最新《新编会计模拟实习》答案.docx
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最新《新编会计模拟实习》答案
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借:
库存现金2500
贷:
银行存款工商银行2500
2
1日
报销子女托费
借:
应付职工薪酬120
贷:
库存现金120
3
1日
赊销保温瓶
借:
应收账款一一信谊百货666900
贷:
主营业务收入570000
应交税费应交增值税(销项税额)96900
4
1日
委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:
委托加工物资一一铝片36641.34
应交税费一一应交增值税(进项税额)6229.03
贷:
银行存款一一工商银行42870.37
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资一一铝片84252.42
贷:
原材料一一铝材类一一铝锭84252.42
5
1日
固定资产(冲床)验收
借:
固定资产26500
贷:
在建工程一一安装冲床工程26500
6
1日
签发本票
借:
其他货币资金银行本票25000
贷:
银行存款一一工商银行25000
7
2日
预付明年报刊费
借:
预付账款一一报刊订阅费4312.80
贷:
银行存款一一工商银行4312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库
35000支
(业务84统一结转)
借:
材料采购辅助材料类吸水管21000
应交税费应交增值税(进项税额)3570
其它应收款一一其他430
贷:
其他货币资金银行本票25000
9
2日
收到预付1-3月租金
借:
银行存款一一工商银行180000
贷:
预收账款一一泰山证券公司180000
10
3日
收回本票余款
借:
银仃存款工商银仃430
贷:
其它应收款一一其他430
11
3日
支付商品交易会摊位费
借:
销售费用3000
贷:
银行存款一一工商银行3000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借:
应收账款一一新中贸易公司(US$16800@6.422)107889.6
贷:
主营业务收入107889.6
(2)出口退税:
107889.6X13%=14025.65(此笔业务放第95题一起处理)
借:
应交税费一一应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额)14025.65
贷:
应交税费一一应交增值税(出口退税)14025.65
(3)出口不予免征和递减部分计入销货成本:
107889.6X(17%-13%=4315.58
借:
主营业务成本4315.58
贷:
应交税费一一应交增值税(进项税额转出)4315.58
13
3日
支付员工业务培训费
借:
其它应付款一一教育经费350
贷:
库存现金350
14
3日
收到委托收款凭证
借:
材料米购一一辅助材料类一一吸水管108360
应交税费应交增值税(进项税额)18421
贷:
应付账款126781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
(业务84统一结转)
此处不做分录,业务84统一结转
注:
款上月已付,上月做分录:
借:
材料米购一一辅助材料类一一底垫14000
——口圈19000
贷:
银行存款33000
16
6日
预支差旅费
借:
其它应收款一一职工借款一一姚怡400
贷:
库存现金400
17
7日
支付职工困难补助
借:
应付职工薪酬职工福利300
贷:
库存现金300
18
7日
收到支票,拟背书转让
借:
其他货币资金一一待转让支票80000
贷:
应收账款一一东方百货公司80000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库,以
借:
材料米购一一辅助材料类一一纸盒51100贷:
其他货币资金一一待转让支票80000
背书票据结算,补付余款(业务84统一结转)
――纸箱23600银行存款7399
应交税费一一应交增值税(进项税额)12699(分两笔做分录,转账+付款)
20
8日
流动资金借款
借:
银行存款一一工商银行800000
贷:
短期借款800000
21
8日
报销差旅费
借:
库存现金53
管理费用1947
贷:
其它应收款一一职工借款一一王庆2000(收款+转账)
22
8日
支付商业承兑汇票款项
借:
应付票据一一商业承兑汇票一一东江有色金属公司300000
贷:
银行存款一一工商银行300000
23
8日
委托贷款到期收回
借:
应收利息30000
贷:
持有至到期投资一一利息调整2406
投资收益27594
24
9日
贴现银行承兑汇票
借:
银行存款一一中国银行357000
财务费用3000
贷:
应收票据一一上海保温容器公司360000(收款+转账)
25
9日
赊销保温瓶
借:
应收票据一一上海保温容器公司395928
贷:
主营业务收入338400
应交税费应交增值税(销项税额)57528
26
9日
出售国债
借:
其他货币资金一一存出投资款541071.9
贷:
交易性金融资产一一成本455000
----公允价值变动46500
投资收益39571.9
借:
公允价值变动损益46500
贷:
投资收益46500
27
10日
报销差旅费
借:
管理费用454.8
贷:
其它应收款一一职工借款一一姚怡400
库存现金54.8(付款+转账)
28
10日
购买复印纸
借:
管理费用116.15
应交税费应交增值税(进项税额)19.75
贷:
库存现金135.9
29
10日
申请银行本票
借:
其他货币资金银行本票30000
贷:
银行存款一一工商银行30000
30
10日
上交上月税款
借:
应交税费应交所得税57250
――应交增值税(已交税款)189340
――应交城建税13463.8
――应交教育费附加5770.2
――应交个人所得税2137.8
贷:
银行存款——工商银行267961.8
31
13日
委托加工铝配件收回
(业务84统一结转)
(1)支付加工款:
借:
委托加工物资一一铝配件24913.35
应交税费一一应交增值税(进行税额)4235.27
银行存款一一工商银行851.38
贷:
其他货币资金一一银行本票30000(收款+转账)
(2)铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资一一铝配件33972.75
贷:
原材料一一铝材类一一铝锭33972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借:
材料采购一一瓶胆类一一大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费应交增值税(进项税额)71536
贷:
应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂492336
33
14日
承付期满付款支付运费(业务84统一结转)
借:
材料采购一一铝材类一一铝锭1080
应交税费应交增值税(进项税额)120
贷:
银行存款工商银行1200
34
14日
支付排水费
借:
管理费用634.8
贷:
银行存款工商银行634.8
35
15日
发放工资
借:
应付职工薪酬206101.2
管理费用375(参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用)
财务费用87.4
贷:
银行存款一一工商银行206563.6
36
15日
结转代扣款项(职工个人承担部分)
借:
应付职工薪酬46198.8
贷:
其他应付款——养老保险费19359.24
――住房公积金16939.34
——医疗保险费4839.81
——失业保险费2419.91
——工会会费1261.5
应交税费应交个人所得税1379
37
15日
划转工会会费
借:
其它应付款一一工会会费1261.5
贷:
银行存款工商银行1261.5
38
15日
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)
并支付工会经费
借:
生产成本——基本生产成本67418.6(19663+29034.8+18720.8)
――辅助生产成本4772.91
制造费用5571.82(1692.29+2336.57+1542.96)
管理费用37543
贷:
其它应付款一一养老保险费53237.92
――住房公积金16939.34
——医疗保险费29038.86
——失业保险费4839.81
――生育保险费1209.95
——工伤保险费1209.95
——工会会费5046
――提取教育经费3784.5
注:
本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。
此处不做这笔分录,,待月末分配时再行处理
(2)支付工会经费
借:
其它应付款一一工会会费5046
贷:
银行存款一一工商银行5046
39
16日
缴付职工住房公积金
借:
其它应付款一一住房公积金16939.34
应付职工薪酬一住房公积金16939.34
贷:
银行存款一一工商银行33878.68
40
16日
缴付社保金
借:
其它应付款一一养老保险费72597.16
——医疗保险费33878.67
——失业保险费7259.72
――生育保险费1209.95
――工伤保险费1209.95
贷:
银行存款——工商银行116155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入库
(业务84统一结转)
支付运费
借:
材料采购——塑料粒子219840
应交税费一一应交增值税(进项税额)37372.8
贷:
应付票据——银行承兑汇票257212.8
(天明塑料公司)
借:
材料采购塑料粒子2160
应交税费应交增值税(进项税额)240
贷:
银行存款——工商银行2400
42
17日
提取现金
借:
库存现金2000
贷:
银行存款一一工商银行2000
43
17日
盘盈盘亏
借:
待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢390
贷:
原材料一一瓶胆类一一大号360(5X72)
辅助材料类稀释剂30(10X3)确认为搬运损耗
44
17日
赊销保温瓶
(汇兑结算)
借:
应收账款一一宁波百货公司800280
贷:
主营业务收入684000
应交税费应交增值税(销项税额)116280
45
17日
购买印花税票
借:
管理费用1880
贷:
银行存款工商银行1880
46
20日
固定资产报废转入清理
借:
固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
贷:
固定资产109325
47
20日
上交滞纳营业税款和滞纳金
借:
应交税费应交营业税3000
营业外支出60
贷:
银行存款一一工商银行3060
48
21日
货款回笼(宁波百货公司)
借:
银行存款一一工商银行800280
贷:
应收账款一一宁波百货公司800280
49
21日
报废固定资产处置
(接业务46)
(1)变
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