国际结算方式汇款与托收.docx
- 文档编号:9598918
- 上传时间:2023-02-05
- 格式:DOCX
- 页数:48
- 大小:296.15KB
国际结算方式汇款与托收.docx
《国际结算方式汇款与托收.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《国际结算方式汇款与托收.docx(48页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
国际结算方式汇款与托收
第三章国际贸易结算方式
(一)-汇款与托收
我们在概论就介绍过:
教材标题“国际支付方式”不妥,应称为“国际贸易结算方式”,因为:
1、依据国际贸易的交易特征,不仅要介绍“支付”,还要介绍“交单”,所以不称支付、称结算;
2、国际结算包括贸易结算和非贸易结算。
在国际贸易中,交易双方必须通过由结算代理关系的“往来银行”、利用适当的“结算工具”、采取不同的“结算方式”,才可能实现资金从付款人(进口商)向收款人(出口商)的转移;同时实现代表货物主权凭证的单据从出口商(收款人)向进口商(付款人)的转移。
在国际贸易结算中,传统的、主要的、常用的结算方式有汇款、托收、信用证这3种,此外还有银行保函、备用信用证等。
准确地讲:
汇付是商业信用,托收是半商业信用半银行信用,而信用证、银行保函、备用信用证是银行信用。
教材的顺序如下:
第三章国际贸易结算方式
(一)-汇款与托收
第四章国际贸易结算方式
(二)-(跟单)信用证
第五章国际贸易结算方式(三)-银行保函与备用信用证
有时,结算方式也有顺汇和逆汇之分:
1、当结算资金的流向与结算工具和单据的流向相同,则称为顺汇。
汇付方式属于顺汇。
2、当结算资金的流向与结算工具和单据的流向相反,则称为逆汇。
其他所有方式(托收、信用证、银行保函、备用信用证)则都属于逆汇。
第一节汇款(Remittance)
一、汇款的基本知识
(一)汇款的定义
汇款也称汇付,是指债务人或付款人主动通过银行(利用结算工具)将款项汇交收款人的结算方式。
在国际贸易中,当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时,这表明在双方之间要么先由出口商向进口商发运货物,后由进口商支付款项;要么先由进口商向出口商支付款项,然后由出口商发运货物。
由此可见,汇款必须是建立在买卖双方具备信用基础上的一种结算方式,因而,汇款是属于商业信用的结算方式。
此外,由于汇款方式结算时,资金的流向与结算工具和单据的流向相同,因此,汇款属于顺汇。
(二)汇款的基本当事人
在汇款方式中,有4个基本当事人:
汇款人、收款人、汇出行和汇入行。
1、汇款人(Remitter)
汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。
在国际贸易中的汇款人通常是进口商。
其责任是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。
2、收款人(Payee)
收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。
在国际贸易中的收款人通常出口商。
其权利是凭单据(p.22的6行,单证→单据)获取款项。
3、汇出行(RemittingBank)
汇出行是指接受汇款人的委托,代其汇出款项的银行。
汇出行通常是汇款人委托的当地银行(进口地银行),其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人(通过某往来银行、利用某支付工具)。
4、汇入行(PayingBank)
汇入行也称解付行,是指接受汇出行委托,向收款人解付汇入款项的银行。
汇入行通常是收款人指定的当地银行(出口地银行),其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性,通知收款人取款并付款。
(三)汇款当事人之间的关系
通常情况下,4个当事人之间的关系为:
1、汇款人与汇出行之间,一般是开户关系;
2、收款人与汇入行之间,一般是开户关系;
3、汇款人与收款人之间(教材p.22缺),在贸易结算中,两者是交易双方的买卖关系,在非贸易结算中,两者是资金往来的收付关系;
4、汇出行与汇出行之间,是代理行、分行、会员行(如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET)的委托关系。
否则,就需要其他银行介入汇款的结算过程,汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户,以便该银行“借记”汇出行的帐号和“贷记”汇入行的帐号,起到划拨款项的作用。
二、汇款的分类和流程
在汇款时,汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式,依据传递方式的不同,汇款分为电汇、信汇和票汇3种方式。
(一)电汇(TelegraphicTransfer,T/T)
1、电汇的定义
汇出行(进口方银行)按照汇款人(进口商)的申请,通过加密的电报或电传或SWIFT,指示汇入行(出口方银行)解付一定金额给收款人(出口商)的汇款方式。
2、电汇的流程(以前T/T为例)
当结算双方商定以电汇方式结算款项后,电汇的具体操作程序如下:
(1)国际贸易的当事人(买卖双方)在销售合同中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式,以及规定汇款的币种。
(2)汇款人填写“汇款申请书”(由于中国目前是严格实施外汇管制的国家,因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准,包括用汇批文、进口付汇核销单等),汇款人在表格中选择电汇方式(国际上表格的选中内容,一般在选项的方格口中标注“X”记号)。
交款付费给汇出行。
汇款申请书示样(SWIFT有标准代码用于汇款、托收和信用证,如:
总金额为32;汇款人也即开证申请人为50;收款人也即受益人为59)。
(3)汇出行收妥汇款和银行费用后,在电汇申请书上签章,退回其中一份给汇款人,或者汇出行给汇款人另外签发一份“电汇回执”,以此表明接受了汇款人的委托向收款人办理电汇业务。
汇款人以此通知收款人(进口商),以便收款人跟进整个贸易的流程,如查收款项、准备货物、官方文件(出口批文、配额、产地证、Form-A)、报关、商检、租船定舱、投保等事宜。
(4)汇出行根据汇款人填写的电汇申请书内容,通过(电报或电传)SWIFT以汇款委托(PaymentOrder,P/O)的形式通知并委托汇入行将款项解付给收款人(可以理解为电子即期银行本票),在汇款委托书中,汇出行除需告知币种、金额、收款人外,还需告知汇入行对于该汇款的“偿付方式”(记帐),如借记己方帐号(debitourA/C,减少-支出)或贷记对方帐号(credityourA/C,增加-收入)。
参考p.183-184的3种办法之
(一)与
(二),如果:
●汇出行在汇入行开设了帐户,则汇出行的汇款委托为:
PleasedebitourA/CtheamountofUSD32800.00withyou.或YouareauthorizedtodebitourA/CUSD32800.00withyou.(两句话意思相同,前者表示:
请贵行将总额USD38230.00借记我行的帐户。
或后者表示:
贵行可借记我行的帐户USD38230.00。
p.183
(一)排版错);
●汇入行在汇出行开设了帐户,则汇出行的汇款委托为:
WehavetodaycreditedUSD38230.00toyourA/CoryourHeadOfficeA/Cwithus.(我行已将USD38230.00贷记贵行的帐户或贵方总行的帐户,显然p.184的
(二)逻辑有问题,现在完成时就不该有oryourHeadOfficeA/C,将来时可以有),如果需要oryourHeadOfficeA/C这句话,就要采用将来时。
如果互设了帐号,以上方式随意选择一种;如果双方都没有互设帐号时,就共同寻求同一个代理行,双方都需在该行设立帐户;还可以在双方都没有互设帐号时,寻求各自的代理行(不是同一个),但是这两个代理行之间需有帐户关系。
目前,全球绝大多数的金融机构都在SWIFT机构设立了帐户,所以,汇出行与汇入行一般不是代理行关系就是会员的联行关系,在他们之间都可以通过SWIFT办理电汇委托,SWIFT是采用MT100的标准格式为客户发送电汇委托的电文(参考p.184)。
(5)汇入行与汇出行之间,双方采取事先约定使用的密押对汇款委托的电文,需要对其真实性加以证实,即核实密押(核押),核押无误后,汇入行通知收款人到汇入行办理有关取款、转款、存款手续。
(6)收款人到汇入行,汇入行向收款人解付汇款(垫付)。
收款人往往在汇入行开有人民币账户或外汇帐户。
按照我国现行外汇管制法规和银行结算制度,银行会加以区别,对于有权开设外汇帐户的收款人,将解付的汇款直接划入收款人开设的外汇帐户;对于无权开设外汇帐户的收款人,将解付的汇款强制性按当日外汇挂牌价格的“买入价”兑换成人民币划入收款人开设的人民币账户。
然后向收款人签发一张收账通知单(俗称“水单”,bankslip)。
(7)汇入行将“付讫借记通知”“邮寄”给汇出行,以使“双方”的“债权债务”得以结算。
p.23的3个错误:
●其一已经不必邮寄了;
●其二不可称付讫借记通知,只能称付讫通知。
因为只有当汇出行在汇入行开有帐户时,这时是“借记”其帐户;当汇入行在汇出行开有帐户时,这时是“贷记”其帐户,所以是借记还是贷记要看开户情况,所以图3-1中的第7步有“借记”或“贷记”的区别,体现在汇出行与汇入行之间开设帐户的不同;
●其三“双方”显然是指买卖双方,由于银行介入结算过程是把买卖双方债权债务转换为银行之间的债权债务了,这时是采取在银行的互设帐户上划拨头寸(通过“借记”和“贷记”)的方式来“增减”汇入行与汇出行的债权债务,而并未真正地“了结”汇入行与汇出行之间的债权债务。
图3-1汇款方式中的T/T流程
TIPS3-1:
水单
外汇买卖收据称为水单之说法有二:
1、是因以前买卖货物的外汇以及各国间外汇的交易均需经由水路送结算的单据,所以外汇买卖的收据俗称水单,一直沿用至今。
2、是因银行在外汇买卖的交易中,对于每一笔交易都会有编号,该编号按照先后的顺序自动排列,该编号规则称为流水号,故称水单。
出口收汇作为出口贸易的最后环节之一(收汇完成后,还有核销、退税),对出口商十分重要。
对银行而言,要做的是将国外银行划拨的货款再划拨至出口商的账户上(贷记),银行向出口商出具的结汇水单就是货款已划拨到账的证明和结算清单。
一般,我国银行在完成结汇后给予出口商的水单有两联,一联为“贷记通知”,供出口商的公司财务人员作为记账的凭证;另一联为“出口收汇核销专用联”,供外管局核销外汇用。
(1)在贷记通知中,除了要注明汇出银行、汇入银行和商业发票号以外,还要注明结汇汇率、收汇金额、贷记账号、银行扣费和其他外汇支出等,其中:
●收汇金额是指出口商在该出口业务中实际收到的外币金额;
●贷记账号是收汇的款项贷记的账户。
一般,帐户有外汇帐户和人民币帐户之分。
当出口商的帐户只有人民币账户时,则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的人民币金额(外币金额按当日央行挂牌的外汇汇率的买入价折算)。
当出口商在结汇的银行还开有外汇帐户时,则可以保留现汇用于今后进口时所需(以减少汇兑损失)或待人民币贬值时再与银行兑换(以获得更高的收益),则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的外币金额;
●银行扣费是列明国外银行费用和国内银行费用的扣费明细。
国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用,如通知费、电讯费、托收费、议付费、汇款费、不符点费等,国内费用是指本国银行提供实际服务的收费,主要包括通知费、托收费、索偿费、电讯费、汇款费等。
有的教材称还需扣除打包与押汇的利息(错,会在换成人民币后再扣除)有的教材称还需扣除汇款费和电讯费(这需区别对待,国内银行的汇款费和电讯费往往会在换成人民币后再扣除);
●其他外汇支出,如运费、保费和佣金等。
当出口商要向国外代理商支付佣金时,会直接扣除佣金汇给代理商(以减少汇兑损失)。
有的教材将佣金放在银行扣费一栏列出,显然是错的。
(2)在出口收汇核销专用联中,另一个十分重要的部分就是“核销单编号”,只有在核销单编号与出口报关单上载明的核销单编号一致时,才能说明货物已经出口、货款已经收回,这时才能顺利进行外汇核销而没有违背国家的外汇管理制度—境外留汇,此后出口商才得以持出口报关单和外汇核销单到当地国税局办理出口商品的出口退税。
TIPS3-2:
核销单
核销单的全称为“出口外汇核销单”,是由国家外汇管理局制做和颁发的有编号、有存根的凭证(与出口和外汇有关),由出口商凭出口合同在出口报关前向外管局申报领取并填写有关内容,由海关凭此受理报关(没有外汇核销单海关不放行出口,在商品出口后由海关签章,以证明货物已经出口,不是假出口,以后不会是假出口骗退税),由结汇的银行填写收汇的相关内容(在收回货款以后,依据银行的水单,外管局签章,以证明没有境外留汇)。
由国税局凭以办理出口退税、外管局凭以向出口商发放新的核销单。
否则出口商的营业执照,会被外管局“吊销”。
一旦出口商或海关或物流公司将核销单丢失,必须立即向发放核销单的外管局报告,并登报发表声明该核销单作废。
所以,核销单的签收极其必要。
3、电汇的特点:
(1)交款迅速。
电汇是所有结算方式中(包括汇付中的信汇与票汇,以及托收与信用证等)收款最快的一种结算方式。
一般可以当天到帐,汇出行无法占用汇款过程中的资金。
(2)安全可靠。
由于银行之间的通讯有核押,极少产生差错。
(3)费用较低(p.23称费用高,恰恰相反)。
汇款的银行费用虽然相对于信汇、票汇是略高一点(但是,目前信汇与票汇已经不采用了,没有可比性),而相对于托收与信用证而言却是低的多。
此外,考虑银行占押资金的损失,特别是在电汇金额较大时,电汇的银行费用几乎可以忽略不计。
在目前国际结算的业务中,电汇所占比例最大。
许多国际贸易实务教材介绍在目前国际结算的业务中信用证所占比例最大的结论是错的,由于信用证议付是银行费用太高,所以在欧洲、日本、美国这些诚信度较高的国家最多采用的还是电汇结算方式。
TIPS3-3:
我国各商业银行办理电汇时的银行费用
收费项目
银行
手续费
电讯费
中国银行
港币80元/笔
50≤汇款金额的1‰≤260
工商银行
100元/笔
16≤汇款金额的0.8‰≤160
光大银行
港币80元/笔
其他币种150元/笔
20≤汇款金额的1‰≤250
中信银行
港币80元/笔
其他币种100元/笔
20≤汇款金额的1‰≤250
招商银行
不收取手续费
另计
交通银行
港币80元/笔
其他币种150元/笔
20≤汇款金额的0.6-1‰≤250
华夏银行
不收取手续费
50≤汇款金额的1‰≤1000
(二)票汇(DemandDraft,D/D)
1、票汇的定义
票汇是汇出行应汇款人的申请,开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票(Banker’sDemandDraft)交给汇款人而由收款人持票取款的一种汇款方式。
由于汇票抬头人的不同(既可以是汇款人,也可以是收款人,经汇款人背书转让他人收款)、由于汇票抵达付款人所在付款地的方式的不同(既可以是汇款人寄达收款人,也可以由汇款人携带汇票至付款地向付款人提示汇票自行取款或面交其他收款人),所以票汇的使用较为灵活。
2、票汇的流程
票汇的流程与电汇的流程有许多不同,流程如下:
(1)买卖双方签订合同,约定以票汇结算款项;
(2)汇款人(一般是进口商)到银行填写汇款申请书,在票汇一栏选项的空格口中标注“X”记号,并交款付费给汇出行;
(3)汇出行(进口商所在地银行)在收妥汇款和银行费用后,签发银行即期汇票交给汇款人。
该银行汇票以汇出行为出票行,汇入行(出口商所在地银行)为付款行,汇款的收款人一般是出口商;
(4)汇款人将银行即期汇票自行寄达收款人或携带汇票至付款地;
(5)汇出行将票汇通知书(即票根AdviceofDrawing)寄达汇入行,以便与收款人提交的汇票核对;
(6)收款人凭银行即期汇票向汇入行提示汇票,要求付款;
(7)汇入行对汇票和票根审核无误后,解付款项给收款人;
(8)汇入行将付讫通知书寄给汇出行,通知汇款解付完毕。
如果双方互设了帐号,则汇出行将款项贷记汇入行的帐户、汇入行则将款项借记汇出行的帐户。
(p.24的7又犯了与汇款中同样的错误,称汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行)
3、票汇的特点
(1)取款方便,手续简便。
汇入行无需通知收款人取款,而是由收款人持票自行到汇入行取款,省却了汇入行通知的环节,简化了手续。
票汇的银行费用无疑是最低的,只有出票费;
(2)汇款人具有极大的灵活性。
比如买方可以持票提货,一旦发现问题,可以不向卖方交出银行即期汇票,可减小或规避自己的风险;
(3)汇票的出票、寄(带)或者转让所占时间较长,汇出行可以较长时间地无偿使用汇款人的资金。
图3—2汇款方式中的D/D流程
TIPS3-4:
出国留学的学费,采用D/D(不含生活费,银行汇票自带)
对于出国学费,不必解付款项交学费,而是将汇票背书转让给学校,可以省下一笔小小的解付费用。
(三)信汇(MailTransfer,M/T)
l、信汇的定义
信汇是汇出行应汇款人的申请,用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
2、信汇的业务程序
信汇的业务程序与电汇基本相同,汇款人也必须填写汇款申请书。
信汇与电汇的差别是:
(1)合同约定采用信汇结算(M/T);
(2)填写汇款申请书时,选择汇款种类时,在信汇(M/T)前的方格口中标注“X”记号;
(3)汇出行通过信函方式向汇入行邮寄汇款委托书(PaymentOrder)或信汇委托书(M/TAdvice),而不是采用电报、电传、SWIFT。
图3—3汇款方式中的M/T流程
3、信汇的特点
(1)汇款在途时间较长(8-10天),收款时间较慢;
(2)汇出行可短期内无偿占用流动资金;
(3)信汇中银行只有出票费、邮寄费,相对电汇低廉。
虽然信汇的汇款费用低廉,但是由于收款时间较慢,所以国际贸易的汇款中,特别是金额较大时信汇不被采用(p.24称“以往”的汇款中,信汇所占比例比较大)。
而且M/T的付款人没有机会接触本票,不可能自带票据出国,而上面的D/D可以自带银行汇票,一方面可以节省邮寄费用;一方面付款灵活、安全,当进口商不愿意付款时,可以不向出口商交银行即期汇票;一方面还有机会对票据进行伪造、涂改(如第二章涂改银行本票的案例2-10)。
(四)3种汇款方式的主要不同
(1)电汇的付款委托书常常采用SWIFT方式发送、而信汇的付款委托书采用邮寄方式发送、票汇取决于汇款人的自愿,或寄达、或携带;
(2)电汇、信汇由汇出行直接通知汇入行付款,由汇入行通知收款人前往取款,票汇的传送不通过汇入行,汇入行无需通知收款人,而由收款人持票登门取款;
(3)票汇时,收款人可以通过背书转让汇票,收款人不一定是汇票的抬头,电汇和信汇的收款人见不到票据所以不能转让票据权利(收款权);
(4)电汇送达快,而信汇、票汇则送达慢。
三、汇款的特点
汇付的缺点是交易方中某一方的风险较大,优点是手续简便、银行费用低廉(相对托收和信用证而言)。
由于交易双方没有信用基础(特别是初次交易),因此汇付方式在国际贸易中的初次交易时使用不及L/C的使用普遍。
由于信汇、票汇方式汇款时间较长,所以一般采用电汇较多。
这时,出口商期望采用前T/T,进口商期望采用后T/T。
在汇付的支付方式下,出口商根据销售合同发货,而进口商根据销售合同付款;汇入行并不保证出口商一定能收到货款,而汇出行也不保证进口商一定能收到货物(或单据)。
能否“收汇”和“收货”,完全取决于交易双方的“商业信用”,所以汇付是属于商业信用。
两个银行(汇入行和汇出行)仅仅“经手票据”而不“经手单据”,所有单据均由出口商自行直接或间接提交给进口商。
银行在“汇付”的业务活动中,为交易双方提供“有偿服务”,由于这时仅仅“租用”了“银行的票据流通渠道”,所以只需支付“租金”;但并没有引入“银行的信用系统”,而不需支付“保证金”。
下面将看到:
银行提供的服务不同,一旦引入“银行的信用系统”,就需支付“保证金”。
在下面的“半商业、半银行信用”中的“托收方式”,其银行费用比“汇款方式”高一些;而到了“银行信用”中的“信用证方式”,其银行费用比“汇款方式”就高得多。
汇入行的原则从来是“收妥头寸、解付汇款”。
所以下面的介绍对于汇入行格外重要。
四、汇款的偿付路径与退汇
(一)汇款的偿付路径(ReimbursingRoute)
汇款的偿付路径也俗称“汇路”,这里介绍汇路,以便更加详细了解银行间划头寸、借记、贷记等概念。
教材的第八章“国际银行间的索偿与支付”中有介绍,但有遗漏、有错误。
在办理汇款的偿付时,出于汇款的安全、快捷、简便、成本等考虑,汇出行并未实际将款项“移至”汇入行,而是委托有直接或间接代理关系的银行作为汇入行,在付款地为其“垫付”款项(而真正“解付”款项的是位于付款地的汇入行)。
汇出行往往利用票据的信用功能和流通功能,依托汇出行与汇入行之间的代理关系,通过互相开设账户记载头寸的办法来“拨付资金”。
依据开设账户情况的不同,汇款的拨付有以下四种不同的方式:
1、主动贷记
当汇入行在汇出行设有账户,汇出行在委托汇入行解付汇款时,汇出行会在汇款委托书上注明偿付指示:
Incover(常常也用Inreimbursing或Inreimbursement),wehavecreditedyourA/Cwithus.(作为偿付,我行已经贷记你行在我行开立的账户)。
表明汇出行已主动将相应款项贷记汇入行开设的账户。
汇入行收到汇出行发来的汇款委托书和“贷记报告单”,掌握自己账户的头寸详情(包括计息),汇入行在付款地拨出头寸解付款项给收款人(D/D需持票取款,T/T和M/T时凭通知取款)。
2、授权借记
当汇出行在汇入行设有账户,汇出行在委托汇入行解付汇款时,汇出行会在汇款委托书上注明偿付指示:
Incover,pleasedebitourA/Cwithyou.(作为偿付,请借记我行在你行开立的账户)。
表明汇出行授权汇入行借记汇出行开设的账户。
汇入行收到汇款委托后借记汇出行账户,拨出头寸解付款项给收款人,向汇出行发出“借记报告单”。
3、共同账户行转账
当汇出行和汇入行相互之间没有设账户,但分别在同一代理银行均设有各自的账户时,
●汇出行在给汇入行的汇款委托书上注明偿付指示:
Incover,wehaveauthorized…bank(reimbursingbank,偿付行)todebitourA/CandcredityourA/Cwiththem.(作为偿付,我行已授权…银行借记我行在该行的账户并贷记你行在该行的账户);
●汇出行给共同帐户行的指示是:
Tothereimbursingbank,Pleasecreditcover…bank(payingbank,是汇入行)A/Cwithyou,anddebitourA/C.(请贷记…行在你行的帐户,并借记我行在你行的帐户);
●共同帐户行在完成了借记和贷记后,分别向汇出行和汇入行发出“借记报告单”(debitadvice)和“贷记报告单”(creditadvice)。
4、各自账户行转账
当汇出行和汇入行相互之间没有互设账户,但他们各自的代理行之间设有账户时,汇出行应在汇款委托书上注明偿付指示:
Incover,wehaveinstructedMbank(汇出行的代理行)totransferUSD20000.00toyourA/CwithNbank(汇入行的代理行).(作为偿付,我行已指示M银行转移款项2万美元至你行在N银行开立的账户)。
或Inreimbursement,wehaveauthorizedBankofChina,NewYorkBranchtopayUSDl6000.00totheCITIBank,NewYorkBranchforcreditofyourA/Cwiththem.(作为偿付,我行已指示中国银行纽约分行支付款项1.6万美元贷记你
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 国际 结算 方式 汇款 托收