医院财务分析.docx
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医院财务分析.docx
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年第一季度财务报告分析
第一部分简要情况
到年第一季度我院总资产.万元,负债总额.万元,净资产.万元。
收入合计.万元其中:
医疗收入万元,与去年同期相比增加万元,药品收入万元,与去年同期相比增加万元;其他收入万元(惠仁投资收益及带教费),与去年同期相比增加万元。
支出合计.万元其中:
医疗支出.万元,与去年同期相比增加.万元,药品支出万元,与去年同期相比增加万元,其他支出万元,与去年同期相比减少万元,结余合计.O
第一季度出院人数,比上年同期增加人次;总门诊人次比上年同期增加人次。
现就年第一季度财务数据进行如下分析。
第二部分资产负债表分析
一、资产状况
第一季度我院资产总额.万元,同比上年同期增加.万元,增加幅度为.%;比上年年末增加万元增加幅度为.%。
固定资产总额.万元,其中在建工程.(基建投入),待处理固定资产净损失-•万元。
(一)流动资产
流动资产一季度末万元,主要是货币资金.万元、应收在院病人医药费.万元、应收医疗款.万元以及其他应收款.万元和药品物资.万元。
流动资产本季度同比上年同期增长.%,但是相比上季度却减少.%。
第一季度末流动比率为.,资产结构有待进一步完善。
、货币资金分析
货币资金本季度同比上年同期增加.万元,达到.亿元,增幅.%,比上季度增加.万元,增幅.%。
货币资金的增长为我院正常业务的开展提供了有力地保障,
同时也保证了我院基建项目的持续投入。
、应收医疗款分析
应收在院病人医药费.万元同比上年同期减少.万元、比上年年末减少.万元。
其中:
应收医疗款.万元比上年同期增加.万元,但比上季度减少.万元。
应收医保款.万元,该部分款项到月份与社保仅结算至年月份,本季度医保款周转率为.次/季度,医保结算款款回收期天,低于比上年同期.次/季度、回收期天。
医保剔除款本季度新增万元。
应收公医款.万元,已经结算至年月份。
新型农村医保本季度末应收款.万元,该部分系-月份结算款。
虽然欠费相比社保、公医金额不大,但是欠费增幅较高,较之年一季度.上升了.这主要是一方面新型农村医保住院病人增加所致,第一季度新农医出院人次,同比增加人次增幅.%,另一方面季度农保总收入.万元,人均报销金额.元同比增加.元/人,增幅.%。
第一季度应收社会医疗保障款(公医、医保、农保)合计.万元,按照与社保及农保结算协结算款顺延迟三个月汇款,我院因该笔资金占用而损失的收益为.万元(以银行一年贷款利率.%计算),建议和社保机构修改结算方式加快回笼资金。
截至报告期群众及绿色通道欠费合计.万元,比上年同期增加.万元增幅.%,比上季度末增加.万元,其中住院病人欠费.万元。
、库存药品分析
药品期末余额.万元,同比上年同期增加.万元,比上季度仅多.。
药品周转率为.次/季度,则本季度周转期为天,和上年同期.次/季度,周转期为天基本保持一致,这说明我院药品库存管理水平已趋向于稳定,但是平均库存占用资金仍较大。
、库存物资分析
库存物资.万元与上年同期.万元基本持平,但是与上季度相差较大,比上季度减少.万元。
与年初数相差较大是因为医院实施绩效管理,仓库将以往入库出库方式顺延个月改成当月购买当月入库并出库,同时仓库年底将已经购入的物资全部入库(年月份因该工作方式改变使库存约增加.万元)O
、待摊费用.万元,该部分系库存物资因工作流程改变影响本年支出.万元本季度分摊.万元后的余额。
(二)固定资产
固定资产本季度末余额.万元,比上季度增加.万元增长.其中基建投入万元,专用设备增加.万元,一般专业设备增加百元固定资产业务收入为.元,比上年同期.元上升.元,这说明万元本季度资产利用率高于上年同期。
此外固定资产年财务账面和总务账面核对盘盈.万元,但是未对实物进行核对,建议对账面盘盈进行实物核对。
二、负债状况
报告期末我院负债总额.万元,与上季度基本持平,但是比上年同期增加万元增幅.%。
其中:
、应付帐款总额.万元同比增加万元,这是因为一方面随着业务量增长物资采购量也随之增加,另一方面就如前面分析所述仓库工作方式改变将.万元提前反映在财务报表。
、预收医疗款总额.万元比增加.万元增长.%。
门诊预缴款余额万元,比上季度增加万元,第一季度门诊总预缴款合计.万元,退款.万元,使用预交款结算.万元,该部分结算款达到一季度门诊收入.%,门诊预交款转住院.万元。
本季度流动比率率为.,高于上年同期的.但是低于上季度的.;但是从速动比率来看本季度为.,高于上年同期的.和上季度的.。
前述数据说明本季度短期偿债能力不仅良好而且高于前期。
从长期来看我院资产负债率为.%,比上季度.%略有下降,虽比上年同期.%上升.%,但是远在安全线以下。
从长远来看我院长期偿债能力亦不存在问题。
三、净资产状况
报告期我院净资产.万元,同比上年同期增加.万元增幅.%。
详细情况如下:
上年同期
报告期
增加额
增幅
事业基金
.%
固定基金
.%
专用基金
.%
待分配结余
净资产合计
.%
上年同期
报告期
增加额
增幅
事业基金
.%
固定基金
.%
专用基金
.%
待分配结余
.%
净资产合计
.%
报告期净资产保值增值率为•%,该指标说明我院资本保全状况良好,但是净资产累积率仅为.%,资本增长明显放缓。
主要原因是:
、报告期对年事业基金中预提的加班、年终奖金发放后余额.万元进行转回今年重新预提。
、福利基金本季度计提.万元,但报告期发放福利总额达到.万元,第一季度因发放福利侵蚀前期累计数.万元。
第三部分医院业务情况分析
一、业务收入分析年第一季度业务收入合计.万元同比上年同期增加.万元增长.%;比年全年平均季度收入增加.万元增长.%
(-)门诊业务情况
门诊情况
预算
实际
工作进度
工作量(次)
.%
均次医疗(元)
均次药品(元)
医疗收入(万元)
.%
药品收入(万元)
.%
收入合计(万元)
.%
药比
%
.%
.%
从上表看出门诊工作量在门诊医务人员的辛勤劳动下已经按计划完成,门诊收入完成全年预算.%,按往年惯例在第一季度非医疗高峰期能完成全年.%的计划工作量实属不易。
门诊收入合计.万元同比上年同期增加.万元增长.%。
第一季度门诊接诊病员合计.万人次同比上年同期增加.万人次,增长.%,因门诊人次增加使得门诊收入增加.万元;收费水平比上年同期增加.元,因收费水平提高使得门诊收入增加.万元。
门诊业务收入的增长主要是因为工作量的增长带来的,均次收费水平对我院门诊业务收入影响不大,可见我院控制病员均次收费水平保障病员利益方面取得一定的成就。
在门诊收入增长中药品增长起了决定性作用,药品增长占总增长.%达到.万元。
其中因业务量的增加使得药品收入增加.万元,因药品均次收费水平提高使得药品收入增加.万元。
医疗收入因业务量增加使得收入增加.万元,医疗均次收费水平比上年同期下降.元,这使得门诊收入下降.万元。
报告期药品人均收费同比增加.元/人次,增幅.%而上年同期增长率为•%,这说明药品增长率放缓,这符合医院控制药比政策。
但是报告期人均医疗费用同比下降.元/人次,这使得药品收入增长率.%本高于医疗收入增长率.%的情况下,更使得门诊药比居高不下。
报告期门诊药比为•%高于计划值.同时比上年同期高这需要我们在接下来的工作中重点控制。
(二)住院情况
住院情况
预算
实际
工作进度
床日(次)
.%
均次医疗(元)
均次药品(元)
医疗收入(万元)
.%
药品收入(万元)
.%
收入合计(万元)
.%
不难看出住院部完成计划情况是非常令人满意的,各项指标均在今年平均进度可控范围之内,特别是均次药品和药比两项指标在计划值以下,这说明我院实施药比控制在住院部已经取得实质性成果o但是该指标与附二医年药比.%仍有一定差距需要今后继续重点控制。
报告期住院部收入.万元同比上年同期增加.万元增长.%。
与上年同期比较如下
报告期药品收入.万元同比减少.万元;医疗收入.万元同比增加.万元。
实际占用总床日床日次同比增加床日次增长.%;每床日收费水平.同比上年同期增加.元增长.%,其中药品每床日药品费用.元同比下降•元下降幅度.医疗床日收费.元同比增加.元增长.%。
床日数增长及床日收费水平变动对住院收入详细影响如下:
、药品收入分析:
因床日数的增长使得药品收入增加.万元,但每床日药品收费水平下降使得药品收入减少.万元,总影响数-.万元
、医疗收入分析:
因床日数的增长使得住院医疗增加.万元,每床日医疗收费水平上升降使得药品收入增加.万元,总影响数.万元
、床日数的增加使得住院收入增加.万元;床日费用使得住院收入增加.万元二、业务支出分析
药比%.%-.%
年第一季度支出合计.万元,同比上年同期增加.万元,增幅.%;比年全年季度平均增加.万元,增幅.%。
现将主要支出内容分析如下
(一)工资福利支出
报告期职工薪酬支出合计.万元,同比上年同期增加.万元增长.%,薪酬支出增长与业务增长基本持平。
每百元业务收入需要支付人员薪酬.元比上年同期为.元,上升.元增幅.%。
在工资福利支出项目中增长较大的为奖金(包含在职职工月奖金、考勤奖及其他福利)和其他工资福利支出分别增加万元和万元,增加幅度为.%和.%
奖金项目分析
、在奖金项目中月绩效奖金发放合计.万元同比上年同期.万元增加万元、增幅.%,平均每月多支出万元。
一季度共发放奖金人次同比增加人次;人均奖金元同比仅增加元。
发放人次增加使得奖金支出增加万元,可见月绩效奖金支出增长是由发放人次增加引起。
、预提年终福利及加班费用本季度合计.万元同比增加万元、增幅.%。
其原因是职工人数增加和预提标准提高。
该部分费用在费用当月并未实际发生现金流出,仅当年终福利实际发放时才发生现金流出。
、报告期临时工工资.元同比增加万元,增幅.%。
在该部分支出中预提年终福利.万元,同比增加万元。
7
(二)商品和服务支出合计.万元,比上年同期增加.万元增长幅度.%;比上年季度平均增长.%。
在商品和服务支出增长较大的是药品和和卫生材料共计增加.万元,比上年同期增长.%。
、药品支出合计.万元,比上年同期增加.万元增幅.%,低于第一季度收入增长率(相比上年同期).%。
、卫生材料支出.万元比上年同期增加.万元增幅.%。
.、化验材料支出.万元同比增加.万元增幅.%。
虽然支出增加额远远小于收入增加额的万元,但是收入增加的增长率仅为.%。
这里主要是材料领用不均衡的原因:
月份月份分别仅领用万元,但是月份上升至万元,波动较大。
如果按-月份水平领用化验材料实际应增加.,化验材料支出增幅仅为.%。
.、其他卫生材料本季度支出.万元同比上年同期.万元增加.万元增幅.%o
目前卫生材料支出的核算方法不能完全能够反映科室实际支出情况,例如今年年初因仓库支出核算方法的改变对本季度结余影响就达到万元左右;再例如使用科室本月多领用以便下月少领用,都会直接影响当月财务报表。
针对这种情况建议在使用材料科室建立科室库房制度,对每月的材料支出进行核算。
科室使用的材料才是我们真正耗用的材料成本,才能真正地和我们的收入配比。
维修(护)费支出.万元同比减少.万,下降比例.%。
其中提取修购基金.万元同比减少.万元下降幅度.%,主要是每月计提数比上年同期减少。
物业管理费报表数据.,同比增加万元,该部分增加费用系去年月份保洁运输费用应予月份支付列为支出,
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