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财务管理学重点笔记汇总
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第一章 财务管理总论
[单选]我国企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。
[单选]企业资金运动的中心环节是资金投放。
[单选]企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。
[单选]财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。
[单选]理财目标的总思路是经济效益最大化。
[单选]在财务活动中,低风险只能获得低收益,高风险才可能获得高收益,这体现了收益风险均煎原则。
[单选]财务决策环节的必要前提是财务预测。
[单选]在市场经济条件下,财务管理的核心是财务决策。
[单选]具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。
[单选]资金运动的关键环节是资金收入。
[多选]企业资金的投放包括短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。
[多选]财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理、筹资管理。
[多选]企业财务计划主要包括资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、流动资金占用及周转计划。
[多选]财务管理目标的基本特征是相对稳定性、可操作性、层次性。
[多选]企业资金收支的平衡,归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。
[多选]财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实施财务预测。
[多选]进行财务分析的一般程序为搜集材料,掌握情况、指标对比,揭露矛盾、因素分析,明确责任。
[多选]财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。
[多选]财务管理环节的特征有循环性、顺序性、层次性、专业性。
[多选]企业安排总体财务管理体制,要研究的问题有建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分配制度、建立成本开支范围制度。
[多选]财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分口管理原则。
[多选]财务决策环节的工作步骤包括确定决策目标、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。
[多选]确定企业内部财务管理体制主要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。
[多选]股东大会管理的内容有决定公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分配方案、对公司合并、分立做出决定。
[多选]财务管理的主要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。
[简答]简述财务管理的特点。
答:
财务管理区别于其他管理的特点,在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
财务管理的特点具体表现在以下几个方面:
(1)涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系,其触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。
(2)灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
(3)综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面地反映出来,并有效地反作用于企业各方面的活动,是财务管理的一个突出特点。
[简答]简述财务管理目标的作用。
答:
(1)导向作用。
管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所作努力的过程;理财目标的作用首先就在于为各种管理者指明方向。
(2)激励作用。
目标是激励企业全体成员的力量源泉,只有明确了企业的目标才能调动起每个职工的潜在能力,竭尽全力,创造出最佳成绩。
(3)凝聚作用。
企业是一个协作系统,必须增强全体成员的凝聚力,才能发挥作用。
企业凝聚力的大小受到多种因素的影响,其中一个重要因素,就是它的目标。
(4)考核作用。
以明确的目标作为绩效考核的标准,就能
按职工的实际贡献大小如实地进行评价。
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第二章 资金时间价值和投资风险价值
[单选]资金时间价值的实质是差额价值。
[单选]资金时间价值的真正来源是剩余价值。
[单选]通常称普通年金为后付年金。
[单选]以现值指数判断投资项目可行性,可以采用的标准是现值指数大于1。
[单选]一定时期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金。
[单选]优先股的股利可视为永续年金。
[单选]表示资金时间价值的利息率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社会资金平均利润率。
[单选]与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数。
[单选]无期限连续收款、付款的年金为永续年金。
[单选]年金的收付款方式有多种,其中每期期末收付款的年金是普通年金。
[单选]计算复利现值的公式是
[单选]以价值形式反映企业生产要素的取得和使用的财务活动是资金的筹集和投放。
[单选]后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数。
[单选]年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
[多选]按每次收付款发生的时间不同,年金有普通年金(或后付年金)、先付年金(或即付年金)、递延年金、永续年金。
[多选]根据对未来情况的掌握程度,投资决策的类型有区险性投资决策、确定性投童决策、不确定性投资决策。
[多选]在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率。
[多选]永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付。
[多选]递延年金的特点最初若干期没有收付额、计算现值需做两步折现、计算终值方法与普通年金相同。
[多选]一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值组成。
[简答]简述投资决策的类型。
答:
根据对未来情况的掌握程度,投资决策可分为三种类型:
(1)确定性投资决策。
这是指未来情况能够确定或已知的投资决策。
(2)风险性投资决策。
这是指未来情况不能完全确定,但各种情况发生的可能性——概率为已知的投资决策。
(3)不确定性投资决策。
这是指未来情况不仅不能完全确定,而且各种情况发生的可能性也不清楚的投资决策。
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第三章 筹资管理
[单选]企业购置设备增加市场供应,或开拓有发展前途的对外投资领域时所进行的筹资属于扩张筹资动机。
[单选]以生产经营为主的有限责任公司注册资本的最低限额为30万元。
[单选]资本金分期筹集的,最后一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。
[单选]解决企业短期的、临时的资产需求的租赁是指经营租赁。
[单选]当债券的票面利率高于市场利率时,债券应溢价发行。
[单选]与股票筹资相比,债券筹资的特点是筹资风险大。
[单选]股票的市场价值,就是通常所说的市场价格。
[单选]在计算个别资金成本时,需要考虑所得税抵减作用的筹资方式是长期债券。
[单选]一般而言,企业资本成本最高的筹资方式是发行普通股。
[单选]企业在追加筹资时,需要计算边际资本成本。
[单选]企业在金融市场上发行股票和债券,从而取得资金的活动是筹资活动。
[单选]银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为金融机构。
[单选]一般情况下,在企业的各种资金来源中,资本成本率最高的是普通股。
[单选]与股票筹资相比,企业发行债券筹资的主要优点是具有财务杠杆作用。
[单选]我国《证券法》规定,公司累计债券余额不得超过公司净资产的比例是40%。
[多选]企业筹资的动机有新建筹资动机、扩张筹资动、调整筹资动机、双重筹资动机。
股权性筹资的方式有吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租凭、商业信用。
[多选]企业的资金来源渠道有政府财政资金、民间资金、企业自留资金、其他企业单位资金、非银行金融机构资金。
[多选]金融市场按融资对象可分为资金市场、外汇市场、黄金市场。
[多选]资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
[多选]吸收投入资本的优点有能够增强企业信誉、能够早日形成生产能力、财务风险较低。
[多选]企业资本金管理原则的内容包括资本确定原则、资本保全原则、资本充实原则、资本增值原则、资本统筹使用原则。
[多选]普通股股东在权利方面的特点有对公司有经营管堡权优先认股权、剩余财产请求权位于债权人和优先股股东之后。
[多选]股票的价值可分为市场价值、票面价值、账面价值。
[多选]商业信用的形式有应付账款、商业汇票、预收货款、票据贴现。
[多选]我国企业筹集资本金的制度主要有实收资本制、授权资本制、折衷资本制。
[多选]金融市场的基本特征是以资金为交易对象、可以是有形的,也可以是无形的、可以有固定场所,也可以没有固定场所。
[多选]评价企业资本结构的最佳状态的标准是股权收益最大化、权益资本利润率最大化、综合资本成本最小化、个别资本成本最小化、边际资本成本最小化。
[多选]影响债券发行价格的因素为债券面值、票面利率、市场利率、债券期限。
[简答]个别资本成本、综合资本成本的功能有何不同?
答:
个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度。
企业筹集长期资金一般有多种方式可供选择,如长期借款、发行债券、发行股票等。
这些长期筹资方式的个别成本是不一样的。
资本成本的高低可作为比较各种筹资方式优缺点的一个依据。
当然,资本成本并不是选择筹资方式的唯一依据。
综合资本成本是企业进行资本结构决策的基本依据。
企业的全部长期资本通常是采用多种方式筹资组合构成的,这种长期筹资组合往往有多个方案可供选择。
综合资本成本的高低就是比较各个筹资组合方案,作出资本结构决策的基本依据。
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第四章 流动资金管理
[单选]企业为满足支付动机而持有现金,所需考虑的主要因素是企业销售水平的高低。
[单选]利用“5C”评估法评估客户信用状况时,需要考虑的首要因素是品质。
[单选]核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。
[单选]工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是3‰-5‰。
[多选]从构成要素看,流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。
[多选]流动资产组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。
[多选]流动资金在每次循环中,表现的占用形态为生产储备资金、品资金、币资金、完工产品资金、算资金。
[多选]现行转账结算的主要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。
[多选]银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。
[多选]流动资金的主要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资。
[多选]流动资金在生产领域的占用形态为生产储备资金、完工产品资金。
[多选]流动资金的特点占用形态的变动性、用数量的波动性、金循环与生产经营周期的一致性。
[多选]企业持有现金的动机有支付动机、防动机、机动机。
[多选]转账结算的方式有汇兑、托收款、业汇票、银行汇票、支票。
[多选]货币资金包括库存现金、银行存款。
[多选]应收账款的成本包括机会成本、管理成本、账成本。
[多选]信用政策的组成为信用期限、用标准、现金折扣、收账政策。
[多选]产成品储存日数包括组织成批发运日数、配日数、装日数。
[多选]核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。
[多选]企业存货包括原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件。
[多选]核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。
[多选]产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。
[多选]原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。
[简答]简述应收账款日常管理的内容。
答:
(1)调查客户信用状况。
这种调查有直接法和间接法两种。
直接法就是企业的财务人员与客户直接接触,通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。
这种方法的优点在于及时性,但准确性往往不够,客户的缺点和不足容易被掩盖。
问接法则是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础,通过加工整理获得信息的方法。
(2)评估客户信用状况。
①五C评估法。
②信用评分法。
(3)催收应收账款。
(4)预计坏账损失,计提坏账准备金。
[简答]简述应收账款的功能。
答:
应收账款的功能是指它在生产经营中的作用,主要有以下两方面:
(1)增加产品销售的功能。
在社会主义市场经济的条件下,赊销是促进销售的一种重要方式。
虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一,但在市场疲软、资金紧张的情况下,赊销的促销作用是十分明显的。
特别是在企业销售新产品、开拓新市场时,赊销更具有重要的意义。
(2)减少产成品存货的功能。
企业持有产成品存货,要开支管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需这些支出。
因此,当企业产成品较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把产成品存货转化为应收账款,节约各项支出。
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第五章 固定资产和无形资产管理
[单选]固定资产是企业主要的劳动手段。
[单选]对固定资产损耗进行价值补偿的依据是固定资产折旧额。
[单选]非专利技术最大的特点是保密性。
[单选]在固定资产的计价方法中,固定资产原始价值减去已提折旧后的净额是折余价值。
[单选]在进行无形资产摊销时,合同规定受益年限,而法律规定有效年限的摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者。
[单选]出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。
[多选]固定资产的特点有固定资产投资的集中性和回收的分散性、固定资产价值补偿与实物更新分别进行、使用中的固定资产价值的双重存在。
[多选]固定资产按照经济用途可分为生产用固定资产、非生产用固定资产。
[多选]固定资产的有形损耗的原因包括物质磨损。
[多选]固定资产投资可行性预测的内容包括进行投资决策。
[多选]无形资产摊销涉及的主要影响因素有无形资产的摊销年限、无形资产的摊销方法、无形资产的成本和残值、无形资产摊销开始的月份。
[多选]固定资产投资的特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大。
[多选]固定资产投资的分类,一般有战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先决性和重置性投资。
[多选]固定资产计提折旧的方法有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。
[多选]商标权同其他商品一样,具有使用价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可他人使用。
[多选]按形成来源划分,无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产。
[多选]商誉的特点包括是企业长期积累起来的一项价值、不能与企业分开而独立存在,其本身不是能产生收益的无形资产。
[多选]对无形资产的分类一般依据形成来源、能否辨认、有无固定生效期。
[多选]无形资产按照取得时的实际成本计价时,计价的对象包括投资者作为资本。
[简答]简述固定资产的计价方法。
答:
固定资产既要按实物计量单位进行计算,又要按货币计量单位进行计算。
正确地对固定资产进行计价,是真实反映企业固定资产的必要条件,也是正确计提折旧的前提。
固定资产通常有以下几种计价方法:
(1)原始价值。
原始价值是指企业在购置、建造或获得某项固定资产所发生的必要支出。
(2)重量价值。
重量价值是指在目前情况下重新购建某项固定资产所需发生的必要支出。
当企业取得无法确定原价的固定资产时,如出现盘盈固定资产时,按照同类固定资产的重置完全价值计价。
(3)折余价值。
折余价值是指固定资产原始价值减去已提折旧后的净额,又称净值。
它反映固定资产现值。
国有企业固定资产的计价原则是由国家统一规定的。
企业应当按照规定的要求对固定资产计价入账,不能任意估价,不能任意变更已入账的固定资产价值。
[简答]简述固定资产管理的基本要求。
答:
根据固定资产的经济性质和价值周转的特点,企业固定资产管理的基本要求是:
(1)保证固定资产的完整无缺。
保证固定资产的完整无缺是管好用好固定资产的基础,是企业生产经营正常进行的客观要求,也是企业对国家应尽的职责。
(2)提高固定资产的完好程度和利用效果。
应加强固定资产的保管、维护和修理工作,使之保持良好的技术状态并充分合理利用,提高固定资产的完好率和利用率,减少固定资产资金占用,节省固定资产寿命周期内的费用支出。
(3)正确核定固定资产需用量。
(4)正确计算固定资产折旧额,有计划地计提固定资产折旧。
企业必须根据实际情况,选用适用的计算固定资产折旧额的方法,正确计算固定资产折旧额,编制固定资产折旧计划,按规定有汁划地计提固定资产折旧,保证固定资产更新的资金供应。
(5)要进行固定资产投资的预测。
企业在进行固定资产再生产投资时,既要研究投资项目的必要性,又要分析技术上的可行性,还要分析经济上的效益性,为进行投资决策提供依据。
科学地进行固定资产的投资预测是固定资金管理的一项重要要求。
[简答]简述固定资产项目投资的特点。
答:
固定资产项目投资具有以下特点:
(1)投资数额大。
凡构成固定资产的投资项目,数额都比较大。
(2)施工期长。
新建、改建、扩建工程项目,都需要经过较长的工程施工建设期才能完成。
(3)投资回收期长。
固定资产项目投资是一次、集中进行的,而投资的收回是逐渐地、部分地进行,需要较长的时期才能全部完成。
(4)决策成败后果深远。
西方企业将固定资产项目投资叫做沉没投资,一旦决策付诸实行要改很难且其变现能力差,故而决策成败后果深远。
固定资产项目投资的上述特点,决定了企业进行固定资产投资,除了研究投资项目的必要性,还要分析它们技术上的可行性和经济上的效益性,以便做出科学的投资决策。
[简答]简述财务部门对固定资产的管理。
答:
(1)新增固定资产,要参加验收。
在新增固定资产时,财务人员要协同资产管理人员深入现场,根据固定资产的交接凭证,认真搞好固定资产的验收和交接工作。
①清点数量,看实物与凭证所列数量是否一致,所附备件是否齐全;②检查质量,看设备的性能是否良好,质量是否符合技术要求;③核实造价,看新增固定资产的造价和购进、调进的价格是否符合实际。
(2)调出固定资产,要参加办理移交。
调出固定资产时,财务人员要与资产管理人员加强协作,到现场参加办理移交。
①核对调拨手续,对不符合国家政策和手续不完备的拒绝调出;②查对实物,对于数量短缺,或机件、部件不全的设备,坚持在配备齐全后移交接收单位,对调出设备的专用技术资料,也要随同调出设备一并移交或抄送接收单位,以便使用单位搞好维护保养;③对外调的固定资产,移交前,要依靠工人和技术人员确定设备的新旧程度和完好情况,按质论价;移交时,根据结算后的“价拨单”到现场办理固定资产的交接。
(3)报废固定资产,要参加鉴定清理。
在提出申请报废时,财务人员要会同资产管理人员到现场参加鉴定,做好清理工作。
①核对实物,查明报废的固定资产与固定资产报废申请书所列各项内容是否一致,防止发生漏洞;②依靠技术人员和工人进行鉴定,查明应不应该报废,能不能够修理或改装使用;③查明报废原因,是正常报废,还是由于保管、使用、维护不当造成的报废。
对于未到正常使用年限的过早报废和由于非常事故造成的报废,要查明原因,分清责任,认真加以处理;④对报废固定资产的残值进行估价,做好残料交库工作。
(4)清查固定资产,要到现场查点实物。
在固定资产清查中,财务人员应抓好两方面的工作:
①查物点数,核对账目;②检查固定资产的保管、使用和维护情况。
[简答]简述固定资产的有形损耗和无形损耗。
答:
固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式。
固定资产的有形损耗,是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能。
有形损耗有两种;一种是由于固定资产投入生产过程中的实际使用而发生的物质磨损;一种是由于自然力的作用而发生的自然损耗。
由于实际使用和自然力的作用而使固定资产发生的损耗,是有形可见的,故称为有形损耗。
固定资产的无形损耗,是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗。
无形损耗也有两种,一种是由于劳动生产率提高,生产同样效能的设备花费的社会必要劳动量减少,成本降低,同样效能的设备价格便宜,使原有设备的价值相应降低所造成的损失,又称价值损耗。
这种无形损耗,并不影响设备的使用效能,财务上一般也不进行重估价,所以不构成实际的损失;一种是由于科学技术进步,出现新的效能更高的设备,原有设备不得不提前报废所造成的损失,又称效能损耗。
效能损耗只有缩短折旧年限才能避免。
这两种损耗,并不是固定资产形体上的磨损消耗,故称为无形损耗。
[简答]简述固定资产项目投资可行性预测的内容。
答:
(1)预测固定资产投资项目。
预测固定资产投资项目,就是预测计划(年度、中期或长期计划)期内需要增加哪些固定资产,增加多少,何时增加。
为此,要在核定固定资产需用量的基础上,进一步确定新增固定资产的项目、数量和时间。
(2)拟定固定资产投资方案。
企业确定新增固定资产的项目和数量以后,要研究解决的途径,拟定项目投资效益最佳的方案。
(3)预测固定资产项目投资效益,进行投资决策。
拟定了投资方案后,为了择优决策,就需要对各种投资方案进行预测,分析它们技术上的可行性和经济上的效益性。
从经济上进行分析,就是要测算同一项目不同方案的经济效益。
固定资产项目投资决策的指标很多,但可概括为贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标两类。
(4)提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。
[简答]简述无形资产的分类。
答:
(1)按形成来源划分,可分为自创无形资产和购入无形资产。
(2)按有无法律保护划分,可分为法定无形资产和收益性无形资产。
(3)按能否辨认划分,可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
(4)按是否有固定生效期划分,可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产。
[简答]简述固定资产投资决策中现金流量的构成部分。
答:
(1)初始现金流量。
初始现金流量是指项目投资开始时发生的现金流量,主要包括投放在固定资产项目上的资金,项目建成投产后,为正常经营活动而投放垫支在流动资产上的资金,以及为使机器设备正常运转而投入的维护修理费等。
(2)营业现金流量。
营业现金流量是指固定资产项目投入使用后,在其使用寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。
(3)终结现金流量。
终结现金流量是指固定资产项目投资完结时所发生的现金流量,主要包括:
固定资产项目的残值收入或变价收入;原有垫支在流动资产上的资金收回等。
[简答]简述商誉的概念及特点。
答:
商誉是指企业在有形资产一定的情况下,能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。
这是由于企业历史悠久,技术先进,管理有方,经营效率高,所处地理位置优越等原因,与同行业相比,可获得超额利润。
商誉一般具有以下特性:
(1)商誉是企业长期积累起来的一项价值。
商誉受多项因素的影响,但影响商誉的个别因素,不能以任何方法单独计价。
(2)商誉不能与企业分开而独立存在,不能与企业可确认的资产分开销售。
(3)商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产,而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。
[论述]固定资产价值周转方式有哪些
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