MBA学位论文书写格式和排版样本.docx
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MBA学位论文书写格式和排版样本
海南大学工商管理硕士
(MBA)
学位论文
书写格式和排版样本
海南大学MBA教育中心
2011年元月修订
一、学位论文书写要求与格式
(一)MBA学位论文的书写格式和顺序
1.封一(由学校统一印制,只需学员按样本填写姓名、研究方向等)、封二、
扉页:
详见6页。
关于研究方向项目的填写,一律按MBA现设课程的选修方向或相关科目课程的具体名称填写。
如:
市场调研、广告、物流等,属于“营销管理”,有关银行业务、投资等课题,属于“金融管理”;又如:
人力资源方面的课题,则可直接写作:
“人力资源管理”等。
2.论文题目:
应能概括整个论文最重要的内容,简明、恰当,—般不宜超过25个字,如需要,可加副标题。
3.内容提要:
论文第二页为中文摘要,字数在1500字左右,应简要说明本论文的研究背景、研究目的及意义、研究方法、主要内容及框架、主要工作和结论等。
在中文摘要的最后一页的最下方另起一行,注明本论文的主题词(3-5个)。
4.Abstract(英文摘要):
内容与中文摘要大体相同。
5.目录:
应是论文的提纲,标明论文的各个组成部分,只需由1级至3级小标题即可,并应注明与正文对应的页码。
✧注:
内容提要、英文摘要应例在目录中,并单独用罗马数字(如Ⅰ、Ⅱ、
Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ)编排页码,而正文用阿拉伯数字从第1页开始排页码。
6.正文:
是论文的主体,正文第1页上方应有论文题目,字数—般在2.5-3万字以上,论文形式不同,正文的写作方式也不同。
正文的各个部分要求有大小标题,大小标题应尽可能地简练、概括、语法通顺。
正文中一般配有必要的图、表、注解等,详见排版样本。
正文第一部分一般为导论(或绪论),简要介绍本研究的背景、研究目的及意义、研究思路与方法、文献评论(需要的话)、研究框架和基本内容等。
正文的第二、三、四部分(甚至更多部分)是论文的主体,它详细介绍论文的分析与研究的过程、分析方法、揭示的问题、得出的结论等。
正文的最后一部分为结论。
对前述的分析和研究进行总结、概括,揭示的结论所具有的含义及其引伸、提出对策建议等。
7.参考文献:
要求列示50个以上参考文献,其中英文文献至少3个以上。
参考文献可以是中外文专著(或译著)、期刊杂志(论文、报纸)、工具书、统计年鉴、互联网网站、网页等。
参考文献一般都有固定的书写格式。
①中文期刊(论文)的书写格式为
序号、作者名.文献名.期刊名,年份,卷号,期数,页码(可无此项)。
例如:
厉星星.对新形势下毕业设计管理工作的思考与实践[J].电气电子教学学报,2003(6):
107-109.
②中文著作(含译著)、教材的书写格式为:
序号、作者名.书名[M].出版地:
出版社,出版年份:
页码
[1]王化成.财务管理学[M].北京:
中国人民大学出版社,2009:
1~7
③英文著作的书写格式为(用英文写):
序号、作者名.年份.书名、地点:
出版社名。
例如:
4.StephenA.Ross.1998.CorporatoFinaratc.NewYork:
McGraw-HillCompanies.
④英文论文的书写格式为(用英文写):
序号、作者名.年份.文章名(有时用引号),杂志名、卷号,页码。
例如:
5.Nash,J.F.1953.“TwoPersonCoperativeGames,”Economitrica21,p.128~140.
注:
英文参考文献,无论是论文还是著作,编排时应按作者名的英文字母顺序排列。
8.附录:
放在正文后,包括公式推导、数据、图表、统计输出结果、文中使用符号、缩写的说明、问卷调查表、法律法规等有关说明。
9.引注资料:
凡在中文引用别人的文献、数据、结论,或有些无法在文中交待、而又必须交待的内容,都必须加注释并标明出处,并加注释符号(①、②或[1]、[2]等)。
引文和注释采用脚注的形式(在文中句子右上方,如①②等),在当页下划一短横线,标明“注释①、②…”并加以解释。
如“中国加入WTO将促进中国市场机制的建设和完整”(吴敬莲,1997),其中括号内的相应文献要在后面的参考文献列示。
注释是引用数据的,要注明数据的来源、出处。
10.关于图表:
正文及附录中的图、表要统一编号。
图形要有图号、图名、图示、图中数据的来源,并位于图的正下方;统计表要有表号、表头(表名)、单位等,并位于表的正上方,在表的左下方须用小体字表明表中数据来源及出处。
详见论文排版样本二。
11.致谢:
不属于论文内容,限300—600字之间。
如果致谢,应感谢论文写作过程中确实给过你提供各种帮助与指导的人们(包括导师、任课教师、家人、领导或同事、同学等);致谢也可以包括结束语,可概括本研究的收获、体会、意义等,并指出论文有待进一步研究的问题及今后努力方向等。
然后再对给过你帮助的人表示感谢。
(二)论文的排版、装订要求
1.论文封皮由我校MBA中心统一印制,封面及扉页上各栏目填写必须准确无误。
2.论文的内容提要及正文等要求用电脑打印,统一字号。
论文各部分大标题用3号黑体字、小标题用4号黑体字。
论文正文内容用小4号字宋体,行间距3mm(20磅、A4纸)。
3.论文中图表、注释、参考文献、公式一律采用阿拉伯数字连续(或分部分)编号。
论文中的公式须统一编号,用括弧括起,写在右边行末,其间不加虚线。
4.论文的英文摘要中的英文要求电脑打字,一律用正体;论文摘要一般不附
插图。
5.学位论文一律在左侧装订、剪切整齐、以便于使用和存档。
二、学位论文排版样本
学校代码:
10589学号:
036040XX
分类号:
120280密级:
海南大学
硕士学位论文
题目:
我国上市公司年报审计服务中变更
会计师事务所行为的实证研究
作者:
陈凯智
指导教师:
贾绍华教授
专业:
工商管理
时间:
二OO六年十二月
AnEmpiricalResearchonAuditorChangingBehaviorBasedonChineseListedCompanies’AnnualReportAuditing
AThesis
SubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirement
FortheMBADegreeinHainanUniversity
By
ChenKaizhi
PostgraduateProgram
SchoolofEconomicsandManagement
HainanUniversity
Supervisor:
JiaShaohua
AcademicTitle:
ProfessorSignature___________
Approved
Dec.2006
海南大学学位论文原创性声明和使用授权说明
原创性声明
本人郑重声明:
所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。
除文中已经注明引用的内容外,本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。
本声明的法律结果由本人承担。
论文作者签名:
日期:
年月日
学位论文版权使用授权说明
本人完全了解海南大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,即:
学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。
本人授权海南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
本人在导师指导下完成的论文成果,知识产权归属海南大学。
保密论文在解密后遵守此规定。
论文作者签名:
导师签名:
日期:
年月日 日期:
年月日
……………………………………………………………………………………………………
本人已经认真阅读“CALIS高校学位论文全文数据库发布章程”,同意将本人的学位论文提交“CALIS高校学位论文全文数据库”中全文发布,并可按“章程”中规定享受相关权益。
同意论文提交后滞后:
□半年;□一年;□二年发布。
论文作者签名:
导师签名:
日期:
年月日 日期:
年月日
内容提要
证券市场上,会计师事务所为上市公司提供年报审计服务,是提高上市公司会计信息质量,强化外部监督的重要手段。
近年来,上市公司更换为其提供报表审计服务的会计师事务所的行为(以下简称“变更行为”)受到了越来越多的学术关注,大量的研究假定上市公司变更会计师事务所是出于“购买审计意见”的目的,变更行为最终将导致股民利益受到损害。
因而,上市公司变更会计师事务所行为受到了政府监管部门的关注。
本文首先对国内外以往研究成果进行了回顾,汇总了现有的研究成果,包括主要结论、主要依据以及实际效果验证,并指出了现有研究在理论和方法上的不足。
在此基础上,本文拓展了变更会计师事务所行为研究的范围,关注我国上市公司变更会计师事务所的行为决策,深度挖掘变更行为的信息内涵,揭示变更行为的实质影响。
本文从上市公司变更会计师事务所的“有罪推定”与现实证据的矛盾出发,放弃了传统研究理论的分析假定,将变更行为的研究回归到最基本的起点,也就是后任会计师事务所出具的审计意见报告类型的决定性因素,特别是那些与变更行为密切关联的因素对于后任会计师事务所出具审计报告意见类型将产生怎样的影响。
本文对影响会计师事务所审计报告意见类型的关键因素进行相关性分析和统计回归分析,通过对分析结果进行严密的论证,确定了影响后任会计师事务所审计意见类型决策的几个关键变量,揭示注册会计师保持独立性的内涵。
通过本文的研究,不仅可以拓展对上市公司变更会计师事务所行为的研究视角,更有助于为市场监管者提供切实可行的政策建议,维护社会公众利益,保障我国社会主义市场经济的健康、快速的发展。
本文主要包括六部分的内容,分别是绪言、国内外研究的主流理论评述、实证研究样本描述、基本假设的检验分析、证券市场变更行为现行监管政策及建议、基本结论。
主题词:
上市公司会计师事务所变更审计意见实证研究
Abstract
Onthesecuritymarket,theauditor’sannualauditserviceforthelistedcompanyistheimportantmeasurestoqualifythecompany’saccountinginformationandstrengthenoutsideinspection.Intheseyears,peoplemakemoreconcernaboutthelistedcompanychangingauditorbehaviors.Variousstudieshaveconsideredtheauditorchangingofthelistedcompanyisforthepurposeofopinionshoppingthatwilldamagethepublicbenefits.Asaresult,morerestrictedinspectionswereenactedtoprotectinvestorsbymandatoryinformationdisclosingandreporting.
Wefirstlyreviewedtheexistingresearchaccomplishmentsandfiguredoutitsinsufficiency.Wealsodevelopedtheresearchrangesandfocusonthelistedcompanychangingauditor’sbehaviorsdecision,deeplyexploredthechangingbehavior’smeaningandvirtualaffection.Thereforewegiveupthetraditionalresearchassumptions,concernonthekeyfactorshowtoaffectauditopinionfromthesuccessorauditorwiththemeasuresofrelatedandlogicstatisticalanalysis.Weconfirmedsomefactorsaffectedforthesuccessorauditor’sauditopinionthroughthestrictlycheckfortheanalysisconsequences.ThatwillbenefitustoexplorethemeaningofCPA’sindependent.Ourresearchnotonlydevelopedtherangeofresearchbutalsobenefittosupportthemarketinspectorwithpracticalpoliciesandsuggestions,tostickupforpublicbenefits,protectanddevelopourcountry’smarketeconomichealthilyandfastdevelopment.
Thearticleconsistsofsixparts,includespreface,maintheoriesreviewandanalysisaboutdomesticandoverseaexperiences,empiricalresearchsampledescription,basicassumptioncheckanalysis,inspectpoliciesandsuggestionsonsecuritymarket,consequentconclusion.
Keywords:
ListedCompanyAuditorChangingAuditorAuditOpinion
EmpiricalResearch
目录
内容摘要…………………………………………………………………I
Abstract………………………………………………………………………II
1绪论…………………………………………………………………………1
1.1研究的背景及意义…………………………………………………………………1
1.1.1研究的背景………………………………………………………………………1
1.1.2研究的意义………………………………………………………………………5
1.2研究的内容及方法设计……………………………………………………………5
1.2.1研究内容………………………………………………………………………5
1.2.2研究方法设计…………………………………………………………………10
1.2.3研究假设及分析应用技术……………………………………………………11
1.3基本概念……………………………………………………………………………13
1.3.1上市公司变更会计师事务所行为………………………………………………13
1.3.2审计报告…………………………………………………………………………13
1.3.3审计意见类型…………………………………………………………………13
1.3.4购买审计意见……………………………………………………………………16
2国内外主要研究理论评析…………………………………………………17
2.1国内外主要研究理论顾……………………………………………………………17
2.1.1国外研究理论回顾………………………………………………………………17
2.1.2国内研究理论回顾………………………………………………………………26
2.2目前国内外理论存在的问题及分析………………………………………………32
2.3研究创新……………………………………………………………………………34
3实证研究样本描述…………………………………………………………36
3.1上市公司变更会计师事务所行为的市场分析………………………………………36
3.2会计师事务所承接上市公司年报审计业务行为分析…………………………………41
3.3关键因素分析……………………………………………………………………………48
3.3.1上市公司发生重大资产重组…………………………………………………49
3.3.2上市公司面临扭亏压力………………………………………………………50
3.3.3上市公司接受特别处理………………………………………………………52
3.3.4上市公司接受行政检查………………………………………………………53
4基本假设的检验分析………………………………………………………56
4.1变更前期审计意见类型对于当期审计意见类型的影响…………………………56
4.2关键因素的假设检验分析…………………………………………………………59
4.2.1假设检验一…………………………………………………………………59
4.2.2假设检验二…………………………………………………………………60
4.2.3假设检验三……………………………………………………………………61
4.2.4假设检验四……………………………………………………………………62
4.3关键因素的非参数回归分析………………………………………………………64
5证券市场变更行为监管政策及建议…………………………………………67
5.1国内外证券市场变更会计师事务所行为的监管政策概述…………………………67
5.2国内外市场监管经验启示及政策建议………………………………………………71
结论………………………………………………………………………………86
附录………………………………………………………………………………90
附表一…………………………………………………………………………………90
附表二…………………………………………………………………………………93
附表三…………………………………………………………………………………96
附表四…………………………………………………………………………………101
附表五…………………………………………………………………………………105
参考文献………………………………………………………………………109
后记……………………………………………………………………………114
1绪论
1.1研究的背景及意义
1.1.1研究的背景
在我国证券市场上,注册会计师(CertifiedPublicAccountant,CPA)和会计师事务所(AuditFirm,orAuditor)往往被称为“经济警察”,这是因为注册会计师接受委托,按照“公平、公正、公开”的原则和既定的业务规则要求,对上市公司管理层的经营业绩进行审计,并出具审计报告,发表审计意见。
注册会计师的审计意见(AuditOpinion)不仅仅是会计信息使用者判断上市公司会计信息可信度的主要依据,也是证券监管当局检测上市公司品质的重要指标,是维护我国证券市场信用体制的重要环节。
经济学的一般理论认为,现代公司制的基本特征是公司所有权与经营权的两权分离,即公司的所有者将公司的生产经营委托给职业经理人管理,股东自己并不直接参与公司经营,形成了“委托—代理”关系。
在这种关系下,一方面,股东为了保护自身的利益,对经理人的经营行为进行监督,需要委托独立的第三方即注册会计师对受托管理财产的经营者是否履行经济责任的状况进行审查、鉴证和报告;另一方面,公司管理当局同样为了解除自己的受托责任,需要向股东提供年度财务报告,反映公司的财务状况和经营成果。
在这种委托代理关系的前提下便产生了注册会计师审计服务的市场供求关系。
十八世纪英国发生的南海事件,导致英国议会聘请会计师CharlesSnell对南海上市公司进行审计,宣告了注册会计师独立审计服务行业的诞生。
在注册会计师行业发展的早期,注册会计师往往是由投资者或投资者的代表聘任的。
随着企业经营活动的日益复杂化,股权分散性和流动性的增强,股东难以与管理当局发生直接关系,而是通过资本市场与公司进行间接联系。
而作为与资本市场有着紧密联系的公司所有者与经营者之间的委托代理关系更加间接,股份更加分散,从而更容易产生“搭便车”问题。
在这种情况下,上市公司股东往往将内部控制和经营决策的权力委托给董事会,作为监督高级经理人员的内部控制机制。
董事会产生的目的是在管理权与所有权分离的情况下保护股东的权利,其作用包括监督上市公司高级管理人员,批准上市公司的战略、监控控制系统等,而股东和代表股东的股东大会则保留了重大事件的批准权,如董事会成员和注册会计师的选择、兼并以及新股发行等,这些权力的行使必须通过股东大会来行使。
但是在实际操作中,上市公司的重大决策往往是由董事会作出后提交股东大会通过。
从这层意义上看,提供独立审计服务的注册会计师的聘任权随之转移到董事会手里。
随着上市公司治理机制的进一步发展、完善,尤其是西方发生“经理革命”后,虽然名义上仍然由董事会决定经理人员的聘任,但实际上董事会成员自身往往由首席执行官CEO提名和任命,因此上市公司的控制权很大程度上掌握在上市公司管理层手中。
相应地,注册会计师的选择权也就由管理当局掌握着。
目前,无论是在资本市场发达的美国,还是在处于经济转轨中的我国,注册会计师的聘任很大程度上都是由被审计单位的管理当局决定。
比如在美国,大多数的董事会成员是由管理当局提名的,而与注册会计师相关的许多决策取决于董事会,因此管理当局对注册会计师的聘任具有重大影响,从而导致了部分注册会计师不得不倾向于采纳管理当局的会计政策。
在我国,尽管证监会早在2000年5月颁布的《上市公司股东大会规范意见》中就已经明确规定,注册会计师和会计师事务所的聘任由董事会提出提案,股东大会表决通过。
但是由于目前我国上市公司存在着严重的大股东控制和内部人控制现象,聘任会计师事务所的真正权力实际上仍然掌握在上市公司管理层或大股东手中。
由于注册会计师和会计师事务所的聘任、审计收费等关键事项受制于上市公司的管理当局,导致了目前注册会计师为上市公司提供报表审计服务业务,无法在经济上保证独立。
在此情况下,上市公司管理当局甚至可以通过解聘来威胁注册会计师,迫使注册会
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