本外币利润表统计制度.docx
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本外币利润表统计制度
本外币利润表统计制度
为了准确统计金融机构的经营成果,遵循企业会计准则
(2006),2009 年起设置季度和年度本外币统计指标,统计自年初
至报告期的损益情况,全面反映金融机构的经营成果、盈利能力
和盈利结构。
季度损益表:
政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储
蓄银行、城市商业银行、外资银行、信托投资公司、金融租赁公司、
企业集团财务公司、金融资产管理公司、汽车金融性公司报送地
市级及以上人民币、外汇、本外币数据。
城市信用社、农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村
镇银行报送县级及以上人民币、外汇、本外币数据。
年度利润表:
政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储
蓄银行、城市商业银行、城市信用社、农村信用社、农村商业银行、
农村合作银行、村镇银行、外资银行、信托投资公司、金融租赁公
司、企业集团财务公司、金融资产管理公司、汽车金融性公司报
送审计后的包括境外分行的法人本外币数据。
要求从报送 2008 年 12 月 31 日数据时开始执行本制度。
一、统计指标及校验关系
(一)统计指标
14
表单
名称
指标
编码
指标名称
报送
频度
启用
日期
终止日期
备注
A3301/A3101
33001
一、营业收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33002
1.利息净收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33003
利息收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33004
金融机构往来
利息收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33005
其中:
系
统内往来利息
收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33006
各项贷款利息
收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33007
债券利息收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33008
其他利息收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33009
利息支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33010
金融机构往来
利息支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33011
其中:
系
统内往来利息
支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33012
各项存款利息
支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33013
债券利息支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33014
其他利息支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33015
2.手续费及佣金净收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33016
手续费及佣金收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33017
手续费及佣金支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33018
3.租赁收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33019
4.投资收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33020
债券投资收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33021
股权投资收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33022
其他投资收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33023
5.公允价值变动收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33024
6.汇兑净收益
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33025
7.其他业务收入
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33026
二、营业支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33027
1.业务及管理费
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33028
其中:
职工工资
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33029
福利费
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33030
住房公积金
和住房补贴
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
15
A3301
33031
业务宣传费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33032
业务招待费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33033
工会经费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33034
税金
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33035
差旅费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33036
会议费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33037
电子设备运
转费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33038
印刷费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33039
公杂费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301
33040
租赁费
季
2008-12-31
2009-1-1
2008 年 12 月 31 日新增,
经济普查专用
A3301/A3101
33041
2.营业税金及附加
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33042
3.资产减值损失
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33043
4.其他业务支出
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33044
三、营业利润
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33045
营业外收入(加)
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33046
营业外支出(减)
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33047
四、利润总额
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33048
所得税(减)
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33049
五、净利润
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33050
年度损益调整(加)
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33051
年初未分配利润(加)
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
A3301/A3101
33052
六、未分配利润
季/年
2008-12-31
2008 年 12 月 31 日新增
(二)校验关系
校验关系 A:
“一、营业收入”(33001)=“1.利息净收入”
(33002)+“2.手续费及佣金净收入”(33015)+“3.租赁收益”
(33018)+“4.投资收益”(33019)+“5.公允价值变动收益”(33023)
+“6.汇兑净收益”(33024)+“7.其他业务收入”(33025)
16
校验关系 B:
“1.利息净收入”(33002)=“利息收入”(33003)-
“利息支出”(33009)
校验关系 C:
“利息收入”(33003)=“金融机构往来利息收入”
(33004)+“各项贷款利息收入”(33006)+“债券利息收入”(33007)
+ “其他利息收入”(33008)
校验关系 D:
“金融机构往来利息收入”(33004)≥“其中:
系统
内往来利息收入”(33005)
校验关系 E:
“利息支出”(33009)=“金融机构往来利息支出”
(33010)+“各项存款利息支出”(33012)+“债券利息支出”(33013)
+“其他利息支出”(33014)
校验关系 F:
“金融机构往来利息支出”(33010)≥“其中:
系统
内往来利息支出”(33011)
校验关系 G:
“2.手续费及佣金净收入”(33015)=“手续费及佣
金收入”(33016)-“手续费及佣金支出”(33017)
校验关系 H:
“4.投资收益”(33019)=“债券投资收益”(33020)
+“股权投资收益”(33021)+“其他投资收益”(33022)
校验关系 I:
“二、营业支出”(33026)=“1.业务及管理费”
(33027)+“2.营业税金及附加”(33041)+“3.资产减值损失”
(33042)+“4.其他业务支出”(33043)
校验关系 J:
“1.业务管理费”(33027)≥“其中:
职工工资”
(33028)+“福利费(33029)”+“住房公积金和住房补贴”(33030)
+“业务宣传费”(33031)+“业务招待费”(33032)+“工会经费”
17
(33033)+“税金”(33034)+“差旅费”(33035)+“会议费”(33036)
+“电子设备运转费”(33037)+“印刷费”(33038)+“公杂费”
(33039)+“租赁费”(33040)
校验关系 K:
“三、营业利润”(33044)=“一、营业收入”
(33001)-“二、营业支出”(33026)
校验关系 L:
“四、利润总额”(33047)=“三、营业利润”
(33044)+“营业外收入(加)”(33045)-“营业外支出(减)”(33046)
校验关系 M:
“五、净利润”(33049)=“四、利润总额”(33047)-
“所得税(减)”(33048)
校验关系 N:
“六、未分配利润”(33052)=“五、净利润”
(33049)+“年度损益调整(加)”(33050)+“年初未分配利润(加)”
(33051)
二、主要指标解释
营业收入:
是指金融机构在提供服务以及让渡资产使用权等
日常活动中所形成的经济利益的流入。
利息净收入:
是指金融机构经营存贷款、资金往来、债券投
资等业务取得的利息收入与发生的利息支出的差额。
利息收入:
是指金融机构发放贷款、存出款项、债券投资等
业务的利息收入。
金融机构往来利息收入:
是指某一金融机构与其他金融机构
(包括系统内往来和其他金融性公司)之间发生资金往来业务所
取得的利息收入,包括存放中央银行款项利息收入、存放境内同
18
业款项利息收入、存放境外同业款项利息收入、拆放同业款项利
息收入、买入金融机构返售资产利息收入、转贴现利息收入等。
金融机构在填报季度损益统计指标时,本指标还应包括“存放系
统内款项利息收入”;填报年度利润统计指标时不包含系统内往
来收入。
各项贷款利息收入:
是指金融机构向非金融机构发放各类贷
款所取得的利息收入,包括贷款、贸易融资、贴现、融资租赁、从
非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等产生的利息收入。
债券利息收入:
是指金融机构因持有债券而获得的利息收入。
“
其他利息收入:
是指金融机构除“金融机构往来利息收入”、
“贷款利息收入”、债券利息收入”外所取得的其他利息收入。
利息支出:
是指金融机构在办理存款、借款、发行债券等业
务中发生的利息支出。
金融机构往来利息支出:
是指某一金融机构与其他金融机构
(包括系统内往来和其他金融性公司)之间发生资金往来业务所
发生的支出,包括向中央银行借款利息支出、银行同业存款利息
支出、非银行同业存款利息支出、境外同业存款利息支出、同业
拆入款项利息支出、向金融机构卖出回购资产利息支出、以及再
贴现、转贴现利息支出等。
金融机构在填报季度损益统计指标时,
本指标还应包括“系统内存款利息支出”;填报年度利润统计指标
时不包含系统内往来支出。
19
各项存款利息支出:
是指金融机构从非金融机构吸收的的各
种存款按规定计付的利息支出,包括企业存款、个人存款、机关
团体存款、特种存款、转贷款资金存款、保证金存款和财政性存
款。
金融机构之间发生拆借、存款等业务以及再贴现、转贴现资
金的利息支出,在“金融机构往来利息支出”中反映,不在本指标
反映。
债券利息支出:
是指金融机构因发行债券而产生的利息支出。
“
其他利息支出:
是指金融机构除“金融机构往来利息支出”、
“存款利息支出”、债券利息支出”外所发生的其他利息支出。
手续费及佣金净收入:
是指金融机构办理结算、咨询、担保、
代保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续
费收入与支出的差额。
手续费及佣金收入:
是指金融机构办理结算、咨询、担保、代
保管等代理业务以及办理受托贷款及投资业务等取得的手续费
及佣金。
手续费及佣金支出:
是指金融机构委托其他单位代办业务而
支付的手续费。
租赁收益:
是指金融机构办理金融租赁业务取得的收入。
投资收益:
是指金融机构对外投资所取得的收益或发生的损
失。
债券投资收益:
是指金融机构出售或处置债券投资时产生的
20
收益或损失,主要反映债券的买卖价差部分。
股权投资收益:
是指金融机构在持有权益性投资期间以及出
售或处置权益性投资时所获得的收益或发生的损失。
其他投资收益:
是指金融机构来自上述投资指标以外其他投
资指标获取的收益。
公允价值变动收益:
是指金融机构应当计入当期损益的资产
或负债公允价值变动收益,包括交易性金融资产、交易性金融负
债、可供出售金融资产以及采用公允价值计量的投资性房地产、
套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或
损失。
汇兑净收益:
是指金融机构外币货币性项目因汇率变动形成
的净收益。
其他业务收入:
是指金融机构除利息收入、手续费及佣金收
入、租赁收益、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益以外取得
的其他业务收入。
营业支出:
是指金融机构在经营业务过程中发生的各项支出
及管理费用、缴纳的营业税金及附加、资产减值损失、其他业务
支出的支出总额。
业务及管理费:
是指金融机构业务经营和管理过程中所发生
的各项费用。
职工工资:
是指金融机构在报告期内支付给单位全部职工
(包括已退休职工)的工资、奖金、津贴。
21
福利费:
是指金融机构为职工提存的基本养老保险基金、基
本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、补充养老
保险费和补充医疗保险费,以及从成本费用中列支的集体福利补
贴、职工生活困难补助、上下班交通补贴、冬季取暖费、因解除劳
动关系给予的补偿,以及按规定发生的其他职工福利支出。
住房公积金和住房补贴:
是指金融机构为职工提存的住房公
积金、补充住房公积金以及住房补贴、房租补贴等。
营业税金及附加:
是指金融机构按规定缴纳应由营业收入负
担的各种税金,包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。
资产减值损失:
是指金融机构按规定提取(或恢复后转回)的
各项减值准备,包括贷款损失准备、坏账准备、短期投资跌价准
备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、
无形资产减值准备、抵债资产减值准备等。
其他业务支出:
是指金融机构除利息支出、手续费支出、业
务及管理费、营业税金及附加以及资产减值损失之外的其他业务
支出,如出租无形资产所发生的支出等。
营业利润:
是指金融机构在日常经营活动中所产生的利润。
营业外收入:
是指与金融机构业务经营无直接关系的各项收
入。
包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净
收益、处置抵债资产净收益、教育费附加返还款、罚款收入、出纳
长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。
营业外支出:
是指与金融机构业务经营无直接关系的各项支
22
出。
包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净
损失、抵债资产保管费用、处置抵债资产净损失、债务重组损失、
罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
利润总额:
是指金融机构实现的利润。
所得税:
是指金融机构按规定从报告期损益中扣除的所得税
费用。
净利润:
是指金融机构报告期内实现的净利润。
年度损益调整:
是指金融机构本年度内发生的以前年度调整
损益的事项。
未分配利润:
指金融机构留给以后年度用于参与分配的利润
或待分配的利润。
附:
1.本外币损益统计表(季度)
2.本外币利润统计表(年度)
附 1
23
本外币损益统计表(季度)
年月日单位:
项目
实际金额 比上年同期增减数 比上年同期增减%
本期金额 本年金额 本期金额 本年金额 本期金额 本年金额
一、营业收入
1.利息净收入
利息收入
利息支出
2.手续费及佣金净收入
3.租赁收益
4.投资收益
5.公允价值变动收益
6.汇兑净收益
7.其他业务收入
二、营业支出
1.业务及管理费
2.营业税金及附加
3.资产减值损失
4.其他业务支出
三、营业利润
营业外收入(加)
营业外支出(减)
四、利润总额
所得税(减)
五、净利润
年度损益调整(加)
年初未分配利润(加)
六、未分配利润
附 2
24
本外币利润统计表(年度)
年月日单位:
项目本年金额比上年增减数比上年增减%
一、营业收入
1.利息净收入
利息收入
利息支出
2.手续费及佣金净收入
3.租赁收益
4.投资收益
5.公允价值变动收益
6.汇兑净收益
7.其他业务收入
二、营业支出
1.业务及管理费
2.营业税金及附加
3.资产减值损失
4.其他业务支出
三、营业利润
营业外收入(加)
营业外支出(减)
四、利润总额
所得税(减)
五、净利润
年度损益调整(加)
年初未分配利润(加)
六、未分配利润
25
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- 外币 利润 统计 制度
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