税收基础习题.docx
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税收基础习题
《税收基础》(第二章)单元测验
一、单项选择题(每题2分,共30分)
1.关于纳税人的叙述,不正确的是( )。
A.纳税人是税法直接规定的
B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致
C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式
D.纳税人可以是法人,也可以是自然人
2.不同税种分配对象和范围的差异是由( )决定的。
A.纳税人 B.征税对象
C.税率 D.税源
3.体现征税广度的是( )。
A.纳税人 B.税率
C.计税依据 D.税目
4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有( )。
A.划分级距标准的性质不同
B.累进方式不同
C.划分级距标准的性质和累进方式都不同
D.累进方式相同
5.税收收入不受价格水平影响,只于征税对象的实物量有关的税率形式是( )。
A.定额税率 B.累进税率
C.名义税率 D.比例税率
6.按税收与价格关系分,税收可分为( )。
A.从价税和价外税 B.从价税和从量税
C.价内税和价外税 D.从价税和价内税
7.税收分类的基本方法是( )。
A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分
C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分
8.( )是征税对象的具体化。
A.计税依据 B.税源
C.税目 D.税率
9.税率这一要素是以( )为基础确定的。
A.课税对象 B.纳税主体
C.计税依据 D.纳税人
10.税收按( )可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质
C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准
11.( )是价外税。
A.营业税 B.增值税
C.消费税 D.资源税
12.属于行为税的有( )。
A.营业税 B.增值税
C.消费税 D.印花税
13.我国现行税制中,属于真正意义上的中央税种的是( )。
A.消费税 B.增值税
C.企业所得税 D.个人所得税
14.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元,则甲.乙纳税人分别纳税( )。
A.0元和20元 B.0元和40元
C.20元和40元 D.以上说法都不对
15.某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税( )。
A.25元和1元 B.25元和24元
C.24元和1元 D.1元和0元
16.按( )分类,我国税收可以分为价内税和价外税。
A.征税对象的性质 B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系 D.预算收入构成和征税主管机关的不同
17.属于直接税的是( )。
A.消费税 B.增值税
C.营业税 D.个人所得税
18.属于间接税的是( )。
A.企业所得税 B.消费税
C.社会保障税 D.个人所得税
19.税制的三个基本要素不包括( )。
A.纳税人 B.课税对象
C.纳税环节 D.税率
20.( )是经济学中的概念,即税收的实际负担者。
A.纳税人 B.负税人
C.扣缴义务人 D.纳税义务人
21.征税对象按其性质不同,通常可划分为四大类,其中不包括( )。
A.流转额 B.所得额
C.行为 D.资源
22.税制要素中,区分税种的根本标志是( )。
A.征税对象 B.税率
C.税基 D.税源
23.税收制度的核心要素是( )。
A.征税对象 B.税率
C.税基 D.税源
24.税率主要有三基本种形式,其中不包括( )。
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.优惠税率
25.( )是对同一课税对象不论数额大小,都按同一比例征税,税额占课税对象的比例总是相同的。
A.比例税率 B.累进税率
C.定额税率 D.优惠税率
二、多项选择题(每题2分,共30分)
1.税收公平原则具体表现为( )。
A.竞争原则 B.受益原则
C.能力原则 D.资源配置原则
2.税率的基本形式( )。
A.比例税率 B.累进税率
C.累退税率 D.定额税率
3.税收按征税对象分类,可分为( )。
A.流转税类 B.收益税类
C.财产税类 D.行为税类
4.按税收计量标准划分,税收可分为( )。
A.价内税 B.从价税
C.价外税 D.从量税
5.按税收管理和使用权限划分,税收可分为( )。
A.中央税 B.省市税
C.地方税 D.中央和地方共享税
6.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。
A.比例税率 B.定额税率
C.超额累进税率 D.超率累进税率
7.属于免征额规定的说法有( )。
A.每次劳务报酬在4000元以下的,先扣除800元后再征收个人所得税
B.增值税法规规定,对个人每月销售额货物超过5000元的征税,没有超过5000元的不征税
C.每次劳务报酬在4000元以上的,扣除收入的20%后再征收个人所得税
D.财产转让所得可以扣除财产原值后再征收个人所得税
8.属于税额式优惠的有( )。
A.减税 B.免税
C.税收饶让 D.免征额
9.按管理和使用权限分,税收可分为( )。
A.中央税 B.地方税
C.中央地方共享税 D.其他税类
10.属于我国现行地方税的是( )。
A.城市维护建设税 B.房产税
C.土地使用税 D.车船税
11.不属于价内税的是( )。
A.增值税 B.营业税
C.企业所得税 D.房产税
12.纳税人与负税人通常一致的税种是( )。
A.个人所得税 B.企业所得税
C.增值税 D.消费税
13.纳税人与负税人通常不一致的税种是( )。
A.营业税 B.企业所得税
C.消费税 D.增值税
14.采用比例税率的税种是( )。
A.增值税 B.营业税
C.企业所得税 D.资源税
15.采用定额税率的税种有( )。
A.个人所得税 B.车船税
C.资源税 D.增值税
三、判断题(每题1分,共15分)
( )1.财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。
( )2.按税收与价格的关系分类,税收可以分为价内税和价外税。
( )3.增值税按不同的分类,可以是流转税.中央税和价内税。
( )4.各种所得税属于间接税。
( )5.后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格,将其缴纳的税款冲抵价格的一部分。
( )6.纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人.法人或其他组织。
( )7.征税对象,又称征税客体。
这是指税法规定对什么征税。
( )8.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。
( )9.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。
( )10.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少,是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式,是税收制度的核心要素。
( )11.税目是征税对象的具体化和数量化,反映各税种征税的广度。
( )12.在征税对象已经明确的前提下,国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。
( )13.累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动,所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
( )14.对同一征税对象,不论数额多少,均按同一比例征税的税率称为定额税率。
( )15.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
四、名词解释(共20分)
1.纳税人
2.税率
3.流转税
4.税收负担
五、计算题(共10分)
请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数:
级距
年应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
5万元以下部分
10%
2
5万元至10万元部分
18%
3
10万元至14万元部分
25%
4
超过14万元部分
30%
《税收基础》(第三章)单元测验
一、单项选择题(每题1分,共25分)
1.不征收增值税的业务有( )。
A.货物期货 B.银行销售金银
C.邮政部门销售集邮商品发行报刊 D.典当物品销售
2.从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为,应缴纳( )。
A.增值税 B.营业税
C.增值税和营业税 D.消费税
3.甲将一修理铺出租给乙,则修理铺增值税的纳税人是( )。
A.甲 B.乙
C.甲和乙协商 D.由主管税务机关裁定
4.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按( )征收增值税,不得抵扣进项税额。
A.2% B.4%的征收率减半
C.6% D.13%
5.不属于视同销售行为的有( )。
A.将货物支付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人
C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利
6.纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务,其非应税劳务销售额应( )。
A.从高适用税率计征增值税 B.从低适用税率计征增值税
C.适用营业税税目税率计征营业税 D.适用平均税率计征增值税
7.某农机厂兼营小饭馆,未单独核算,征税时确定其适用税率为( )。
A.农机13%.饭馆17% B.农机17%.饭馆17%
C.农机13%.饭馆13% D.农机17%.饭馆13%
8.免征增值税的业务是( )。
A.农业生产者销售自产农业产品 B.粮油商店销售外购粮食
C.销售图书.报纸.杂志 D.出口货物
9.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品的售价,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤品护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为( )元。
A.13068 B.14096
C.11700 D.12650.60
10.某纳税人接受委托加工一批产品,没有同类产品售价可以比照,需按组成计税价格代扣代缴消费税。
其组成计税价格为( )。
A.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1—消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)
11.我国营业税采用( )税率。
A.定额税率 B.累进税率
C.超率累进税率 D.比例税率
12.关于营业税扣缴义务人的说法,错误的是( )。
A.个人演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人
B.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人
C.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人
D.境外单位在境内转让专利,且境内没有经营机构,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
13.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么()。
A.销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税
B.销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税
14.某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,该批小麦的进项税额为( )元。
A.1300 B.1000
C.0 D.400
15.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用中不包括( )。
A.销项税额 B.购买方收取的手续费
C.买方收取的包装费 D.购买方收取的集资费
16.某零售商店为一般纳税人,本月销售彩电一批,含税价格为65520元,则销售额为( )元。
A.56000 B.65000
C.50000元 D.5520元
17.进项税额准予抵扣的是( )。
A.外购货物用于在建工程 B.外购货物用于集体福利
C.外购货物用于个人消费 D.外购货物分配给股东或投资者
18.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为( )。
A.13% B.10%
C.7% D.6%
19.准予抵扣的货物运费金额的是( )。
A.货票上注明的运费和建设基金 B.装卸费
C.保险费 D.包装费
20.某小规模商业企业,2007年9月销售百货用品取得收入24000元,则销售额为( )元。
A.22641.51 B.23076.92
C.24000 D.20512.82
21.采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是( )。
A.卷烟 B.汽油
C.汽车 D.化妆品
22.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为( )元。
A.13068 B.14096
C.11700 D.12650.60
23.免征营业税的项目是( )。
A.个人销售自建自用的住房
B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务
C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务
D.公园销售门票取得的收入
24.营业税中娱乐业适用的税率为( )。
A.累进税率 B.幅度比例税率
C.定额税率 D.差别比例税率
25.构成消费税计税依据的是( )。
A.成本+利润+关税 B.成本+利润+增值税
C.成本+利润 D.成本+利润+消费
二、多项选择题(每题2分,共30分)
1.增值税征税范围中的“劳务”包括( )。
A.全部劳务 B.加工
C.修理 D.修配
2.应视同小规模纳税人( )。
A.非企业性单位 B.不经常发生应税行为的企业
C.个人 D.会计核算健全的小规模工业企业
3.不缴纳消费税的有( )。
A.委托加工收回的已税消费品用于对外销售
B.将自产应税消费品用于展销
C.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品
D.将生产的小汽车提供给上级主管部门使用
4.符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是( )。
A.委托方提供了原料和主要材料
B.委托方先向受托方购买原材料和主要材料,再提供给受托方
C.受托方代垫部分辅助材料,且收取加工费
D.受托方提供了原材料和主要材料,并收取加工费
5.免征营业税的项目有( )。
A.学生勤工俭学提供的劳务 B.农业机耕劳务
C.幼儿园养育收入 D.社会福利企业提供的劳务
6.关于营业税计税依据叙述,正确的是( )。
A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.物业管理企业代有关部门收取水电费,以取得的手续费收入为营业额
C.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款
D.拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额
7.某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场固定场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和个人应缴纳营业税的税目有( )。
A.歌舞团按文化体育业纳税 B.剧场按租赁业纳税
C.经纪人按金融保险业纳税 D.经纪人按服务业纳税
8.不属于营业税扣缴义务人的是( )。
A.转让专利的个人 B.个人转让专利的受让者
C.分保险业务的初保人 D.建筑业务的分包
9.纳税人在计算增值税时,销售额的计算正确的是( )。
A.在折扣销售方式下,折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的,按折扣后的销售额计算增值税
B.在以旧换新方式下,按扣减收购额后的销售额计算增值税
C.在还本销售方式下,按扣减还本支出后的销售额计算增值税
D.在以物易物方式下,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
10.纳税人的( )行为,不征收增值税。
A.个体经营者销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
11.属于增值税小规模纳税人的企业有( )。
A.会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业
B.会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业
C.会计核算健全,年应纳税销售额160万元的批发企业
D.会计核算健全,年应纳税销售额200万元的生产企业
12.符合增值税专用发票开具时限的有( )。
A.采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天
B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合,为货物移送的当天
C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天
D.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天
E.采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天
13.关于消费税的说法,正确的是( )。
A.消费税是价内税 B.消费税是价外税
C.消费税可施行从量计征 D.消费税可施行从价计征
14.消费税与增值税的主要区别在于( )。
A.消费税是价外税 B.增值税是价外税
C.消费税可实行从量计征 D.增值税可实行从量计征
15.不属于营业税扣缴义务人的是( )。
A.转让专利的个人 B.个人转让专利的受让者
C.分保险业务的初保人 D.建筑业务的分包人
三、判断题(每题1分,共15分)
( )1.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。
( )2.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。
( )3.小规模纳税人按征收率计税。
( )4.小规模纳税人不使用增值税专用发票。
( )5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。
否则,从高适用税率征收营业税。
( )6.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款(不包含价外费用)。
( )7.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,应缴纳消费税。
( )8.按照消费税条例规定,委托加工的应税消费品,应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
( )9.营业税按行业设计不同的税率。
( )10.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产。
( )11.营业税的计税依据就是应税销售额,包括为纳税人提供应税劳务.转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
( )12.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。
( )13.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
( )14.将自产.委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的,均应视同销售,征收增值税。
( )15.从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。
四、计算题(共30分)
1.某工业企业为一般纳税人,某月份有如下经济业务:
(1)销售A产品(增值税税率为17%)100件,每件单位售价80元,产品已发出,款项存入银行。
(2)销售给甲公司A产品300件,每件单位售价80元,同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。
上述两项均通过银行办妥拖收手续。
(3)没收乙公司原销售A产品时的包装物押金,共计款项1755元。
(4)销售B产品(增值税税率为13%)400件,每件单位售价68元,另用普通发票收取运输及包装费565元,款项已收存银行。
要求:
根据以上经济业务,计算其销
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