理财规划师考试基础知识复习重点.docx

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理财规划师考试基础知识复习重点

理财规划师基础知识复习重点

第一章理财规划基础

第一节理财规划概述

鉴定要点：

1.理财规划的目标及其具体内容

2.理财规划的原则

3.理财规划的内容与流程

4.理财规划职业发展简况及理财规划师国家职业资格简要介绍

5.职业道德与操守

理财规划（FinancialPlanning）:

是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。

一、理财规划的目标

1、（2006年11月第26题考过图1-1）理财规划目标的两个层次：

实现财务安全和追求财务自由。

2、理财规划目标的具体内容:

（1）必要的资产流动性

（2）合理的消费支出

（3）实现教育期望（4）完备的风险保障

（5）合理的纳税安排（6）积累财富

（7）安享晚年（8）有效的财产分配与传承

二、理财规划的原则：

1、通观全盘，整体规划原则

2、（2006年11月第29题）客户家庭类型不同核心策略不同

3、（2006年11月第27.87题）建立现金保障原则

4、风险管理优于追求收益原则

5、消费投资和收入相匹配原则

6、开源与节流并举原则

7、未雨绸缪，早做规划原则

第二节理财规划的内容与流程

一、生命周期理论与（2006年11月第116判断题）家庭模型概述

1、生命周期理论

（1）单身期

（2）家庭与事业形成期

（3）家庭与事业成长期（4）退休前期（5）退休期

二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9页表1-1）

三、理财规划的主要内容：

1、现金规划2、消费支出规划3、教育规划

4、风险管理与保险规划5、税收筹划6、投资规划

7、退休养老规划8、财产分配与传承规划

四、理财规划的流程

1、建立客户关系2、收集客户信息

3、分析客户财务状况4、制定理财方案

5、执行理财方案6、持续财务服务

第三节理财规划与理财规划职业

第一单元理财规划职业发展简况

一、理财规划职业发展

1、（2006年11月第28题）初创期

2、扩张期

3、成熟、稳定发展期

二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍

1、特许人寿理财师CLU2、特许理财顾问师ChFC

3、注册理财顾问师IFA4、独立财务顾问师CFP

三、理财规划职业在我国的发展

第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍

一、理财规划师国家职业资格认证发展

二、理财规划师国家职业资格特点

1、社会认可度高2、富有本土化色彩3、注重实务操作

三、理财规划师国家职业资格认证标准

第四节职业道德与操守

第一单元道德与职业道德

一、道德与职业道德

1、道德：

是一定社会经济。

政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。

（1）天人合德

（2）伦理道德（3）社会公德（4）职业道德

2、职业道德：

是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。

二、理财规划师职业道德的意义

对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。

如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础。

三、理财规划师职业道德规范的构成：

由两部分构成，包括职业道德准则和职业纪律规范。

第二单元理财规划师职业道德标准

一、正直诚信原则及相关具体规范二、客观公正原则及相关具体规范

三、勤勉谨慎原则及相关具体规范四、专业尽责原则及相关具体规范

五、严守秘密原则及相关具体规范六、团队合作及相关具体规范

第三单元理财规划师执业纪律规范

一、理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为

二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户

三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产

四、理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益

五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突

六、理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息

七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争

八、理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺

第四单元违反职业道德规范的制裁措施

一、行业自律机构的制裁措施：

一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。

对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：

警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。

二、法律责任：

1、民事法律责任：

表现为违约责任和侵权责任

2、行政法律责任：

主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等

3、刑事法律责任：

是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任

第二章财务和会计基础

鉴定要点:

1、会计基础知识2、财务管理基础知识

3、成本管理基础知识4、个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别

第一节会计基础知识

第一单元会计的作用及目标

一、会计的作用：

会计是以货币为主要的计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

二、财务会计的目标

财务会计的目标是指企业会计工作所要达到的目的。

1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息

2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息

3、为企业加强内部经营管理提供会计信息

第二单元会计提前及原则

一、会计核算的基本前提

会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。

会计核算的基本前提包括：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

二、（2006年11月第30题）会计核算主要原则

1、总体性要求：

真实性原则、可比性原则、一致性原则

2、会计信息的质量要求：

相关性原则、及时性原则、明晰性原则

3、会计要素确认和计量的要求：

权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则

4、会计修订性惯例的要求：

谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则

第三单元会计要素与会计等式

一、会计对象

会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。

二、会计要素

会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。

1、资产2、负债3、所有者权益

4、收入5、费用6、利润

三、会计等式：

资产=负债+所有者权益

收入—费用=利润

四、记账方向

第四单元会计核算内容

一、会计确认

会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个工程应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。

二、会计计量：

是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述。

三、会计记录：

是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。

四、会计报告：

是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。

第五单元财务会计报告

一、财务会计报告的概念和内容

1、概念：

是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。

2、内容：

包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书

二、财务会计报告的作用

1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息

2、提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息

3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息

4、能够为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息

三、企业主要的会计报表

1、资产负债表2、损益表3、现金流量表4、一些附表

第二节财务管理基础知识

第一单元财务管理的目标及原则

一、财务管理的含义

财务管理是对财务活动的管理，是组织企业财务活动、处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的特别属性：

搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要的作用。

三、财务管理的目标

1、财务管理的目标的作用：

导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用

2、财务管理的目标的特征：

相对稳定性、可操作性、层次性

3、财务管理的目标的内容：

（1）合理筹措资金，保证企业经营需要

（2）做好投资决策分析，有效利用企业管理

（3）改善财务状况，提高企业的财务能力

（4）制订收益分配政策，提供最佳分配方案

四、财务管理的原则

1、资金合理配置原则2、收支积极平衡原则

3、成本效益原则4、收益风险均衡原则

5、利益关系协调原则

第二单元货币时间价值

一、货币时间价值的概念：

是资金在使用过程中随时间的推移而发生的增值。

二、货币时间价值的计算

1、单利终值和现值的计算

单利终值是指一定时期后的本利和。

单利现值是指未来的一笔资金其现在的价值。

2、复利终值和现值的计算

复利终值是在“利滚利”基础上计算的现在的一笔收付款项未来的本利和。

复利现值是指未来发生的一笔收付款项其现在的价值。

第三单元风险价值

一、风险的概念

是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先确定。

二、风险的分类：

经营风险和财务风险

三、风险与报酬

第四单元资金成本

一、资金成本的概念和作用

资金成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。

二、个别资金成本的计算

1、债券成本2、银行借款成本3、优先股成本

4、普通股成本5、留存收益成本

三、加权平均资金成本的计算

第五单元财务分析

一、财务分析的概述

1、财务分析的含义：

是指根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。

2、财务分析的目的

在于对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运行进行调整和控制、预测未来企业财务运行的方向及其影响。

3、（2006年11月第89题）财务分析的基本方法

（1）比较分析法

（2）百分比分析法（3）比率分析法

（4）趋势分析法（5）因素分析法

二、会计报表的一般分析

1、资产负债表2、利润表

3、现金流量表：

（1）（2006年11月第90题）现金流量表特点

（2）（2006年11月第31题）现金流量表分析要点

（3）现金流量表分析的作用

4、三张主要报表之间的关系（见课本77页图2-7）

三、财务比率分析

企业财务比率分析的常用指标主要包括：

1、反映偿债能力的指标2、反映营运能力的指标

3、反映盈利能力的指标4、反映投资收益的指标

四、杜邦财务分析体系

1、主要指标：

（1）权益资本收益率

（2）总资产净利率

（3）营业收入净利率（4）总资产周转率

（5）权益乘数

2、主要作用：

不仅可以揭示出企业各项财务指标间的结构关系，查明各项主要指标变动的影响因素，而且为决策者优化经营理财状况，提高企业经营效益提供了思路。

五、现金流量分析

1、现金流量的结构分析

2、盈利质量分析

3、筹资和支付能力分析

第三节成本管理基础知识

第一单元成本的作用及分类

一、成本的作用：

1、成本是补偿耗费的尺度2、成本是制定产品价格的依据

3、成本是衡量企业管理水平重要标准4、成本是企业经营决策的重要内容

二、成本的分类

1、按照经济用途可分为：

生产成本和期间费用

2、按照成本的习性分为：

变动成本和固定成本

3、其他分类：

比如付现成本和非付现成本历史成本和重置成本

第二单元本—量—利分析

一、分析的意义：

主要作用在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或者保本点，以及突破此点后进一步增加销售数量、控制成本、提高利润的可能性。

二、损益平衡点的计算方法

利润=销售收入—固定成本总额—变动成本总额

三、损益平衡分析的扩展运用

第四节个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别

一、制作个人及家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。

二、个人及家庭的财务报表一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束

三、对于个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求

四、个人及家庭的财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧

五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。

六、在个人及家庭财务报表管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

第三章宏观经济分析

鉴定要点:

1.宏观经济分析的意义

2.总需求和总供给

3.宏观经济政策

4.经济周期理论

5.产业政策和行业分析

第一节宏观经济分析的意义及内容

第一单元宏观经济分析的意义

理财规划师必须对国家的宏观经济有一定的认识，才能准确判断投资组合收益与风险变动方向。

第二单元宏观经济分析的内容

一、国内生产总值（GDP）

国内生产总值=GDP=C+G+（X-M）

二、失业

1、定义：

是指符合工作条件、有工作愿望并且愿意接受现行工资的人没有找到工作这样一种情况。

2、失业率：

在劳动力中，失业人数所在的百分比。

三、价格水平

1、GDP折算数

2、消费者价格指数（CPI）和其他价格指数

第二节总需求和总供给

一、决定总供给的主要因素及宏观生产函数

1、人力资源2、自然资源3、资本存量4、技术水平

二、总供给曲线

1、凯恩斯的总供给曲线2、长期的总供给曲线

3、短期的总供给曲线4、总供给曲线的移动

第三单元凯恩斯主义对经济波动的解释

第三节宏观经济政策

第一单元宏观经济政策目标

一、（2006年11月第.92题）宏观经济政策目标：

1、（2006年11月第.38题）充分就业

2、物价稳定

3、经济持续稳定增长

4、国际收支平衡

二、（2006年11月第118判断题）宏观经济政策目标之间的关系

在实际经济活动中，上述经济政策目标之间并不总是一致的，而且存在着各种各样的矛盾。

第二单元财政政策

一、财政制度这种内在稳定经济的功能主要表现在以下几个方面：

1、税收的自动变化

2、政府支出的自动变化

3、保持农产品物价稳定的政策

二、斟酌使用的财政政策

（2006年11月第.93题）财政手段主要有：

变动政府支出，变动税收和公债发行规模

第三单元货币政策

一、货币政策及其主要工具：

中央银行主要通过以下工具来变动货币供给量：

1、调整再贴现率2、变动法定存款准备金率3、公开市场业务

二、货币政策的其他工具

其他辅助性措施：

1、道义劝告

2、调整法定保证金限额

3、规定抵押贷款利率的上限和下限

第四单元财政政策与货币政策的配合使用

一、财政政策与货币政策的特点

1、猛烈程度不同

2、政策效应“时滞”不同

3、政策发生影响的范围不同

二、财政政策与货币政策的配合使用

三、宏观经济政策中的实际问题：

时滞和预期的影响

第四节经济周期理论

第一单元经济周期的基本知识

一、经济周期的定义、阶段和类型

1、经济周期的定义：

又称商业循环，是指经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。

2、经济周期的四阶段：

繁荣、衰退、萧条、复苏

3、经济周期的类型：

经济学家根据一个周期的长短将经济周期分为长周期、中周期和短周期。

二、经济周期的成因

1、纯货币理论2、内部因素理论

3、投资过度理论4、消费不足理论

5、心理理论6、创新理论7、政治周期理论

三、经济指标：

指标按照与经济周期变动先后之间的关系可分为三类：

先行指标、同步指标、滞后指标

第二单元我国经济周期的基本情况

一、我国经济周期的简况（113页表3-2）

二、改革后我国经济周期波动的比较分析

1、振幅减小2、峰位下降3、谷位上升4、平均位势提高5、扩展长度延长

第三单元经济周期与行业投资策略

一、增长型行业，周期型行业和（2006年11月第.40题）防守型行业

二、投资策略的选择

第五节产业政策和行业分析

第一单元产业政策

一、产业及产业政策

二、产业政策的手段

1、（2006年11月第35题）间接干预手段

（1）经济杠杆干预手段：

财政手段、金融手段、

（2）信息诱导手段：

发展计划、政府的重大经济活动、政府组织的权威信息发布

2、直接干预手段

（1）政府的行政管制

（2）政府的行政协调

三、产业政策体系：

（（2006年11月第41题）产业结构的核心内容就是所谓产业发展的重点顺序选择问题）

1、产业结构政策2、产业组织政策

3、产业技术政策4、产业布局政策

第二单元行业分析

一、行业的含义、划分方法及分析的意义

1、含义：

行业是指具有某些相同特征的企业群体。

2、划分方法：

根据不同的分析意图和标准，可以有不同的分析方法。

比如联合国标准产业分类法把国民经济分为农林渔猎、矿业、制造业等十个部门

3、分析的意义：

预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业的投资价值，解释行业投资风险等等。

二、行业的一般特征分析：

1、行业的市场结构分析

根据各行业中企业的数量、产品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为四种类型：

完全竞争、不完全竞争、寡头垄断或完全垄断。

2、行业的竞争结构分析

3、行业的生命周期分析

4、影响行业兴衰的主要因素

三、行业投资的选择

第四章金融基础

鉴定要点：

1.货币与货币制度利率与汇率

2.金融机构，金融市场与金融监管

3.国际金融

第一节金融基础理论

第一单元货币与货币制度

一、货币的定义与形式

1、货币的定义：

所谓货币，通常被认为是在商品劳务交易中或债务清偿中被社会普通接受，充当一般等价物的东西，是价值尺度和流通手段的统一。

2、货币的功能与特性

（1）货币的功能：

（2006年11月第96题）交换媒介和价值尺度（货币的基本功能）、储藏手段、延期支付或将来支付的标准

（2）货币的特性：

价值的稳定性、普遍接受性、分割性、易于辨认和携带、供应有弹性

3、货币的分类

（1）实质货币

（2）代表实质货币（3）信用货币

二、货币的层次与持有现金货币的动机

1、狭义货币与广义货币

2、我国对货币层次的规定

3、持有现金的动机：

交易动机、预防性动机和投机性动机

三、货币本位制度

1、意义和特点2、金属本位制3、不兑换纸币本位制

四、信用

1、概述2、信用分析方法3、信用的种类4、信用的表现形式

五、存款货币与信用制造

1、原始存款和派生存款2、存款准备金与存款准备金比率

3、存款货币的多倍扩张4、基础货币与货币乘数

5、政府与信用制造6、非银行金融机构的货币制造

六、货币的价值

1、货币的购买力2、货币的对内对外价值

3、货币价值变动的统计方法4、货币价值变动的影响因素

七、通货膨胀和通货紧缩

1、通货膨胀

（1）含义

（2）类型：

需求拉动型通货膨胀，（2006年11月第42题）成本推动型通货膨胀

输入型通货膨胀，结构型通货膨胀

（3）通货膨胀效应

（4）（2006年11月第37题）通货膨胀治理：

控制货币的供应；调节和控制社会总需求；调节经济结构，增加商品的有效供给；其他政策：

实行物价，工资管制，推行指数化等政策。

2、通货紧缩

第二单元利率

一、利息与利率

1、利息与利率的涵义：

利息也叫“利金”或“子金”，是债券人因贷出货币资金而从债务人处获得的报酬，即多于本金的部分；从债务人的角度来看就是为取得货币资金的使用权所花费的代价，即比本金多还的部分。

2、利率与货币资本的供求

二、利率的分类与体系（（2006年11月第42题）什么是市场利率？

）

1、分类：

按照不同的分类方法可以分为不同的种类

如按照计算利息的时间长短，可以分为：

年利率、月利率和日利率

2、利率体系：

主要包括利率结构、利率间的传导机制和利率监管体系

3、我国当前的利率体系

（1）中央银行基准利率

（2）银行间利率

（3）商业银行等金融机构的存贷款利率（4）市场利率

三、利率的决定

1、（2006年11月第94题）决定和影响利率变动的因素：

（1）社会平均利润率

（2）借贷资金的供求状况（3）央行的货币政策

（4）预期通货膨胀（5）国际利率水平及汇率

（6）微观因素：

借贷期限，风险程度，担保品，借款人的信用等级，放款方式以及社会经济主体的预期行为等。

2、利率的作用：

（1）利率对储蓄和消费的影响

（2）利率对投资的影响（3）利率与物价水平

四.利率的市场化

第三单元汇率

一、外汇与汇率

1、外汇的概念：

外汇是以外币表示的用来清偿国际间债权债务关系的支付手段和工具。

2、外汇的种类

3、汇率的概念

4、外汇的标价方法：

（2006年11月第44题）直接标价法、间接标价法

5、汇率的种类

二、汇率的决定

1、影响汇率变动的因素：

（1）一国的宏观经济状况

（2）经济增长率（3）国际收支状况

（4）通货膨胀因素（5）利率水平（6）财政、货币政策

2、汇率变动对经济的影响

三、中央银行的外汇管理

四、国际货币的体系

五、中国汇率制度及其改革

第二节金融市场与金融监督

第一单元金融机构

一、商业银行

1、概述

职能（（2006年11月第45题）信用创造职能）

（1）信用中介职能

（2）金融服务职能

（3）信用创造职能（4）支付中介职能

2、组织形式：

单元制、总分行制、银行控股公司制和连锁银行制

3、主要业务（（2006年11月第46题）再贴现）

二、政策性银行与非银行金融机构

1、政策性银行

（1）国家开发银行

（2）中国进出口银行（3）中国农业发展银行

2、非银行金融机构

（1）信托投资公司

（2）证券公司（3）基金管理公司

（4）财务公司（5）金融租赁公司（6）邮政储蓄机构

（7）保险公司（8）典当行（9）汽车金融公司

三、中央银行

1、中央银行的产生与发展

2、中央银行的类型：

（1）单一的中央银行制度：

一元制、二元制

（2）复合的中央银行制度

（3）跨国中央银行制度（4）准中央银行制度

3、中央银行的职能

（1）发行的银行

（2）银行的银行（3）政府的银行

第二单元金融市场

一、金融市场概述

1、金融市场的含义：

是指货币资金融通和金融资产交换的场所。

2、金融市场的功能：

（1）便利筹资和投资

（2）促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求。

（3）方便资金的灵活转换

（4）合理引导资金流向、流量、促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流动和社会生产实现均衡。

2、金融市场的融资方式：

直接融资与间接融资

二、货币市场概述

三、资本市场

四、金融市场的风险管理

第三单元金融工具初步

一、金融工具的概念

是在金融交易活动中产生的、能够证明金融交易金额、期限、价格的书面文件，是具有法律约束力的契约。

二、金融工具的基本特征：

1、期限性2、流动性3、风险性4、收益性

三、金融工具的收益率

四、金融工具的分类

第四单元金融监管

一、金融监管概述

1、定义（（2006年11月第119判断题）不能保证金融机构不发生金融风险和损失）

2、金融监管的意义：

（1）维护信用、支付体系的稳定

（2）保护存款人和投资者的利益

（3）保证金融机构的合