自考中国税制考试真题.docx
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自考中国税制考试真题
2018年10月自考中国税制考试真题
一、单项选择题:
本大题共20小题,每小题1分。
共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是
A.征税对象质的具体化是计税依据
B.纳税人就是承担纳税义务的公司
C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志
2.税收的形式特征不包括
A.选择性B.强制性C.固定性D.无偿性
3.下列税种中,属于直接税的是
A.增值税B.消费税
C.资源税D.个人所得税
4.某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103000元,则应缴纳的增值税税额为
A.3000元B.3090元C.14965.81元D.17510元
5.下列行为中,免征增值税的是
A.机械厂销售农机B.乳品厂进口奶粉
C.食品厂受托加工农产品D.农民销售自产农产品
6.下列消费品中,按规定应在批发环节加征消费税的是
A.卷烟B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟
7.下列消费品中,采用复合税率计征消费税的是
A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒
8.我国关税的征收机关是
A.海关B.税务机关C.工商机关D.财政机关
9.进口货物的关税完税价格不包括
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
10.某外贸公司进口货物一批,已知到岸价格为120万元,进口关税税率为20%,则进口货物的关税完税价格为
A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元
11.下列收入中,属于企业所得税法规定的免税收入的是
A.财政拨款B.接受捐赠收入
C.补贴收入D.国债利息收入
12.某企业于2016年7月5日开业,该企业第一个纳税年度的起止日期为
A.2016年1月1日至2016年12月31日
B.2016年7月5日至2017年7月4日
C.2016年7月5日至2016年12月31曰
D.2016年7月5目至2017年12月31目
13.在计算个体工商户的应纳税所得额时,不得税前扣除的项目是
A.消费税B.业主的工资支出
C.货物运输保险D.机器设备修理费
14.下列所得中,属于工资薪金所得的是
A.加班补贴B.差旅费补助
C.托儿补助费D.独生子女补贴
15.土地增值税采用的税率形式是
A.超额累进税率B.超率累进税率
C.全额累进税率D.全率累进税率
16.耕地占用税的征收机关是
A.财政局B.税务局
C.住房和城乡建设局D.自然资源局
17.纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为
A.自验收完成之次月起B.自生产经营当月起
C.自建成之次月起D.自生产经营之次月起
18.下列行为中,应当缴纳契税的是
A.医院购买医疗用房B.学校购买教学用房
C.科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房
19.甲公司受乙公司委托加工产品,合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。
甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是
A.20万元B.180万元
C.200万元D.220万元
20.某公司进口一辆汽车,关税完税价格为50万元,关税为10万元,消费税为40万元,增值税为17万元,则其车辆购置税的计税依据为
A.50万元B.60万元C.77万元D.100万元
二、多项选择题:
本大题共5小题,每小题2分,共10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
21.下列服务属于增值税应税服务的有
A.文化创意服务B.交通运输服务
C.广播影视服务D.研发和技术服务
E.有形动产租赁服务
22.在计算消费税时,准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒生产的白酒
C.钋购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
E.外购已税实木地板生产的实木地板
23.企业缴纳的下列保险费中,准予在企业所得税税前扣除的有
A.按规定为职工缴纳的失业保险费
B.企业为职工缴纳的个人财产保险费
C.按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24.在计算个人所得税时,以取得的收入额为应纳税所得额的有
A.偶然所得B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得D.工资、薪金所得
E.股息、利息、红利所得
25.下列车船中,需要缴纳车船税的有
A.客车B.货车
C.拖拉机D.自行车E.非机动驳船
三、简答题:
本大题共4小题,每小题5分。
共20分。
26.简述税收公平原则的含义。
27.简述增值税的三种类型及其特点。
28.简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。
29.简述个人所得税的概念及税制类型。
四、计算题:
本大题共4小题,每小题5分,共20分。
30.某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取得中奖收入8000元,从中拿出3000元通过县民政局捐赠给灾区。
要求:
(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;
(2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31.高某2016年8月份从某公司取得利息收入20000元,另外,由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10000元。
要求:
(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32.某公司厂房占地面积共计40000平方米,厂区内医院占地面积1400平方米,厂区内幼儿园占地面积1000平方米。
适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。
要求:
(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积;
(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33.位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元,国内销售货物缴纳增值税30万元。
要求:
(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据;
(2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。
五、综合题:
本大题共2小题,每小题15分。
共30分。
34.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
2016年1o月份发生的有关购销业务如下:
(1)10日,销售给乙公司A产品,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入150万元。
(2)12曰,销售给丙公司B产品一批,取得不含税销售收入240万元,给予丙公司15%的商业折扣,折扣额与销售额在同一张发票上注明。
(3)18日,购进一批原材料,不含税价款为210万元,取得增值税专用发票,发票已认证通过。
该材料适用的增值税税率为17%。
由于管理不善,其中1/3的原材料发生非正常损失。
(4)25日,将本企业生产的D产品一批用于职工福利。
该批产品成本20万元,不含税对外售价22万元。
要求:
(1)计算销售A产品的增值税销项税额;
(2)计算销售B产品的增值税销项税额;
(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额;
(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额;
(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
5.某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元,相关经济业务,如下:
(1)取得商品销售收入8000万元:
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元:
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业间期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠l00万元。
要求:
(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额:
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额
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