固定资产清理的处理方法.docx
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固定资产清理的处理方法
固定资产清理的处理方法
操作一:
1.原始凭证的填写
①转入清理
固定资产清理单
2007年12月9日 NO:
00138
固定资产名 称
规格及型 号
单位
数量
预计使用年限
已使用年 限
原值
已提折旧
备注
乙设备
台
1
50000
30000
固定资产清理原因
因设备陈旧不能继续使用
处理意见
使用部门
技术鉴定小组
固定资产管理部门
主管部门审批
因设备陈旧
情况属实
同意转入清理
同意出售
②出售
2-1 金华市货物销售统一发票 NO.0242618
货号
项 目
单位
数量
单价
金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
乙设备
台
1
30000
3
0
0
0
0
0
0
¥
3
0
0
0
0
0
0
人民币(大写)
拾叁万零仟零佰零拾元零角零分
第
二
联
发
票
联
2007年12月9日 购货单位:
金华人华有限责任公司
填票人:
收款人:
企业:
金华东方有限责任公司
2-2
中国工商银行 进账单 (回单)
签发日期:
2007年12月9日 第 号
收款单位
全 称
金华东方有限责任公司
付款
单位
全 称
金华人华有限责任公司
账 号
128003456789
账 号
开户银行
市工行
开户银行
结算金额
人民币(大写)叁万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
0
0
0
0
0
0
用途:
出售设备
票据种类 转账支票
此联盖银行业务公章,不能当时抵用。
如需凭此联发货,以银行盖转讫章为凭。
(银行盖章)
票据张数 1张
单位主管 会计 复核 记账
③、支付清理费
中国工商银行转帐支票存根
支票号码VY004585321
科目
对方科目
出票日2007年12月9日
收款人:
王东
金额:
1000.00
用途:
支付清理费
单位主管 会计
④结转清理损益
Q设备清理损益情况
2007年12月9日
账户方向
借方
贷方
发生款
20000
1000
1500
30000
余额
7500
制单:
2.据原始凭证编制会计分录
(1)固定资产转入清理时编制会计分录如下:
借:
固定资产清理20000
累计折旧 30000
贷:
固定资产 50000
(2)收到价款时,编制收到凭证,作会计分录如下:
借:
银行存款30000
贷:
固定资产清理30000
(3)支付清理费用时:
借:
固定资产清理1000
贷:
银行存款 1000
(4)计算应交纳的营业税(30000元×5%=1500元)
借:
固定资产清理 1500
贷:
应交税金--应交营业税 1500
(5)结转清理净损益
借:
固定资产清理7500
贷:
营业外收入 7500
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