《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》和《中.docx
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《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》和《中
《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》和《中
现将《中国农业银行中长期贷款项目评估方法》(试行)和《中国农业银行中长期贷款项目后评判方法》(试行)印发给你们,请认真组织试行。
试行中有何咨询题、情形和修改建议,请于10月底往常反馈到总行工商信贷部。
附一:
中国农业银行中长期贷款项目评估方法(试行)
第一章 总则
第一条 为加大和规范农业银行中长期贷款项目治理,提升信贷决策的科学性、可靠性,按照国家计委、建设部、财政部和中国人民银行的有关规定,特制定本方法。
第二条 凡申请农业银行中长期贷款的项目,必须经农业银行或农业银行指定的评估单位按本方法进行评估并撰写评估报告,作为审批、发放贷款的差不多依据。
第三条 项目评估人员要从国家利益和农业银行利益动身,坚持实事求是原则,对贷款项目进行全面、客观、公平和科学的评估。
评估报告要反映项目贷款的效益性、安全性和流淌性。
第五条 本方法适用于农业银行技术改造贷款项目、差不多建设贷款项目和其他中长期贷款项目。
第二章 评估程序和资格
第六条 农业银行中长期贷款项目评估一样由省级分行组织,超过省级分行审批权限的贷款项目由总行组织或指定评估单位进行评估。
第七条 中长期贷款项目评估程序,一样采取以下步骤:
1.确定需要评估的贷款项目,落实评估实施单位;
2.组织评估小组,落实评估人员和相应的任务;
3.制定评估工作打算,安排评估进度;
4.调查收集有关文件、资料和参数,核实项目可行性研究报告的可靠程度,按照本方法要求从技术、市场、组织治理、社会效益、财务效益、贷款风险度等方面进行评估,撰写贷款项目评估报告。
第八条 贷款额500万元以下(含500万元)的项目应有具备中级经济技术职称或中级职称以上的人员担任评估负责人或参与评估;500万元以上的贷款项目,评估负责人应由具备高级经济技术职称的人员担任。
第三章 贷款企业概况和项目背景分析
第九条 技术改造贷款项目评估,要对技改企业的有关情形进行分析,内容包括:
1.企业进展过程和历史沿革;
2.现有工艺技术装备水平;
3.经营治理水平;
4.近3年的经营业绩;
5.生产工人素养;
6.进行技术改造的必要性。
第十条 差不多建设贷款项目的评估,要对项目背景进行分析,内容包括:
1.项目是否符合国家的产业政策、行业规划、投资方向;是否符合国民经济和社会进展的需要;是否符合《贷款通则》的有关要求和农业银行的信贷政策。
2.项目厂址选择是否合理;总体布局是否符合城镇规划、环境爱护、国土治理的要求和规定。
3.项目地区的生产建设条件是否落实;工程地质、水文地质、气象等自然条件是否清晰;交通运输设施、供水、供电系统、通讯及各种服务设施和相应的治理机构在内的各类基础设施状况,是否符合项目进展的需要。
4.项目布局设计是否从生产和工艺流程的角度,使项目所需原材料、水电、动力以及劳务等方面的投入物和产出物的流转在经济、技术上最为合理,同时能使项目地区的内部运输和服务系统与外部的基础设施实现有机的结合。
第四章 工艺技术及设备评估
第十一条 项目工艺技术设备评估是对建设项目采纳的工艺技术设备的先进性、经济合理性和适用性进行综合分析论证。
一样包括:
1.建设项目采纳的工艺技术设备是否先进、经济、适用,是否符合国家的技术进展政策和技术进步装备政策;是否有利于资源的综合利用;是否有利于提升产品质量、降低能源等物资消耗,提升劳动生产率。
2.项目采取的设备是否属于国家明文规定剔除、禁止采纳的设备;采纳的新工艺、新技术、新设备是否安全可靠,是否通过工业试验和鉴定;是否存在有效的消防措施;是否有环保部门批准认可的环境爱护措施。
3.引进技术和设备有无必要,是否符合我国国情,是否与国内设备、零配件、工艺技术相配套。
引进设备要与采纳国产设备进行综合效益比较。
第五章 市场营销评估
第十二条 市场营销评估包括对项目原材料供应市场,产品销售市场的推测、分析和评判。
项目所需原材料及其他投入物市场评估的要紧内容:
1.项目产品原材料及其他投入物市场的分布及其供求状况,以后的进展趋势;
2.项目所需原材料的数量、质量及其价格推测,原材料能否满足项目长远进展的需要,有无稳固的供货渠道。
产品及其他产出物销售市场评估的要紧内容:
1.国际、国内、省(区)内同类产品差不多形成和正在形成的生产能力、市场容量及产品销售量和销售价格及以后的变化趋势;
2.项目产品投放市场与大众收入水平、消费水平及消费本产品的数量、销售价格是否相习惯,销售方式及促销手段能否提升原有市场的占有率或开创新的销售市场;
3.分析政府或行业主管部门针对该项目产品所制定的有关政策、以后进展战略对项目产生的阻碍;
4.测算产品的预期经济寿命。
第六章 企业资信与项目负责运气行评介
第十三条 技术改造贷款项目评估,要对申请贷款企业的资信状况和企业法人代表的品行、能力及业绩进行调查分析。
具体内容包括:
1.企业领导班子群体素养及治理能力、经营业绩;
2.企业法人代表的履历、品行、能力和业绩介绍;
3.企业财务、技术检测等各项制度的建立和健全程度;
4.企业近3年到期贷款的偿还状况和经济合同的履约率。
第十四条 以上差不多建设贷款项目评估,要调查分析项目筹建班子和要紧负责人的品行、治理能力及实施项目的体会。
具体内容包括:
1.是否具备较高的专业文化水准;
2.是否具备丰富的治理实践体会;
3.是否诚实守法有良好的信用观念和偿债意识;
4.是否担任过破产企业的法人代表。
第七章 项目总投资估算及资金来源审查
第十五条 项目总投资是指实施项目所需固定资产投资与流淌资金投资之和。
1.项目总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调剂税+流淌资金投资
其中:
固定资产投资=建筑工程费+设备购置费+安装工程费+预备费用+其他费用+建设期贷款利息
流淌资金投资一样可参照同类企业或同类产品生产流淌资金占销售收入、经营成本的比率或单位产量占用流淌资金的比率来确定。
2.进行项目投资估算和审查时,要分析投资估算的依据是否符合国家或地区有关规定,工程内容和费用是否齐全,是否任意扩大费用范畴、提升标准、扩大规模;分析投资估确实是否打足,有无漏项、少算或人为压低造价等。
3.审查项目资金来源,重点是对项目单位资金筹措方式及可靠性进行审查核实。
资金来源一样由所有者权益(自有资金)、长期负债和短期负债组成。
所有者权益(自有资金)指实收资本、企业内部积存资金和同意捐赠或其他可用于项目的无偿资金。
长期负债是指长期债券、长期借款和融资租赁。
短期负债指短期贷款和其他短期借款。
要分析筹资方式、筹资成本是否可行,各种资金来源是否可靠并落实,投资进度安排是否合理。
对同时使用其他金融机构贷款的项目,要对其真实性和可靠性进行分析,并附具有法律效力的出资承诺文件。
关于拟发行债券或股票筹资的项目要出具有权机关的批复文件。
对项目建成投产后所需的铺底流淌资金需要量及其来源的可靠性要进行论证分析。
第八章 项目财务效益评估指标的运算和分析
第十六条 财务效益评估指标的运算应遵循效益与费用运算口径对应一致原则,技术改造贷款项目的财务效益评估一样要进行有无项目的比较分析。
第十七条 财务评估是按照国家现行财税制度和价格体系,分析、测算项目直截了当发生的财务效益和费用,编制财务报表,运算评判指标,考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平稳等财务状况,据以判别项目的财务可行性。
第十八条 项目的财务效益要紧表现为生产经营的产品销售收入。
财务支出要紧表现为建设项目总投资、经营成本和税金等各项支出。
运算效益和费用时,产出物与投入物价格的选用必须有充分依据,并列表讲明。
1.产品销售收入指项目销售产品取得的收入。
2.建设项目总投资、固定资产投资和流淌资金投资内容见第七章第十五条。
3.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-贷款利息,
总成本费用=生产成本+销售费用+治理费用+财务费用,
生产成本=物料投入+劳务+折旧费+摊销费。
4.税金是指产品销售税金及附加、所得税等。
产品销售税金及附加包括增值税、营业税、资源税、都市爱护建设税及教育费附加。
第十九条 财务盈利能力分析是考察投资的盈利水平,要紧用以下指标衡量:
1.财务内部收益率(FIRR)。
它是指项目在整个运算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率,反映项目占用资金的盈利率,是考察项目盈利能力的要紧动态评估指标。
其表达式为:
n
t -t
∑ (CI-CO) (1+FIRR) =0
i=1
式中:
CI:
现金流入量;
CO:
现金流出量;
t
(CI-CO):
第t年的净现金流量;
n:
运算期。
财务内部收益率可按照财务现金流量表中净现金流量用试差法运算求得。
在财务效益评估中,应将求出的全部投资或自有资金(投资者实际出资)的财务内部收益率与行业酬劳率、银行利率比较,当财务内部收益率大于行业酬劳率和银行利率两者较高的一方时,即认为其盈利能力已满足行业与银行的最低要求,在财务上能够同意。
2.投资回收期(Pt)。
它指以项目的净收益抵偿全部投资所需时刻,反映项目财务投资回收能力,一样从建设开始年算起。
其表达式为:
Pt
∑ (CI-CO)t=0
t=1
投资回收期可按照财务现金流量表(全部投资)中累计净现金流量运算求得。
详细运算公式为:
累计净现金流量开始 上年累计净现金流量的绝对值
Pt={ }-1+---------------
显现正值的年份数 当年净现金流量
在财务评估中,求出的投资回收期(Pt)与行业的基准投资回收期(Pc)比较,当Pt≤Pc时,表明项目投资能在规定时刻内收回。
3.财务净现值(FNPV)。
财务净现值是指按行业的基准收益率或设定的折现率,将项目运算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和,考察项目在运算期内盈利能力的动态评判指标。
其表达式为:
n
-t
FNPV= ∑ (CI-CO)t(1+Ic)
i=1
式中:
CI:
现金流入量;
CO:
现金流出量;
(CI-CO)t:
第t年的净现金流量;
Ic:
行业基准收益率或设定的拆现率;
n:
运算期。
财务净现值可按照财务现金流量表运算求得。
财务净现值大于或等于零的项目是能够考虑同意的。
4.项目财务盈利能力的评判,除以上指标外,还能够用以下几个静态指标:
一个正常生产年份的年利
润总额或年平均利润总额
投资利润率=---------------×100%
项目总投资
一个正常生产年份的年利
税总额或年平均利税总额
投资利税率=---------------×100%
项目总投资
一个正常生产年份的年利
润总额或年平均利润总额
资本金利润率=---------------×100%
资本金
其中:
年利润总额=年产品销售收入-产品销售税金及附加-年总成本费
用
年销售税金及附加同第十八条第4款
年利税总额=年销售收入-年总成本费用
或=年利润总额+产品销售税金及附加
第二十条 项目清偿能力分析是考察运算期内各年的财务状况及偿债能力。
要紧用以下指标表示:
1.资产负债率。
它是反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力的指标。
公式为:
负债总计
资产负债率=--------×100%
资产总计
流淌比率。
它是反映项目各年偿付流淌负债能力的指标。
公式为:
流淌资产
流淌比率=--------×100%
流淌负债
3.速动比率。
它是反映项目各年快速偿付流淌负债能力的指标。
公式为:
流淌资产-存货
速动比率=-----------×100%
流淌负债
4.贷款偿还期。
固定资产投资国内中长期贷款偿还期是指在国家财政规定和项目具体财务条件下,以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内贷款本金需要的时刻。
其运算公式为:
贷款偿还后 开始 当年偿还的贷款额
贷款偿还期=开始显现盈-贷款+----------
利的年份数 年份 当年可用于还款的资金
还款资金来源包括利润、折旧、摊销费和其他资金来源。
贷款偿还期可由资金来源与运用表及国内贷款还本付息运算表直截了当推算。
当贷款偿还期满足贷款机构的要求期限时,即认为项目是有清偿能力的。
5.涉及外资的项目,其国外贷款部分的还本付息,应按差不多明确的或估量可能的贷款偿还条件(包括偿还方式及偿还期限)运算。
第二十一条 涉及外汇收支的项目,应进行外汇平稳分析,考察各年外汇余缺程度。
对外汇不能平稳的项目,应提出具体的解决方法。
第二十二条 财务效益评判的差不多报表有现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表等。
1.现金流量表。
该表反映项目运算期内各年现金收支(现金流入和现金流出),用以运算各项动态和静态评判指标,进行项目财务盈利能力分析。
按投资运算基础的不同,现金流量表分为:
(1)现金流量表(全部投资)。
该表不分投资资金来源,以全部投资作为运算基础,用以运算全部投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评判指标,考察项目全部投资的盈利能力,为各个投资方案(不论其资金来源及利息多少)进行比较建立共同基础。
(2)现金流量表(自有资金)。
该表从投资者角度动身,以投资者的出资额作为运算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,用以运算自有资金的盈利能力。
2.损益表。
该表反映项目运算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情形,用于运算投资利润率、投资利税率和资本金利润等指标。
3.资金来源与运用表。
该表反映项目运算期内各年的资金盈余或短缺情形,用以选择资金筹措方案,制定适宜的借款及偿还打算,并为编制资产负债表提供依据。
4.资产负债表。
该表综合反映项目运算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系,以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理,用以运算资产负债率、流淌比率及速动比率,并进行清偿能力分析。
除必须编制以上差不多表外,还可按照项目实际需要,编制辅助报表,其格式可参照附后表格形式。
第二十三条 国民经济评判是按照资源合理配置原则,从国家宏观角度考察项目的效益和费用,用投入物、产出物的影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、运算项目对国民经济的净奉献,评判项目的经济合理性。
具体运算方法参见《建设项目经济评判方法与参数》(第二版)建设项目经济评判方法第三章“国民经济评判”。
第九章 不确定性分析
第二十四条 项目评估所采纳的数据,大部分来自推测和估算,有一定程度的不确定性。
为了分析不确定性因素对评估指标的阻碍,需进行不确定性分析,以估量项目可能承担的风险,确定项目在经济上的可靠性。
不确定性分析要紧包括敏锐性分析和盈亏平稳分析。
1.盈亏平稳分析是通过盈亏平稳点(BEP)分析项目成本与收益的平稳关系的一种方法。
盈亏平稳点通常按照正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金及附加等数据运算,用生产能力利用率或产量表示。
其运算公式为:
年固定成本
BEP(生产能力利用率)=---------------×100%
年产品 年可变 年销售税金
- -
销售收入 成 本 及附加
年固定成本
BEP(产量)=--------------------×100%
单位产品 单位产品 单位产品 税金
- - -
价 格 可变成本 销售 及附加
盈亏平稳点越低,表明项目习惯市场变化的能力越大,抗风险能力越强。
2.敏锐性分析是通过分析、推测项目要紧因素发生变化对项目评估指标的阻碍,从中找出敏锐因素,并确定其阻碍程度。
项目运算期内可能发生变化的因素有产品产量、产品价格、产品成本或要紧原材料与动力价格、固定资产投资、建设工期及汇率等。
敏锐性分析通常是分析这些因素单独变化或多因素变化对内部收益率的阻碍。
必要时也分析对静态投资回收期和贷款偿还期的阻碍。
对某种因素的敏锐程度能够表示为该因素按一定比例变化时引起评判指标变动的幅度(列表表示),也能够表示为评判指标达到临界点(如财务内部收益率等于财务基准收益率或经济内部收益率等于社会折现率)时承诺某个因素变化的最大幅度,即极限变化。
为求此极限,可绘制敏锐性分析图。
第十章 贷款风险评估
第二十五条 贷款风险评估包括贷款的流淌性评估、安全性评估。
第二十六条 贷款流淌性评判的指标有:
企业存款
存货比例=-----------×100%
中长期贷款+短期贷款
企业存款指贷款企业在贷款银行在企业存款,包括结算户存款和其他存款。
结算户存款一样按销售收入的一定比例测算;其他存款按企业正常年份的折旧和未分配利润两项的滞留额估算。
存货比例越大,表明流淌性越好。
第二十七条 贷款风险评估是指对贷款风险的保证措施的考察、分析和评估,包括贷款信用担保评估、抵押物或质物价值评估。
1.保证贷款风险的审查与评判。
要紧对保证人(法人)的经营实力、财务状况等进行评审,确认信用担保能力、测算担保能力。
担保能力的运算公式为:
企业负债总额+担保总额
担保能力=------------×100%
企业资产总额
数值越小,表明担保企业的担保能力越强。
要对担保人近2年的贷款按期偿还、贷款按期承付及经济合同如期履行情形进行综合评估。
2.抵押贷款风险的审查与评判。
要紧审查抵押物是否符合有关规定;评估抵押资产价值、净值、新旧程度等因素,采取清算价格运算抵押物价值。
进行抵押率分析。
抵押率的运算公式为:
贷款本息总额
抵押率=-----------×100%
抵押物价值额
3.质押贷款风险的审查与评判。
要紧审查与评估质物的合法法、有效性及变现能力,并运算贷款质押率。
贷款本息总额
质押率=-----------×100%
质物变现值
第十一章 评估结论
第二十八条 项目评估结论是汇总以上各方面的分析结果得出是否能予以项目贷款的结论。
侧重对贷款项目各项资金来源的渠道及数量的可靠性、真实性,偿还贷款的实际能力及贷款安全性的保证措施进行评判,同时提出该项目存在的要紧咨询题及有针对性的建议。
第十二章 附则
第二十九条 项目评估报告形式如下:
1.名称:
×××项目评估报告;
2.封面:
评估报告名称、编号、评估部门、评估日期;
3.扉页:
参加评估人员的要紧经历,一样包括:
姓名、单位、职务、职称等;
4.名目:
按上述评估内容的章节排列;
5.正文:
同上;
6.附件:
表格、文件、图纸、清单、证明等;
7.封底。
第三十条 本方法由中国农业银行总行负责讲明。
自颁布之日起试行。
附表一:
固定资产投资估算表
单位:
万元
-------------------------------------------
| | | |
| | 估算价格 | 占 | 备
序 | 工程或 | | |
| |------------------|固 资|
| | | | | | | | |
号 | 费用名称 |建筑|设备|安装|其他| 合 |其中|投 资|
| |工程|购置|工程|费用| 计 |外币| |
| | | | | | | |比 例| 注
-----|---------|--|--|--|--|---|--|---|----
1 | 固定资产投资 | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1.1 | 工程费用 | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1.2 | 其他费用 | | | | | | | |
| | | | | |
| | |
| | | | | | | | |
1.3 | 预备费用 | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1.3.1| 差不多预备费 | | | | | | | |
| | | | | | | | |
1.3.2| 涨价设备费 | | | | | | | |
| | | | | | | | |
2 | 固定方向调剂税 | | |
- 配套讲稿:
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- 中国农业银行中长期贷款项目评估办法 中国农业银行 中长期 贷款 项目 评估 办法