%
C.12%D.14%
【正确答案】D
【答案解析】本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
17.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,其组成计税价格为()。
A.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)
B.关税完税价格÷(1-消费税比例税率)
C.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税比例税率)D.关税完税价格÷(1+消费税比例税率)
【正确答案】A
【答案解析】本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,其组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。
18.下列关于委托加工应税消费品的说法,错误的是()。
A.受托方是法定的代收代缴义务人
B.委托方收回后直接销售的,缴纳消费税
C.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)D.若受托方没有履行代收代缴义务,承担补税或罚款的法律责任
【正确答案】B
【答案解析】本题考查应税消费品应纳税额的计算。
委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。
19.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
今年6月发生业务如下:
8日销售高档化妆品400箱,
每箱不含税价格600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价格650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应缴纳消费税的销售额为()。
A.660000B.687500C.695000
D.715000
【正确答案】C
【答案解析】本题考查消费税应纳税额的计算。
应纳消费税=600×400+650×500+650×200=695000(元)。
20.下列销售行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.销售自来水
B.销售古旧图书
C.销售自产的农产品D.销售避孕药品
【正确答案】A
【答案解析】本题考查增值税的税收优惠。
销售自来水适用低税率。
21.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中正确的是()。
A.免征增值税
B.缴纳589元的增值税
C.缴纳99.42元的增值税
D.缴纳94.76元的增值税
【正确答案】A
【答案解析】本题考查增值税的税收优惠。
销售的自己使用过的物品免征增值税。
22.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。
A.有形动产租赁B.陆路运输服务
C.提供劳务
D.增值税特殊服务
【正确答案】B
【答案解析】本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。
23.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人,其申报地点不包括下列()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地D.劳务发生地
【正确答案】B
【答案解析】本题考查自行申报纳税的申报地点。
纳税人自行办理或者受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自行选择向其中一处单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
24.扣缴义务人在代扣税款的次月日15内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。
这称为()。
A.全额扣缴申报B.差额扣缴申报
C.全员全额扣缴申报
D.全员差额扣缴申报
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税的征收管理。
全员全额扣缴申报是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。
25.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,在取得所得的()前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
A.当年12月31日前
B.次年1月31日前
C.次年3月31日前
D.次年5月31日前
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税的征收管理。
在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
26.根据个人所得税法的规定,利用累计预扣法计算工资、薪金所得的预扣税款时,累计减除费用是按照()乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元/月B.48000元/年C.5000元/月
D.60000元/年
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税的征收管理。
累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
27.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个人所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840D.2000
【正确答案】B
【答案解析】本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的,准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
28.我国某纳税人今年在中国境内取得工资、薪金收入64800元,假设没有其他收入及扣除项目,其应缴纳个人所得税()元。
A.505B.625C.144
D.85
【正确答案】C
【答案解析】本题考查个人所得税的计算。
应纳税所得额=64800-60000=4800(元),应纳税额=4800×3%=144(元)。
29.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按()征收环境保护税。
A.25%B.50%C.60%
D.75%
【正确答案】D
【答案解析】本题考查环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
30.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。
A.25%B.50%C.60%
D.75%
【正确答案】B
【答案解析】本题考查环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
31.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【正确答案】D
【答案解析】本题考查土地增值税的纳税人。
土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
其中,单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织,个人包括个体工商户和其他个人。
凡发生应税行为的单位和个人,不论其经济性质如何,也不分内、外资企业、外籍人员,无论专营或兼营房地产业务,均有缴纳土地增值税的义务。
房地产出租,产权并没有发生转换,不缴纳土地增值税。
32.计算土地增值税时,下列费用不准予从收入总额中扣除的是()。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的供电、供水支出
C.出售旧房过程中的评估费用
D.按照有关规定计入房价的向购买者收取的代收费用
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