x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本 13页.docx
- 文档编号:9713958
- 上传时间:2023-02-06
- 格式:DOCX
- 页数:16
- 大小:24.60KB
x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本 13页.docx
《x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本 13页.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本 13页.docx(16页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本13页
本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除!
==本文为word格式,下载后可方便编辑和修改!
==
x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价、主材用
篇一:
工程结算审计报告
造价(201X)第号
对XXXXX工程结算的审查报告
委托单位名称:
我单位接受委托,本着“独立、客观、公正”的原则,于201X年1月到201X年5月,对XXXXX工程结算进行了审查。
这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供,资料的真实性、完整性由资料提供者负责。
我们的责任是对这些资料提出审查意见,提交审查报告。
一、工程概况:
工程大概情况,坐落位置、结构建筑标准描述,建筑面积,设计施工监理单位,开竣工时间,合同约定结算方式。
二、审查范围:
XXXXX工程。
三、审查原则:
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度,坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。
拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。
以遵守职业道德为准则,不受干扰,公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据:
1、建设工程造价咨询合同(201X)第XX号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》(建设部令第149号)、《河南省关于转发建
设部工程造价咨询企业管理办法的通知》(豫建设标[201X]50号)。
3、《建设项目工程结算编审规程》(中价协[201X]第015号)。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同,有关材料、设备采购合同;招投标文件,包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录,经批准的施工组织设计,以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-201X)、《河南省建设工程工程量清单综合单价(201X)》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息(201X.3季度)》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法本工程采用全面审查法,根据该工程实际情况,在对该项工程进行审查时,我们按委托方提供的资料,结合现场实测实量数据,进行工程量按实结算,按前述审查依据资料进行结算审查,编制审查计算书。
(1)采用总价合同的,在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查;
(2)采用单价合同的,应审查施工图以内的各个分部分项工程量,依据合同约定的方式审查分部分项工程价格,并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查;
在对发生调整的工程单价进行审查时,遵循以下原则:
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的,按已有的单价结算;
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的,参照类似单价作为结算依据;3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的,按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。
[此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。
六、审查内容及审查程序:
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行,并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段
(1)审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性,对不符合要求的应退回限时补正;
(2)审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性;
(3)熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件;
(4)熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况,以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段
(1)审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性;
(2)审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性;
(3)审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。
对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的,应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价;
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性,核准变更工程费用;
(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性;
(6)审查取费标准时,应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定,并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段
(1)工程结算审查初稿编制完成后,将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方,听取各方意见,并进行合理的调整;
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对;
(3)由我单位的主管负责人审核批准;
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章;
(5)在合同约定的期限内,向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果:
经审查:
(一)施工单位原报结算价:
元
(二)审查后的结算价:
元
(三)审减额:
元
详见各楼之《工程造价汇总表》
八、审减原因分析:
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。
可以加
九、特殊事项说明:
1.本结算未扣除施工所用水电费,请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明:
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算,同时作为内部审查依据使用。
委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果,与本公司及本公司审查人员无关。
附件:
1、结算审查签署表;
2、工程造价汇总表;
3、工程结算书。
4、根据工程实际情况选用所需附件。
工程造价咨询有限公司法人代表:
中国郑州审查人员:
(签章)
二零一零年五月三十日
(签章)
篇二:
工程审计课后习题及答案
201X年《工程审计》课后习题
一、填空题
1、在我国审计实践工作中,按审计主体分类可分为、审计和社会审计三种。
P17
2和。
3、建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现、度、效益三项目标。
P15
4、工程造价审计主要采用计法等方法。
P50
5、财务管理审计主要是对建设项目务处理的真实性、合规性进行监督和评价。
P50
6、按照划分,工程项目审计可分为工程项目投资决策阶段审计、工程项目实施阶段审计和工程项目投产使用阶段审计。
P35
7、按照招标方式来分,根据我国招标投标法规定可以分为和邀请招标两种。
P123
8、《招标投标法》规定,招标投标活动应当遵循、、实信用的原则。
9、在招标投标过程中,在评标阶段,我们所采用的评标方法主要有审评的最低投标价法和综合评估法。
P131
10、按照总承包范围的不同,工程总承包合同又可以分为承包合同、设计-采购-施工总承包合同和交钥匙承包合同等。
P164
11、工程项目资金来源大致可以分为
金融机构贷款、发行债券融资、国际金融组织和国外政府贷款五类。
P243
12、工程项目财务审计的主要方法有:
P261
13、工程项目管理审计中,项目实施控制的内容包括制、质量控制、进度控制、合同控制、风险控制、安全、健康和环境控制等。
P299
14、在建设项目施工工程中,遇到工程变更需要现场签证时,现场签证需要发包人现场代表和承包人现场代表的签字方可生效。
P231
15、在工程造价审计中,主要审计“四算”,“四算”指的是设计概算、施工图预算、竣工决算。
二、名词解释
1、工程审计:
P13
工程审计是指由独立的审计机构和审计人员,依据国家现行法律法规和相关审计标准,运用审计技术,对工程项目建设全过程的技术经济活动和建设行为进行监督、评价和鉴证的活动。
2、预备费:
P194
预备费又称不可预见费,包括基本预备费(在初步设计及概算内难以预料的工程费用)和工程造价调整所引起的涨价预备费。
3、绩效审计P277
绩效审计就是审计人员采用现代技术方法,依据一定的审计标准,客观、系统地对政府部门及企事业单位的项目、活动和功能就其实现经济性、效率
性和效果性的程度进行独立的评价,提出改进意见,改善公共责任,为有关方面决策提供信息。
4、工程竣工结算P186
工程竣工结算是指施工单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收合格,并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程价款结算。
三、简答题
1、简述审计方法的选用原则P48
答案:
(1)依据审计对象和目标选用。
(2)依据被审计单位具体情况选用。
(3)依据不同审计类型选用。
(4)依据审计人员素质选用。
(5)依据审计方式选用。
(6)依据审计结论保证程度和审计成本选用。
(7)依据系统观点选用。
2、简述财务评价的基本程序。
P90
答案:
(1)估算财务数据,具体包括总投资额、总成本、销售收入或营业收入、销售税金及附加、利润及利润的分配等。
(2)编制财务报表,具体包括编制资产负债表、现金流量表、损益表等主要报表和固定资产投资估算表、投资机会与资金筹措表、总成本费用估算表等辅助报表。
(3)计算财务指标,具体包括静态指标(投资回收期、投资利润率、资本金利润率等)和动态指标(财务净现值、财务内部收益率、动态投资回收
期等)。
(4)提出财务评价结论,看项目是否可行。
3、简述工程合同管理审计所需要的主要材料。
P167
答案:
(1)合同当事人的资质资料,包括建设单位与工程建设相关的批准文件,承包单位的应用执照、资格证书等。
(2)工程合同形成过程中设计的各种资料,包括招标文件、投标文件、中标通知书、会议纪要、备忘录等。
(3)工程建设过程中设计的各种工程合同,包括勘察设计合同、施工合同、委托监理合同、项目管理合同、招标代理合同、造价咨询合同等。
(4)各种合同在履行过程中形成的变更和补充合同等。
(5)被审计单位内部合同管理制度文件。
4、基本预备费是指由哪些原因导致费用的增加而预留的费用?
P194
答案:
(1)在批准的储备设计的基础上,技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用和设计变更、局部地基处理等增加的费用。
(2)一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。
实行工程保险的项目,该费用应适当降低。
(3)竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。
四、论述题
1、请试论述工程审计工作中应注意的几个方面。
P45
参考答案:
(1)审计人员要求被审计单位搜集、整理好决算审计所需资料。
(2)审计人员要在熟悉图纸和工程变更的基础上深入施工现场,全面掌
握工程完成情况。
(3)审计施工方是否存在为了经济利益多报冒报。
(4)应重点审核工程量的真实性。
(5)对工程材料进行认真审核。
(6)审核定额套用是否准确、合理。
(7)对取费标准的准确性、合理性进行审核。
(8)对甲方提供材料进行审核。
(9)确定变更项目价格是否合理。
(10)在竣工决算审计中要关注附属工程、追加工程的造价。
工程造价审计是工程竣工前最后一道程序,因为建设工程牵扯专业多,覆盖的知识面广,工程造价审计的质量也由多种因素决定。
所以审计人员在审计过程中要严格把关,计算要认真、细致,要尊重实际,保证量、价的准确真实,保持良好的职业道德与自身信誉,促使工程造价审计工作良性循环。
2、请你结合已学知识,论述应该如何做好工程审计。
P228
参考答案:
(1)对合同、协议、招投标文件的审核是工程审计的基础和前提。
进行工程造价审计,首先应仔细研究合同、协议、招投标文件,确定工程价款的结算方式。
先确定合同的计价类型,再仔细研究其中的调价条款,根据结算调价条款进行工程价款审计。
(2)工程量的审核是工程审计的根本。
对工程量进行审计,首先要熟悉图纸,再根据工作细致程度的需要、时间的要求和审计人力资源情况,结合工程的大小、图纸的简繁选择审核方法。
篇三:
某集团工程造价内部审计实施细则
关于印发《******集团工程造价内部审计实施细则》的通知
******集团直属项目部及各分公司:
现将《******集团工程造价内部审计实施细则》印发给你们,请遵照执行。
执行中有任何问题请及时向集团计审部反映。
附件:
《******集团工程造价内部审计实施细则》
第一章:
总则
第二章:
审计权力
第三章:
审计方法
第四章:
审计内容(A审计重点B审计流程C审计奖罚)
1、可行性研究报告审计
2、概预结算审计
3、采购、招标审计
4、合同审计
5、设计变更及经济签证审计
6、成本分析审计
7、进度款审计
8、内部控制审计
第五章:
审计要求
第六章:
工程造价信息资料收集与归档
第一章总则
一、为加强******集团的工程项目投资管理与监督,规范工程项目审计工作,有效控制工程造价,我部制订本预算结算审计实施细则。
二、凡我集团基建工程项目(含新建、改建、扩建)、修缮工程项目(含装饰、维修),均属于我集团工程项目审计对象。
凡造价在100万元及以上的项目,均属于我集团工程项目重点审计对象。
三、工程造价审计由集团公司计划与审计部(以下简称计审部)负责组织实施。
计审部是集团主管内部审计工作的职能部门。
在总经理的直接领导下,依照国家法规政策以及集团的规章制度,对集团及其下属单位的经济活动进行
四、计审部依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定,坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目进行审计;集团内负责基建、修缮的职能部门要加强对工程项目的管理与监督,建立健全各级工程管理人员的经济责任制,收集完整的竣工资料,积极配合审计工作。
在本工作流程中,相关部门应以公司利益为出发点承担以下职责:
1、分公司或项目部:
应确保预结算相关技术及签证资料的完整真实、准确及有效性。
2、预算部:
应确保预结算工作的完整、正确及合理以及相关技术及签证资料的完整。
3、技术部:
应对预结算出现的相关技术问题提供技术咨询及支持。
4、计审部:
审查预结算初步工作结果,并对产生问题原因进行分析交相关部门处理。
5、综合部:
对审计工作中出现的问题或计审部提交的处理意见进行处理。
6、人力资源部:
根据计审部提供的处理意见进行记录或人事上出具相应的处理意见。
五、工程项目经集团领导批准,可委托社会审计机构实施审计。
具体委托事项由计审部办理,委托费用按照计审部《资金计划》列入建设成本。
集团总部所在地项目原则上由计审部实施审计。
六、被审单位对终审结果有异议的,可向上级主管副总反映,提请总经理签字同意后方可进行复审。
第二章审计权力
计划与审计部接受总经理委托对各部门实行检查与监督职能,其工作出发点是集团的最大利益,其工作中心是最大限度控制造价,承担着整个集团成本控制的重大责任,总经理特此赋予计审部享有以下审计权力,各级部门包括各级副总均无权干涉,相应部门应无条件执行。
一、资料索取权:
是指计审部在实施进度及预结算审计时,被审单位按计审部要求提供或报送有关情况和资料的权力,被审单位必须提供或报送,不得拒绝、拖延、谎报。
被审单位应当对所提供资料的真实性、合法性作出承诺。
计审部的要求报送资料权具有强制性,被审单位必须按计审部的要求报送资料、提供情况,并经综合部备案,具体要求如下:
1、被审单位提供的初审进度预算和结算书及<变更费用单申请单>的项目应填写完整,特别是提请费用的具体事项及金额要齐全,要有相应的初审报告以及初审基本情况说明。
2、被审单位应按计审部的要求提供工程量计算底稿及电子文档,计算底稿的深度应达到:
砼及钢筋应提供至详细构件的计算式(其中利用算量软件计算工程量的应提供源模型);价格来源应提供有效认价资料之复印件;原已经审计的签证变更应提供原件进行复核。
3、超过5000元的费用变更按原则上按季或年集中提交总经理审批,为保证资料的完整性,要求凡此类变更应向计审部提交复印件,由预算部保留原件。
4、原则上不接收有以下情况的初审进度预算或结算书或<变更费用单申请单>:
①所附资料不全无法进行终审的。
②未按要求提供计算式等真实原始底稿以便重点抽查审核的。
③超过5000元的费用变更单或结算书只提供原件预算部门未留底的。
④预算部的初审金额大于乙方报送金额的(附有副总签字认可情况说明的除外)。
⑤签证费用变更单上的初审意见未见预算部主管以上领导签字认可的。
⑥进度付款预算及结算初审报告未见主管副总签字认可的。
⑦未有总经理签字要求重复审核的。
二、原始资料检查权:
原始资料检查权是指计审部实施审计时,对被、审计单位的与预结算或者有关的原始资料的真实性及合法性进行检查的权力。
计审部的检查权涉及的要素有:
1、原始资料的有效性,如签证是否真实有效、计算底稿是否恶意损毁,电子文档与纸质文档是否对应等。
2、计算过程的检查权:
预结算是否符合合同规定办理,电子文件公式或原始资料公式的合理性等,计算方式方法
的立场如何。
3、检查被审单位的工作作风及工作态度,由于计审部的检查权具有强制性,被审单位必须
接受检查,不得拒绝,不得转移、隐匿、篡改、毁弃预结算及有关的资料,被审单位应从本公司的利益出发开展本职工作。
三、调查取证权:
计审部的调查取证权是指计审部就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得证明原始材料的权力。
有关单位和个人应当支持、协助计审部工作,如实向计审部反映情况,提供有关证明材料并签字认可。
四、赏罚权:
计审部的赏罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为下达奖励或处罚的权力,具体执行部门是综合部。
1.处理权,也称计审部理权。
处理权是指计审部对被审单位违反国家或公司规定的行为采取纠正的权力。
计审部理的种类有:
责令限期重审、上缴非法所得;采取其他纠正措施。
2.处罚权,也称计审部罚权。
处罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为和违反《审计法》的行为采取行政制裁措施的权力。
计审部罚的种类有:
开除、警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚。
3、奖赏权,也称计审部赏权。
奖赏权是指计审部在审计终了,对态度端正、工作作风严谨、审计结果良好的相关人员或部门提出奖赏的权力,其方式有:
现金奖赏、工资晋级或职位晋级。
五、终审权:
是指集团计审部对被审单位的审计结果具有最终审核的权力,除了总经理的任何部门或任何人都不能违背审计结果及审计处理意见,被审单位对终审结果有异议的,可向上级主管副总反映,提请总经理签字同意后方可进行复审
六、建议权:
计审部的建议权是指计审部建议给予有关责任人员行政处分或者建议有关主管部门纠正的权力。
1.建议给予行政处分或者纪律处分权。
建议给予行政处分或者纪律处分权是指计审部对被审计单位的有关责任人员建议有关部门或者单位给予行政处分或者纪律处分的权力。
该建议具有强制性,有关部门或者单位应当依法及时作出决定,并将结果书面通知计审部。
2.建议纠正违法规定权。
建议纠正违法规定权是指计审部就被审计单位执行的违法规定建议有关主管部门纠正的权力。
有关主管部门不予纠正的,计审部有权提请有权处理的机关依法处理。
3、计审部在审计完毕后,可建议相关部门对审计结果进行通报。
通报审计结果应当采取书面形式,并在集团内部进行。
第三章审计方法
众所周知,工程造价的准确度是工程有关各方普遍关心的一个问题。
因为它牵涉到各方的切身利益,大家都从维护自身的合法权益出发,必定会对工程造价按照自己的理解进行仔细地核算。
作为审计机构,必须对工程造价进行详尽而准确的计算,以保证高度的准确性。
但,一般说来,求“准”则难“快”,欲“速”则难“准”。
速度和准度是一对矛盾的两个方面,任何时候,它们都是同时共存的,稍有处理不当,往往顾此失彼。
因此,计审部将根据项目的繁杂程度及性质选择以下一种或几种审计方法进行审计,相关配合单位应当无条件服从计审部的审计要求。
:
这种方法实际上是审核人重新编制施工图预结算,适用于审计时间充裕,图纸已十分明确的审计项目。
首先,根据施工图全面计算工程量。
然后,将本人计算的工程量与审核对象的工程量一一进行对比。
同时,根据定额或单位估价表逐项核实审核对象的单价,这种方(来自:
WwW.:
x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价、主材用)法的优点是:
审核后的施工图预算准确度很高;缺点是:
工作量大,实质是重复劳动。
在投资规模较大,审核进度要求较紧的情况下,这种方法是不可能实现的,但为了严格控制工程造价,仍是计审部常采用的方法,为了尽量避免重复劳动,因此必须要求预算部门按构件提供详细的工程量计算式,特别是砼及钢筋的工程量详细计算式以提高速度。
:
这种方法类同于全面审核法,其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。
该办法适用于审计时间较充裕、图纸已十分明确,全部计算量非常大,造价重点较明显的项目审计。
该方法有侧重地、有选择地根据施工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。
如砖石结构(基础、墙体)、钢筋混凝土结构(梁、板、柱)、木结构(门窗)、钢结构(屋架、模条、支撑),以及高级装饰等;而对其他价值较低或占投资比例较小的分项工程,如普通装饰项目、零星项目(雨蓬、散水、坡道、明沟、水池、垃圾箱)等,审核者往往有意忽略不计,重点核实与上述工程量相对应的定额单价,尤其重点审核定额子目档次易混淆的单价(如构件断面、单体体积),其次是混凝土强度等级、砌筑、抹灰砂浆的强度等级换算。
这种方法在审核进度较紧张的情况下,我部将常常采用。
这种方法与全面审核法比较,工作量相对减少,而取得的效果却不是很差,但仍属重复劳动,我部亦要求预算部门提供详细重工程地计算式以方便重点抽查,被审单位不对拒绝。
三、分析对比审核法价及工料消耗的规律性,整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。
然后,根据这些指标对审核对象进行分析对比,从中找出不符合投资规律的分部分项工程,针对这些子目进行重点审核,分析其差异较大的原因。
本方法适用于时间要求紧,已有标底或成本预算的经济标分析。
(1)两个工程采用同一施工图,但基础部分和现场条件不同,其新建工程基础以上部分可采用对比审查法;不同部分可分别采用相应的审查方法进行审查。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- x医院内部审计可通过审计报告造价信息计算工程项目各分项工程的单位造价主材用word版本 13页 医院 内部 审计 通过 审计报告 造价 信息 计算 工程项目 各分项 工程 单位 主材用 word 版本
链接地址:https://www.bdocx.com/doc/9713958.html