金融企业财务报表.docx
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金融企业财务报表.docx
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金融企业财务报表
金融企业财务报表(担保类)
资产负债表
担保01表
编制单位:
年月日金额单位:
元
项目
行次
年初数
年末数
项目
行次
年初数
年末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
1
短期借款
46
短期投资
2
应付分担保账款
47
减:
短期投资跌价准备
3
应付手续费
48
应收票据
4
预收担保费
49
应收股利
5
存入分担保保证金
50
应收利息
6
应付职工工资
51
应收担保费
7
应付股利
52
减:
坏账准备
8
应交税金
53
应收分担保账款
9
其他应交款
54
其它应收款
10
其他应付款
55
预付代位赔款
11
预提费用
56
应收代位偿款
12
担保赔偿准备金
57
待摊费用
13
短期担保责任准备金
58
存出保证金
14
预计负债
59
其中:
存出分担保保证金
15
一年到期长期负债
60
存出担保保证金
16
其他流动负债
61
存出担保准备
17
流动负债合计
62
委托贷款
18
长期负债:
减:
委托贷款减值准备
19
长期借款
63
一年到期的长期债权投资
20
应付债券
64
其他流动资产
21
长期应付款
65
流动资产合计
22
专项应付款
66
长期投资:
长期担保责任准备金
67
长期股权投资
23
其他长期负债
68
长期债权投资
24
长期负债合计
69
减:
长期投资减值准备
25
负债合计
70
合并价差
26
少数股东权益
71
长期投资合计
27
所有者权益:
抵押资产
28
实收资本
72
固定资产:
国家资本
73
固定资产原值
29
集体资本
74
减:
累计折旧
30
法人资本
75
固定资产净值
31
其中:
国有法人资本
76
减:
固定资产减值准备
32
个人资本
77
固定资产净额
33
外商资本
78
在建工程
34
资本公积
79
减:
在建工程减值准备
35
盈余公积
80
固定资产清理
36
一般风险准备
81
固定资产合计
37
担保扶持基金
82
无形资产及其他资产:
未确认投资损失(以“-”号填列)
83
无形资产
38
未分配利润
84
减:
无形资产减值准备
39
外币报表折算差额
85
长期待摊费用
40
所有者权益合计
86
抵债资产
41
减:
抵债资产减值准备
42
其他长期资产
43
无形资产及其他资产合计
44
资产总计
45
负债及所有者权益总计
87
利润及利润分配表
担保02表
编制单位:
年月 金额单位:
元
项目
行次
上年数
本年数
项目
行次
上年数
本年数
一、担保业务收入
1
八、营业利润
28
(一)担保收入
2
加:
补贴收入
29
(二)手续收入
3
营业外收入
30
(三)评审费收入
4
以前年度损益调整
31
(四)追偿收入
5
减:
营业外支出
32
(五)其他收入
6
九、扣除资产损失前利润总额(亏损以“-”号填列)
33
二、担保业务成本
7
减:
资产减值损失(转回金额以“-”号填列)
34
(一)担保赔偿准备金支出
8
十、扣除资产损失后利润总额
35
(二)担保赔偿支出
9
减:
所得税
36
(三)分担保费支出
10
少数股东损益
37
(四)手续费支出
11
加:
未确认投资损失
38
(五)其他支出
12
十一、净利润(净亏损以“-”号填列)
39
三、营业费用
13
加:
年初未分配利润
40
四、营业税金及附加
14
一般风险准备转入
41
五、担保准备金提转差
15
其他转入
42
加:
提存准备金
16
十二、当年可供分配利润
43
其中:
提存短期担保责任准备金
17
减:
提取法定盈余公积
44
提存长期担保责任准备金
18
提取一般风险准备
45
减:
转回准备金
19
其他提取
46
其中:
转回短期担保责任准备金
20
十三、可供投资者分配的利润
47
转回长期担保责任准备金
21
减:
应付优先股股利
48
六、担保业务利润
22
提取任意盈余公积
49
加:
利息收入
23
应付普通股股利
50
其他业务利润
24
转作资本(或股本)的普通股股利
51
汇兑收益(损失以“-”号填列)
25
其他分配
52
减:
利息支出
26
十四、未分配利润
53
七、投资收益(投资损失以“-”号填列)
27
所有者权益(或股东权益)增减变动表
担保03表
编制单位:
年月 -金额单位:
元
项目
行次
金额
项目
行次
金额
一、实收资本(或股本):
本年减少数
29
年初余额
1
年末余额
30
本年增加数
2
五、法定和任意盈余公积金:
其中:
资本公积转入
3
年初余额
31
盈余公积转入
4
本年增加数
32
利润分配转入
5
其中:
从净利润中提取数
33
新增资本(或股本)
6
其中:
法定盈余公积
34
本年减少数
7
任意盈余公积
35
年末余额
8
其他
36
二、资本公积:
本年减少数
37
年初余额
9
其中:
弥补亏损
38
本年增加数
10
转增资本(或股本)
39
其中:
资本(或股本)溢价
11
分派现金股利或利润
40
接受非现金资产捐赠准备
12
分派股票股利
41
接受现金捐赠
13
年末余额
42
股权投资准备
14
其中:
法定盈余公积
43
外币资本折算差额
15
任意盈余公积
44
关联交易差额
16
其他
45
其他资本公积
17
六、未确认投资损失
本年减少数
18
年初未确认投资损失
46
其中:
转增资本(或股本)
19
本年增加数(减少以“-”号填列)
47
年末余额
20
年末未确认投资损失
48
三、一般风险准备金:
七、未分配利润:
年初余额
21
年初未分配利润
49
本年增加数
22
本年净利润(净亏损以“-”号填列)
50
其中:
从净利润中提取数
23
本年利润分配
51
本年减少数
24
年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)
52
其中:
弥补亏损
25
八、外币报表折算差额
年末余额
26
年初外币折算差额
53
四、担保扶持基金
本年增加数(减少以“-”号填列)
54
年初余额
27
年末外币折算差额
55
本年增加数
28
资产负债表(适用执行企业会计准则的担保类)(月报)填报说明
一、政策依据
(一)《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
(二)《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》(财金〔2011〕141号)。
二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司,等金融企业应当按《企业会计准则》的规定,定期编制《资产负债表》,并向主管税务机关报送。
三、功能描述
(一)业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”,且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。
(二)输入信息
《资产负债表》
(三)业务处理规则
1.表头项目
(1)“纳税人识别号”:
手工录入。
(2)“编制单位”:
根据录入的纳税识别号自动带出。
(3)录入日期:
自动取值为当前操作日期,可以修改。
(4)“年 月 日”:
自动取值为“录入日期”月份的上月最后一天,允许修改。
2.表体项目及说明
(1)“资产”、“负债”、“所有者权益(或股东权益)”:
为列示项目,不需数字体现。
(2)“年初数”列各栏次:
首次录入时,允许手工录入,同年度内再次录入时,则自动带出该纳税人前期报表数据;次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“年末数”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人,其“年初数”各项目栏次不需体现数据。
(3)表内各栏次项目:
①第22行“流动资产合计”:
自动计算得出,行22=行1+行2-行3+行4+行5+行6+行7-行8+行9+行10+行11+行12+行13+行14+行18-行19+行20+行21;
②第27行“长期投资合计”:
自动计算得出,行27=行23+行24-行25+行26;
③第31行“固定资产净值”:
自动计算得出,行31=行29-行30;
④第33行“固定资产净额”:
自动计算得出,行33=行31-行32;
⑤第37行“固定资产合计”:
自动计算得出,行37=行33+行34-行35+行36;
⑥第44行“无形资产及其他资产合计”:
自动计算得出,行44=行38-行39+行40+行41-行42+行43;
⑦第45行“资产总计”:
自动计算得出,行45=行22+行27+行28+行37+行44;
⑧第62行“流动负债合计”:
自动计算得出,行62=行46+行47+行48+行49+行50+行51+行52+行53+行54+行55+行56+行57+行58+行59+行60+行61;
⑨第69行“长期负债合计”:
自动计算得出,行69=行63+行64+行65+行66+行67+行68;
⑩第70行“负债合计”:
自动计算得出,行70=行62+行69。
?
第86行“所有者权益合计”:
行86=行71+行72+行79+行80+行81+行82+行83+行84+行85;
?
第87行“负债及所有者权益总计”:
行87=行69+行86;
?
其他行次及补充资料:
手工录入。
(4)表内关系
①45行=87行,强制关系。
②72行≥行73+行74+行75+行77+行78,提示性关系。
(四)特殊操作要求
1.可以修改和删除最后月份的报表数据。
2.设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时,应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送,进行信息读取,在保存时进行相应校验,并给出相应提示,不符合强制校验规则的,不予保存。
3.电子申报方式的外部接口:
支持网上申报等其他电子申报方式,接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4.数据项可以录入0或录入不等于0数值,查询时分别以0或数值显示结果;不录入数据则表示无此项发生,查询时以空白显示结果
利润表及利润分配表(适用执行企业会计准则的担保类)(月报)填报说明
一、政策依据
(一)《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
(二)《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》(财金〔2011〕141号)。
二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业应当按《企业会计准则》的规定,定期编制《利润表及利润分配表》,并向主管税务机关报送。
三、功能描述
(一)业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”,且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。
(二)输入信息
《利润及利润分配表》
(三)业务处理规则
1.表头项目
(1)“纳税人识别号”:
手工录入。
(2)“编制单位”:
根据录入的纳税识别号自动带出。
(3)录入日期:
自动取值为当前操作日期,可以修改。
(4)“年月”:
自动取值为“录入日期”月份的上月,允许修改。
2.表体项目及说明
(1)“上年数”列各栏次:
首次录入时,允许手工录入;再次录入时,则以“年 月”值判断,取其上一年度对应月份的《利润表及利润分配表》的“本年数”数据,自动生成,允许手工修改。
(2)表内各栏次项目:
①第1行“担保业务收入”:
自动计算得出,行1=行2+行3+行4+行5+行6;
②第7行“担保业务成本”:
自动计算得出,行7=行8+行9+行10+行11+行12;
③第15行“担保准备金提转差”:
自动计算得出,行15=行16-行19;
④第22行“担保业务利润”:
自动计算得出,行22=行1-行7-行13-行14-行15;
⑤第28行“营业利润”:
自动计算得出,行28=行22+行23+行24+行25-行26+行27;
⑥第33行“扣除资产损失前利润总额(亏损以“-”号填列)”:
自动计算得出,行33=行28+行29+行30+行31-行32;
⑦第35行“扣除资产损失后利润总额”:
自动计算得出,行35=行33-行34;
⑧第39行“净利润(净亏损以“-”号填列)”:
自动计算得出,行39=行35-行36-行37+行38;
⑨第43行“当年可供分配利润”:
自动计算得出,行43=行39+行40+行41+行42;
⑩第47行“可供投资者分配的利润”:
自动计算得出,行47=行43-行44-行45-行46;
?
第53行“未分配利润”:
自动计算得出,行53=行47-行48-行49-行50-行51-行52;
?
其他行次:
手工录入。
(四)特殊操作要求
1.可以修改和删除最后月份的报表数据。
2.设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时,应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送,进行信息读取,在保存时进行相应校验,并给出相应提示,不符合强制校验规则的,不予保存。
3.电子申报方式的外部接口:
支持网上申报等其他电子申报方式,接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4.数据项可以录入0或录入不等于0数值,查询时分别以0或数值显示结果;不录入数据则表示无此项发生,查询时以空白显示结果。
所有者权益(或股东权益)增减变动表(适用执行企业会计准则的担保类)(月报)填报说明
一、政策依据
(一)《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
(二)《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》(财金〔2011〕141号)。
二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司,等金融企业应当按《企业会计准则》的规定,定期编制《所有者权益(或股东权益)增减变动表》,并向主管税务机关报送。
三、功能描述
(一)业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”,且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。
(二)输入信息
《所有者权益(或股东权益)增减变动表》
(三)业务处理规则
1.表头项目
(1)“纳税人识别号”:
手工录入。
(2)“编制单位”:
根据录入的纳税识别号自动带出。
(3)录入日期:
自动取值为当前操作日期,可以修改。
(4)“年 月”:
自动取值为“录入日期”月份的上月,允许修改。
2.表体项目及说明
(1)“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“一般风险准备金”、“担保扶持基金”、“法定和任意盈余公积金”、“未确认投资损失”、“未分配利润”、“外币报表折算差额”:
为列示项目,不需数字体现。
(2)表内各栏次项目:
①第8行“年末余额”:
自动计算得出,行8=行1+行2-行7;
②第20行“年末余额”:
自动计算得出,行20=行9+行10-行18;
③第26行“年末余额”:
自动计算得出,行26=行21+行22-行24;
④第30行“年末余额”:
自动计算得出,行30=行27+行28-行29;
⑤第42行“年末余额”:
自动计算得出,行42=行31+行32-行37;
⑥第48行“年末未确认投资损失”:
自动计算得出,行48=行46+行47;
⑦第52行“年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)”:
自动计算得出,行52=行49+行50-行51;
⑧第55行“年末外币折算差额”:
行55=行53+行54;
⑨其他行次:
手工录入。
(四)表间关系
①第1行年初余额=同期资产负债表第72行年初数;
②第8行年末余额=同期资产负债表第72行年末数;
③第9行年初余额=同期资产负债表第79行年初数;
④第20行年末余额=同期资产负债表第79行年末数;
⑤第21行年初余额=同期资产负债表第81行年初数;
⑥第26行年末余额=同期资产负债表第81行年末数;
⑦第27行年初余额=同期资产负债表第82行年初数;
⑧第30行年末余额=同期资产负债表第82行年末数;
⑨第31行年初余额=同期资产负债表第80行年初数;
⑩第42行年末余额=同期资产负债表第80行年末数;
?
第46行年初余额=同期资产负债表第83行年初数;
?
第48行年末余额=同期资产负债表第83行年末数;
?
第49行年初余额=同期资产负债表第84行年初数;
?
第50行本年净利润(净亏损以“-”号填列)=同期利润及利润分配表第39行本年数;
?
第52行年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)=同期资产负债表第84行期末余额数;
?
第53行年初外币折算差额=同期资产负债表第85行年初数;
?
第55行年末外币折算差额=同期资产负债表第85行年末数。
(五)特殊操作要求
1.可以修改和删除最后月份的报表数据。
2.设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时,应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送,进行信息读取,在保存时进行相应校验,并给出相应提示,不符合强制校验规则的,不予保存。
3.电子申报方式的外部接口:
支持网上申报等其他电子申报方式,接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4.数据项可以录入0或录入不等于0数值,查询时分别以0或数值显示结果;不录入数据则表示无此项发生,查询时以空白显示结果。
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