会计专业综合模拟试验第三版会计分录.docx
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会计专业综合模拟试验第三版会计分录
会计分录
1、12月1日
借:
银行存款1300
贷:
库存现金
1300
2
12月2日
借
材料米购甲材料
18000
-
应交税费一一应交增值税
(进项税额)
30600
贷:
银行存款
210600
3
12月2日
借
材料米购乙材料
1760
-
应交税费一一应交增值税
(进项税额)
29920
贷:
应付账款一一清江市贸易公司
20592
4
12月2日
借
材料米购甲材料
558
:
――乙材料
223.2
应交税费应交增值税
(进项税额)
58.8
贷:
库存现金
840
5
12月2日
(1)借:
原材料甲材料
180000
材料成本差异
甲材料
558
贷:
材料采购
甲材料
180558
(2)借:
原材料乙材料
180000
贷:
材料采购
乙材料
176223.2
材料成本差异■
-――乙材料
3776.8
6
12月3日
借
财务费用一一手续费
400
:
贷:
银行存款
400
7
12月3日
借
应付账款一一广发公司
200000
:
贷:
应付票据一一银行承兑汇票
200000
8
12月3日
借
其他应收款张明
200
:
贷:
库存现金
2000
9
12月3日
借
周转材料木箱
200
:
应交税费一一应交增值税
(进项税额)
340
贷:
银行存款
2340
1
12月4日
借
在建工程——设备A
700509
:
应交税费一一应交增值税
(进项税额)
11809
贷:
银行存款
818600
112月5日
借:
生产成本
贷:
原材料-
12、12月5日
-基本生产成本
甲材料
A型塑具
90000
90000
借:
生产成本
-基本生产成本
B型塑具
36000
C型塑具
1890
贷:
原材料
――乙材料
225000
供水车间1000
1500
500
8190
7000
13、12月6日
贷:
原材料丙材料
借:
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间
14、12月6日
借:
应收账款一一山湖工厂
贷:
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)1190
15、12月6日
借:
其他业务成本
4500
贷:
原材料一一甲材料
4500
16、12月7日
(1)借:
固定资产清理
25000
累计折旧
30000
贷:
固定资产一-
-二车间机器
(2)借:
银行存款
30000
贷:
固定资产清理
30000
17、12月7日
借:
固定资产清理
1000
贷:
银行存款
1000
18、12月7日
借:
固定资产清理
4000
贷:
营业外收入
4000
19、12月8日
借:
在建工程一一设备A23400
贷:
银行存款
23400
20、12月8日
借:
固定资产一一二车间机器723909
贷:
在建工程一一设备A723909
21、12月9日
借:
周转材料一一工具100
贷:
库存现金100
借:
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间
10日
10022、12月
贷:
周转材料
工具
100
借:
其他货币资金一
「外埠存款10000
贷:
银行存款
1000023、12月
10日
800
800
1000
1000
A型塑具1840
——B型塑具1472
借:
应付职工薪酬一一职工福利
贷:
库存现金
24、12月11日
借:
制造费用一一二车间
贷:
周转材料——木箱
25、12月13日
借:
生产成本一一基本生产成本
C型塑具920制造费用车
368
二车间368
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间1104
――供水车间1288
管理费用1840
应交税费应交增值税(进项税额)1564
贷:
银行存款10764
26、12月15日
(1)借:
库存现金53270
贷:
银行存款53270
(2)借:
应付职工薪酬一一工资53270
贷:
库存现金53270
27、12月15日
A型塑具12420
(1)借:
生产成本一一基本生产成本
B型塑具8280
C型塑具10400
-辅助生产成本
机修车间
810
供水车间
0
制造费用车间
3100
-二车间
2030
管理费用
5940
应付职工薪酬-职丄福利
1000
贷:
应付职工薪酬一-—工资
^贷•应丨付职、工薪酬1工^资
554/0
(2)借:
生产成本一一基本生产成本一一
A型塑具
1738.8
B型塑具
1159.2
——C型塑具
1456
辅助生产成本一一机修车间1134
——供水车间588
434
284.2
971.6
7765.8
A型塑具248.4
B型塑具165.6
C型塑具208
机修车间162
——供水车间84
62
40.6
138.8
1109.4
1109.4
1109.4
A型塑具186.3
——B型塑具124.2
——C型塑具156
机修车间121.5
——供水车间63
46.5
30.45
104.1
832.05
500
500
2200
330
1020
制造费用——一车间
——二车间
管理费用
贷:
应付职工薪酬一一职工福利
28、12月15日
借:
生产成本一一基本生产成本一一
——辅助生产成本——
制造费用一一一车间
——二车间
管理费用
贷:
应付职工薪酬一一工会经费
29、12月15日
借:
应付职工薪酬一一工会经费
贷:
银行存款
30、12月15日
借:
生产成本一一基本生产成本一一
——辅助生产成本——
制造费用一一一车间
——二车间
管理费用
贷:
应付职工薪酬一一职工教育经费
31、12月15日
借:
库存现金
贷:
其他应付款一一张明
32、12月15日
借:
应付职工薪酬一一工资
贷:
其他应付款一一家属医药费
——水电费
房租
850
33、12月16日
借:
应收账款一一济南市化工公司
234900
贷:
主营业务收入
B型塑具
200000
应交税费
应交增值税(销项税额)
34000
900
库存现金
34、12月16日
借:
应收票据一一新新公司
421200
贷:
主营业务收入
A型塑具
360000
应交税费
应交增值税(销项税额)
61200
35、12月17日
借:
库存现金
200
管理费用
1800
贷:
其他应收款一一张明
2000
36、12月17日
借:
其他应付款一一张明
500
贷:
库存现金
500
100
80
应交税费应交增值税(进项税额转出)
13.6
(3)借:
待处理财产损溢4000
累计折旧76000
贷:
固定资产车间机器80000
42、12月20日
借:
原材料一一丁材料
100000
应交税费------应交增值税(进项税额)17000
贷:
股本一一光明公司
43、12月20日
借:
固定资产一一非生产用固定资产
117000
29914.53
37、12月17日
借:
原材料丙材料
8000
外埠存款
800
贷:
其他货币资金-
3
12月18日
借:
银行存款
2000
贷:
其他货币资金-
外埠存款
200
3
12月19日
借:
银行存款
18000
贷:
应收票据一一:
永安公司
18000
4
12月19日
借:
管理费用
200
贷:
库存现金
200
4
12月20日
(1)借:
原材料一一丙材料100
贷:
待处理财产损溢
(2)借:
待处理财产损溢93.6
应交税费一一应交增值税(进项税额)
贷:
股本一一光明公司
44、12月21日
(1)借:
固定资产清理
累计折旧
贷:
固定资产二车间设备
(2)借:
固定资产清理
贷:
库存现金
45、12月21日
(1)借:
营业外支出
贷:
待处理财产损溢
(2)借:
待处理财产损溢
借:
管理费用
5085.47
35000
200
3800
4000
50
50
4000
4000
100
100(红
贷:
周转材料——木箱
(3)借:
管理费用
93.6
贷:
待处理财产损溢
93.6
(4)借:
坏账准备
10000
贷:
应收账款一一三江公司
10000
46、12月22日
(1)借:
库存现金
贷:
固定资产清理
160
136.75
应交税费------应交增值税(销项税额)23.25
(2)借:
营业外支出
113.25
(假设该报废的
H机器购买时进项税额已做过抵扣)
贷:
固定资产清理
113.25
4
12月24日
借:
银行存款
20000
贷:
应收账款-
-—富华公司
10000
预收账款
富华公司
10000
4
匚12月25日
借:
银行存款
2000
借:
财务费用一一利息
2000
(红
4
12月25日
借:
管理费用
1000
贷:
累计摊销
1000
5
12月25日
借:
制造费用
?
车间
7000
二车间
6700
生产成本
辅助生产成本-
机修车间
420
供水车间
1200
管理费用
720
贷:
累计折旧
16040
5
12月26日
借:
长期股权投资-
-H公司
5850
累计折旧
1000
贷:
固定资产-
-—设备
6000
应交税费
应交增值税
(销项税额)
850
5
12月28日
借:
管理费用
200
贷:
库存现金
200
5
12月29日
借:
周转材料一一工作服
30000
应交税费
应交增值税(进项税额)
5100
贷:
银行存款
35100
(将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除,这个是能够抵扣的)
5
12月29日
借:
制造费用-
车间
15000
二车间
8000
生产成本
辅助生产成本
机修车间
4000
供水车间
2000
贷:
周转材料
工作服
29000
512月30日
(1)
贷:
材料成本差异一
一甲材料
借:
生产成本一一基本生产成本一一
A型塑具585
585
⑵
借:
其他业务成本29.25
贷:
材料成本差异
一甲材料
29.25
⑶
借:
材料成本差异一一乙材料
贷:
生产成本基本生产成本
B型塑具
C型塑具
237.6
1247.4
5
12月30日
借:
原材料
甲材料
4500
贷:
应付账款-
暂估应付账款
450
5
12月30日
借:
财务费用一一利息
8000
在建工程
5000
贷:
银行存款
1300
5
12与30日
借:
长期股权投资一
'一新华公司
160000
坏账准备
600
营业外支出一-
一债务重组损失
39400
贷:
应收账款-
一一新华公司
200000
5
12月30日
累计折旧
贷:
固定资产一一小汽车
(2)借:
固定资产一一设备
30000
45000
1485
80000
2000
银行存款
营业外支出一一非货币性资产交换净损失
3000
贷:
固定资产清理
60、12月30日
借:
销售费用
贷:
银行存款
61、12月30日
借:
银行存款1000
贷:
投资收益1000
621)借12固定资产清理
(1)借:
生产成本一一辅助生产成本一一机修车间
3000
3000
50000
50000
104.23
供水车间1564.15
贷:
生产成本
(2)借:
制造费用一一一车间
管理费用
贷:
生产成本
辅助生产成本——机修车间
——供水车间
15080.45
—二车间9288.33
1695.72
辅助生产成本——供水车间
机修车间
1564.15
104.23
11882.92
14181.58
63、12月31日
借:
生产成本一一基本生产成本一一
贷:
制造费用一一一车间
64、12月31日
借:
生产成本一一基本生产成本一一贷:
制造费用一一二车间
65、12月31日借:
库存商品——A型塑具
贷:
生产成本一一基本生产成本
66、12月31日借:
库存商品——B型塑具
贷:
生产成本一一基本生产成本
67、12月31日
1)借:
主营业务成本——A型塑具
贷:
库存商品
A型塑具24654.57
B型塑具16436.38
41090.95
C型塑具27741.58
27741.58
72684.55
A型塑具72684.55
31909.17
B型塑具31909.17
180000
80000
180000
80000
10767.75
10767.75
5000
B型塑具
A型塑具
B型塑具
2)借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
68、应交增值税=销项税额-进项税额
9727.68-5207759.27=-110482.42
当期进项税额不足抵扣,剩余
110482.42元,留待以后抵扣
69、本期无需缴纳城建税和教育费附加。
70、借:
交易性金融资产一一公允价值变动40000贷:
公允价值变动损益40000
71、借:
交易性金融资产一一成本295000
应收股利
投资收益1
贷:
银行存款
72、借:
应付职工薪酬一一职工福利
贷:
银行存款
73、借:
本年利润
贷:
主营业务成本
销售费用管理费用
财务费用
其他业务成本营业外支出
资产减值损失
借:
主营业务收入
其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益贷:
本年利润610800
74、年利润总额=610800-345790.82+1246280=1511265.93应纳税所得额=1511265.93-1000-120000=1390265.93应交所得税=1390265.93*25%=347866.48
借:
所得税费用
347566.48
贷:
应交税费——
应交所得税
347566.48
借:
本年利润
347566.48
贷:
所得税费用
347566.48
75、税后利润=年利润总额-所得税=1511265.93-347566.48=1163699.45应提取的法定盈余公积金=1163699.45*10%=116369.95应提取的任意盈余公积金=1163699.45*5%=58184.97应付股东股利=(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36借:
禾U润分配一一提取法定盈余公积金116369.95——提取任意盈余公积金58184.97——应付股利296743.36贷:
盈余公积——法定盈余公积金116369.95
——任意盈余公积金58184.97
应付股利
借:
应付股利296743.36贷:
银行存款296743.36
76、已预交250000,补交97566.48
借:
应交税费一一应交所得税
贷:
银行存款
77、借:
本年利润
116369
9.45
贷:
利润分配——未分配利润借:
利润分配一一未分配利润
贷:
利润分配一一提取法定盈
余公积金
——提取
任意盈余
公积金
296743.36
301200
17195.8
97566.4817195.8
9756364.45814.07
260000
3000
14603.82
1163699.45
6400
471298.28
4529.25
46513.25
10767.75
560000
7000
116369.95
58184.97
4000
296743.36
应付股利
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- 会计专业 综合 模拟 试验 第三 会计 分录