出纳达人.docx
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出纳达人.docx
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出纳达人
现金业务能力一:
做得好不如管得好之管好你的嘴
情景1:
出纳小薛在发放现金工资给生产线人员小许的过程中,告诉了小许与他同等的生产线人员的工资,小许意识到自己的工资是生产线里面最低的,直接要求总经理给他提工资,这件事情给公司无端增添了麻烦。
王中王之见:
俗话说“老板很生气,后果很严重”,出纳一定要管好自己的嘴,除了直接上级、本单位最高领导和主管财务工作的最高领导外,包括家属、朋友在内的其他人都是出纳的保密对象。
财务信息是公司的核心秘密,很多单位愿意找“自己人”做出纳的最主要原因在于,作为公司资金收付和保管的经手人,出纳了解最相关的信息,岗位性质最为特殊。
所以,树立保密意识,是出纳必备的职业能力之一。
如果你是公司的出纳,若你将公司资金不足的情况传递给员工,则员工会出现不稳定的心态,甚至导致员工工作激情降低、辞职心理的产生;若你将公司资金充裕的情况传递给员工,可能导致员工对薪资和待遇方面的不满,导致劳资纠纷。
出纳必遇问题:
若朋友、关系不错的同事、家人问起公司财务上的事情时,包括公司资金是充裕,人员工资情况等,你要怎么办?
王中王之见:
如果你需要大家配合不问,那就告诉她们道理,分析下:
假设我告诉其他员工,会有什么样的负面影响,并取得她们的理解。
别以为大家会怪你,其实大家都会在心里夸你:
嘴够严实的,够称职,谁用这样的员工谁放心。
某公司出纳的岗位职责
一、爱岗敬业,尊敬领导,团结同志。
(这是必须要的,干一行,爱一行)
二、坚决贯彻执行中华人民共和国《会计法》、《会计准则》、《会计制度》及税法。
三、负责现金收付款的管理与账务处理:
(现金收付业务是出纳所必须会的!
)
1.收到现金时,应核对金额,及时安全入库,如果库存现金超出一定限额,必须及时送存银行;注意保险柜的安全,随时锁柜,下班前所有备用现金都要放在保险柜内。
2.提现金时一定要注意安全,有专车跟随,金额较大时,需要有保卫人员跟随;公司经营过程中发生的一切付款业务,除了在规定范围内使用现金外,必须通过银行结算;已付清现金的凭证,需要及时加盖“现金付讫”章,并填写日期。
3.每日终了核对库存现金余额与现金日记账是否相符,月末核对现金日记账与总账是否相符,做到日清月结,帐实相符,账账相符;月末进行库存盘点,与总账金额相符,按照年终审计要求的格式提供库存现金盘点表。
四、负责银行收付款的管理与账务处理:
(银行收付业务是出纳所必须会的!
)
1.收到转账支票、银行汇票、电汇时,应及时到银行办理存款手续,取回银行收款单据,编制凭证并及时入账;收到银行承兑汇票时,应及时通过银行查询确定其真实性,同时建立台账,注明到期日期,到期前提前办理银行委托收款;收到商业承兑汇票亦应建立台账,妥善保管,根据公司业务需要,到期贴现、提前贴现或转让。
2.银行付款时,应根据签字手续齐全的“付款申请单”仔细核对付款金额和对方资料填写支票、电汇凭证或汇票凭证;填写支票、电汇凭证时收款人必须与“付款申请单”上的收款人一致;分期付款的、以支票形式支付的,务必向对方索取收款收据;电汇、汇票付款的,付款后要立即通知采购人员;已付款的凭证应加盖“银行付讫”印章。
3.月末核对银行存款日记账与总账是否相符,核对银行存款日记账与银行对账单是否相符,编写银行余额调节表,在次月10前完成,对未达帐项次月必须清理完毕。
五、负责公司票据的管理:
(票据的管理是出纳所必须会的!
)
1.在工作期间,所有票据必须安全保管,下班前清点后妥善保管在保险柜内。
2.银行支票管理:
建立支票登记台账,及时按顺序登记所购支票;按顺序使用支票,用碳素笔填写,每次签发支票应准确、工整、填写完整,包括:
收款人、日期、金额(大写、小写)及用途,收款人不能使用缩写,所有内容不得涂改;对于无效的支票要加盖“作废”章,并装订成册保管好。
六、协助他人做好本部门的其他各项工作。
七、严格遵守公司的各项规章制度,认真完成领导安排的其他任务,积极参加公司的各项活动
出纳岗位职责(出纳工作职责)全面版
什么是出纳?
出纳工作。
顾名思义,出即支出,纳即收入。
(通俗一点讲,即考虑公司的收入和支出)出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义。
从这个角度讲,出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
(涉及的是现金、银行的相关业务)从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
(报销业务是出纳的一大重点,对于单据的审核、报销的业务实质等要重点查看)
1、出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
(发放工资也是出纳的活哦)
A现金收付 (现金收付是出纳必备)
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支".
4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。
做好现金结报单,防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。
B银行处理 (银行业务员是出纳必备)
1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、账务章平时由出纳保管。
C报销审核 (报销审核要特别注意的)
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销
出纳员三字经(太会归纳了,出纳与钱打交道,所以必须专心致志,心态要好)
出纳员,很关键;静头脑,清杂念。
业务忙,莫慌乱;情绪好,态度谦。
取现金,当面点;高警惕,出安全。
收现金,点两遍;辨真假,免赔款。
支现金,先审单;内容全,要会签。
收单据,要规范;不合规,担风险。
账外账,甭保管;违法纪,又罚款。
出纳必须养成的数字规范
一、出纳需养成的书写规范
1.数字大小要匀称,书写笔划要流畅,独立有型,不能连笔。
2.每个数字应紧贴底线,上端不可顶格,高度应占全格的1/2至2/3的位置。
除“6、7、9”外,其他数码要高低一致。
写“6”时,上端比其他数字高出1/4;书写“7”和“9”时,下端伸出1/4。
3.每个数字排序有序,并要有一定倾斜度,个数字倾斜度要一致,一般要求上端向右顺斜55-60度(有一定的倾斜度)
4.书写时从左至右、自上而下、大小一致,数字间保留一定的间隙,而且距离相等。
数字上下左右对齐,数字间不能留空格。
5.采用规范的手写体书写,并要保持个人的独特字体,以防模仿。
6.除“4”、“5”以外,数字须一笔完成,不可人为的增加笔划。
7.按“三位一节”分位点“,”分开。
8.小写金额前填写人民币符号“¥”以后,数字后面可以不写“元”字。
二、金额大写的书写规范(这些规范一定要谨记哦)
汉字大写金额数字,一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等易于辩认、不易涂改的字样,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替,不得任意自造简化字。
(这几个数字大写一定要勤练,书写在纸上,而且要非常的熟练)
《会计基础工作规范》第五十二条(三)“大写金额数字到元需写整字或者正字;到角的,可后附整字或者正字,大写金额数字有分的,分字后面不写整字或者正字”。
(到“角”是“整”或“正”是可写可不写的,这个要谨记哈)
大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称(如“人民币”三字),货币名称与金额数字之间不得留有空白。
(“人民币”三字要记得,同时注意看原来的单据有没打印出人民币三字,若打出,紧衔其后)
阿拉伯金额数字中间有“0”时,大写金额要写“零”字,如人民币101.50元,汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。
阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字,如¥1004.56,汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。
阿拉伯金额数字元位为“0”,或数字中间连续有几个“0”,元位也是“0”,但角位不是“0”时,汉字大写金额可只写一个“零”字,也可不写“零”字。
如¥1680.32,汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。
又如¥1600.32,汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分,或人民币壹仟陆佰元零叁角贰分。
(运用上课讲到的,零居中间须写零,零若连续只记一;
个万位,零不写,元后分前零要记。
)
出纳须养成的日期规范
对于票据或其他单据上需要日期大写的地方出纳必须采用大写的方式,比如现金支票等。
票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。
再如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。
出纳:
保险柜的使用及技巧
对于出纳而言,最值钱的现金、有价证券、重要文件、印签都放置在保险柜里,所以保险柜的使用和保护也尤为重要。
一:
保险柜是一种防盗器具,如果在使用过程中加入我们的责任心和注意力,保险柜的防盗系数会大大提高。
在使用保险柜时应注意以下几点:
1、转动机械密码锁时,需静心顺势缓转,切勿猛力旋转,同时记清方向及次数,如不慎超过标记线,不可倒回,必须重新开始。
2、设置密码最好保险柜门打开的情况下进行,密码设置完毕后,应输入新密码操作几次,确认无误后,方可将柜门锁上。
3、切勿把说明书,应急钥匙锁入保险柜内。
4、报警器使用时,对内部的各开关及电子元件,不要随意调动,发现声音变小,表明电池用完,应急时更换。
若发生误报可将灵敏度适当调低。
5、为保证保险柜固定可靠,膨胀螺母中的锥销心须锤击至螺母胀开胀紧。
螺母在墙孔中充分坚固。
6、必须将保险柜紧固于混凝土墙上。
7、长期有用外接电池时,应将电池从电池盒中取出。
二、对于出纳而言,如果公司条件允许,保险柜上尽量安装一个摄像头,保证公司的财产安全可靠;同时,出纳不应在保险柜里隔夜放过多的库存现金,以防别盗窃,所以在库存现金存放过程中,要严格遵守国家的规定,保存3-5天的零星支出即可。
某公司的印章管理制度
印章是公司经营管理活动中行使职权,明确公司各种权利义务关系的重要凭证和工具,印章的管理应做到分散管理、相互制约,为明确使用人与管理人员的责权,特做如下公司印章使用与管理条例:
1.印章定义:
公司印章主要指:
公章、法人私章、合同章、财务章等各职能部门章。
2.各类印章管理的范畴:
印章的管理涉及范畴:
刻印、使用、废止、更换。
3.各类印章的具体管理条例:
3.1刻印:
3.1.1新公司成立,基本印章(公章、合同章、法人私章、财务章)的刻制,应由指定的印章管理人员负责刻制,后交由人事行政部备案,并从刻制之日起执行相关使用条例。
3.1.2因业务发展需要申请各职能部门专用章时,由需求部门填写《印章制发申请表》经总经理核准后送交人事行政部门刻制。
3.2使用:
3.2.1任何部门在启用印章前,均需与公司(人事行政部)办理领取手续,接受相应的责权告知,签定《印章签收手续》并备案。
(已经开始使用的需自通知当日补办理领取手续)
3.2.2公章:
公章由公司经理或各分公司经理保管。
各部门有需盖公章的文件、通知等,须先到人事行政部处领取并填写《印章使用申请表》,经由分公司经理核准盖章并在《印章使用申请表》中签批,盖章后经手人需将签批申请表交由人事行政部,并在《印章使用登记薄》签字。
人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。
3.2.3合同章:
合同章由财务部保管。
主要用于公司签订各类合同使用专用章,盖章前须先到人事行政部处领取并填写《印章使用申请表》,经由公司或分公司经理审批,财务经理审核后盖章并在《印章使用申请表》中签批,经手人需将签批后申请表交由人事行政部并在《印章使用登记薄》签字。
人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。
3.2.4法人私章:
法人私章由分公司出纳保管,主要用于银行汇票、现金支票等业务,使用时凭审批的支付申请或取汇款凭证方可盖章。
3.2.5财务章:
由财务部经理(或负责人)保管,主要用于银行汇票、现金支票等需要加盖银行预留印鉴等业务或发票上使用,发票专用章主要用于发票盖章。
3.2.6其他职能部门章:
其他职能部门章,主要适用于各部门内部使用,已经刻制的职能部门章,需由部门负责人进行保管并严格该章的使用办法。
3.3废止、更换:
3.3.1废止或缴销的印章应由保管人员填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后交由分公司人事行政部交由总部人事行政负责人统一废止或缴销。
3.3.2遗失印章时应由印章保管人员填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后,签批遗失处理及处罚办法后,交由人事行政部按批示处理,如是遗失公司基本印章时必需登报申明。
3.3.3更换印章时应由印章保管人员依公司文件填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后,交由人事行政部按批示处理。
如有需要须填写《印章制发申请表》申请新的印章。
4.印章保管人的责权范畴:
对于公司主要印章管理,采用的是分散管理相互监督的办法。
人事行政部主要职责是对印章的使用进行合理性管理,而印章保管人具有使用、监督、保管等多重责任与权力,具体划分如下:
4.1职能部门印章保管人对印章具有独立使用权力,同时负全部使用责任。
4.2公章的保管人无独立使用权力,但具有监督及允许使用权力,因此公章的保管人对公章的使用结果负主要责任,经手人则负部分责任,而对未经由负责人或保管人(分公司经理)签批的公章使用经手人负主要责任,保管人负部分责任。
4.3财务章的保管人无独立使用权力,但具有监督及允许使用权力,因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任,经手人则负部分责任,而对未经由保管人(财务负责人)签批的公章使用经手负主要责任,保管人负部分责任。
4.4法人私章的保管者是出纳,即是保管者又是使用者,但其无独立使用权力,需依据财务部负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用,否则负全部责任。
4.5公司严禁公章、合同章、法人私章独立带离公司使用,因此保管人如遇需带公章、合同章外出办事使用时,需与办事人一同前往或指派代表一同前往。
如遇要办理工商等年检等事务,需将表格带回公司盖章。
4.7公司高、中层领导,因异地执行重大项目或完成重要业务,需要携带公司印章出差的,须经公司董事长或总经理审批并及时归还。
4.8如遇个人需开具个人相关证明,需由部门负责人以上担保签批后方能使用,但如涉及到个人经济担保与证明时,原则上一律不予证明,其不良结果由签批人与保管人以情节共同负责。
4.9所有印章的使用,必须严格执行公司的公章使用章程,做好申请和使用登记。
公司印章只适用于与公司相关业务,不得从事有损公司利益之行为。
4.10印章使用申请人及管理负责人要严格按照上述规定申请使用印章,如出现问题,后果自负。
给公司造成重大损失的,公司将依法追究其法律责任。
印章及管理
出纳手里一般都有现金收讫、现金付讫、作废等印签;同时公司的公章、财务专用章、发票专用章等需经过当地公安局备案审批后到指定的刻录单位去刻录;(有的刻录公司声誉较好,故可以委托刻印公司代为到当地公安局进行备案);到银行去预留印签时采用法人章(或委托代表人,但基本都是法人章居多)加上财务专用章或公章作为公司在银行的预留印签。
印签的管理要严格,不得私自将章借他人使用,遵守公司对于印签的管理规定。
如果公司规模较小,一般发票专用章有可能保存在出纳处。
取现
要去银行取现,出纳应怎么办?
开具现金支票。
开具现金支票是每位出纳必须非常熟悉的业务技能。
现金支票用于支取现金,它的主要用途有两个:
(1)公司签发现金支票用于到银行为本单位提取现金;
(2)支付给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给款人。
取现在出纳实务工作中必会遇到,且细节关注点很多,我们分取现的流程及要点、支票使用常见问题及注意事项来进行讲解。
(1)查询银行存款余额
(2)提出申请并登记现金支票使用簿(3)盖章审批(4)生成支票密码并填入(5)银行取现并清点现金。
首先,开具现金支票时必须保证公司实有的存款余额不小于支票的金额。
若银行存款余额小于现金支票的票面金额,到时银行存款不足以支付现金,则称为开具“空头支票”。
空头支票若出纳开具空头现金支票,银行是否会付现呢?
不会,同时将处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
所以这要求出纳在取现之前先确保账户的余额不小于支票的开具金额,以免造成公司的经济损失。
若出纳发现保险柜的现金余额不足时,要向部门经理申请开具现金支票,并及时登记现金支票使用簿,记录的主要事项涵盖:
日期,支票号码,用途,金额,领用人,备注等,以保证现金支票信息及时记录和跟踪。
现金支票是信用度非常高的单据,所以对现金支票的填写要求非常严格。
现金支票右侧成为为正联,去银行取现带着正联过去即可;现金支票左侧为存根联,存根联作为后期会计做账的依据,不带到银行。
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