会计从业考试之会计基础知识汇总及答案解析43.docx
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会计从业考试之会计基础知识汇总及答案解析43
会计从业考试之会计基础知识汇总及答案解析43
单项选择题
第1题:
下列各项中,应通过“其他应付款”账户核算的是()。
A.应付现金股利
B.应交教育费附加
C.应付租入包装物租金
D.应付管理人员工资
参考答案:
C
答案解析:
其他应付款包括应付租入包装物的租金、经营租入固定资产的应付租金、出租或出借包装物收取的押金、应付及暂收其他单位的款项。
[试题编号]KJJC-5-4-A051
第2题:
下列各项中,不属于其他应付款核算范围的是()。
A.暂收其他单位的款项
B.经营租入固定资产的应付租金
C.出借包装物收取的押金
D.购入固定资产的应付款项
参考答案:
D
答案解析:
购入固定资产的应付款项属于应付账款核算范围。
[试题编号]KJJC-5-4-A052
第3题:
下列各项中,应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()。
A.应付租入包装物租金
B.应付融资租入固定资产租金
C.结转到期无力支付的应付票据
D.应付由企业负担的职工社会保险费
参考答案:
A
答案解析:
选项B,计入长期应付款;选项C,计入应付账款;选项C,计入应付职工薪酬。
[试题编号]KJJC-5-4-A053
第4题:
增值税属于()。
A.价内税
B.价外税
C.与价格无关
D.都不是
参考答案:
B
答案解析:
增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税,是一种价外税。
[试题编号]KJJC-5-4-A054
第5题:
按现行增值税法规定,企业在购买免税农产品时,可以按买价和()的扣除率计算进项税额。
A.17%
B.10%
C.13%
D.不能扣税
参考答案:
C
答案解析:
企业购进免税的农产品时,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额,并准予从销项税中抵扣。
[试题编号]KJJC-5-4-A055
第6题:
下列各项中,不属于“应交增值税”明细账户专栏的是()。
A.未交增值税
B.已交税金
C.转出未交增值税
D.转出多交增值税
参考答案:
A
答案解析:
“未交增值税”属于“应交税费”账户的明细账户。
[试题编号]KJJC-5-4-A056
第7题:
一般纳税企业缴纳上月增值税的会计分录应为()。
A.借:
应交税费——应交增值税(已交税金)贷:
银行存款
B.借:
应交税费—一未交增值税(已交税金)贷:
银行存款
C.借:
应交税费—一未交增值税贷:
银行存款
D.借:
应交税费——应交增值税贷:
银行存款
参考答案:
C
答案解析:
企业缴纳当月的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户,贷记“银行存款”账户;如果当月缴纳上月或以前月份欠交的增值税,则应借记“应交税费——未交增值税”账户,贷记“银行存款”账户。
[试题编号]KJJC-5-4-A057
第8题:
2010年5月6日,某增值税一般纳税人用银行存款交纳4月份应交而未交的增值税8000元,正确的会计记录是()。
A.借:
应交税费——应交增值税(已交税金)8000贷:
银行存款8000
B.借:
应交税费——未交增值税8000贷:
银行存款8000
C.借:
应交税费——应交增值税(未交增值税)8000贷:
银行存款8000
D.借:
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)8000贷:
银行存款8000
参考答案:
B
答案解析:
企业当月交纳以前各月未交的增值税应通过“应交税费——未交增值税”账户核算。
[试题编号]KJJC-5-4-A058
第9题:
企业交纳当月应交的增值税时,应记入的账户是()。
A.应交税费——应交增值税(进项税额)
B.应交税费——应交增值税(已交税金)
C.应交税费——应交增值税(销项税额)
D.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
参考答案:
B
答案解析:
企业交纳当月应交的增值税,记入“应交税费—应交增值税(已交税金)”账户,交纳上月欠交的增值税,记入“应交税费—未交增值税”账户。
[试题编号]KJJC-5-4-A059
第10题:
增值税一般纳税人多交的增值税,月末应从“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”账户结转至()账户。
A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费——应交增值税(已交税金)
C.应交税费——未交增值税
D.应交税费——多交增值税
参考答案:
C
答案解析:
企业月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,由“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”账户转入“应交税费——未交增值税”;当月多交的增值税,由“应交税费—应交增值税(转出多交增值税)”账户转入“应交税费——未交增值税”账户的借方,用于下个月抵扣。
[试题编号]KJJC-5-4-A060
第11题:
A公司系增值税一般纳税企业,为生产产品购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价格为210000元,增值税额为35700元。
A公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。
为生产免征增值税产品而领用原材料时,“应交税费”的正确会计处理是()。
A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户3570元
B.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户3570元
C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户3570元
D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户3570元
参考答案:
B
答案解析:
为生产免征增值税产品而领用原材料,属于增值税不予抵扣项目,相关进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户转出。
[试题编号]KJJC-5-4-A061
第12题:
下列各项不属于小规模纳税人企业的特点的是()。
A.一般不开具普通发票,不能开具增值税专用发票
B.实行简易办法计算应交增值税额
C.销售额不包括应交增值税额
D.不需要设置“应交税费——应交增值税”账户
参考答案:
D
答案解析:
小规模纳税人企业应设置“应交税费——应交增值税”账户,不必设置专栏。
[试题编号]KJJC-5-4-A062
第13题:
万豪公司系小规模纳税企业,2009年3月销售甲产品1000件,开出普通发票中的总金额为123600元,增值税征收率为3%。
对于该笔业务,万豪公司确认的应交增值税为()元。
A.3708
B.3819
C.3600
D.4000
参考答案:
C
答案解析:
小规模纳税企业销售货物,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算。
该笔业务,万豪公司确认的应交增值税=(123600÷1.03)×3%=3600元。
[试题编号]KJJC-5-4-A063
第14题:
可以从销项税额中抵扣的进项税额是()。
A.购入免税农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额
B.用于免税项目的购进货物的进项税额
C.非正常损失的购进货物的进项税额
D.用于集体福利的购进货物的进项税额
参考答案:
A
答案解析:
选项B、C、D,购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
[试题编号]KJJC-5-4-A064
第15题:
泰明公司系增值税一般纳税企业,2009年3月收购农产品一批。
收购发票上注明的买价为950000元,款项以现金支付,收购的农产品已验收入库,税法规定按13%的扣除率计算进项税额该批农产品的入账价值为()元。
A.950000
B.827000
C.840708
D.826500
参考答案:
D
答案解析:
税法规定,对于购入的免税农业产品可以按买价的一定比率计算进项税额,并准予从销项税额中抵扣。
该批农产品的入账价值=950000×(1-13%)=826500元。
[试题编号]KJJC-5-4-A065
第16题:
某增值税一般纳税人企业(适用增值税税率为17%),以一批自产产品对外投资,一批产品的成本为180000元,售价和计税价格均为210000元,双方协议按该批产品的售价作价(假定该协议价是公允的)。
给企业“长期股权投资”账户的入账金额为()元。
A.210000
B.180000
C.210600
D.245700
参考答案:
D
答案解析:
企业以自产产品对外投资应作销售处理,该对外投资事项“长期股权投资”账户的入账金额=210000+210000×17%=245700(元)。
[试题编号]KJJC-5-4-A066
第17题:
A公司被核定为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,A公司为B公司加工零部件10000个,每个收取加工费70.20元(含税价)。
对于该笔业务,A公司应确认的“应交税费——应交税费(销项税额)”为()元。
A.10200
B.11934
C.119340
D.102000
参考答案:
D
答案解析:
企业销售货物、提供应税劳务时,如果定价时为含税销售价格,应还原为不含税价格作为销售收入,并按不含税销售额计算销项税额。
其还原公式为:
不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率);当期销项税额=当期应税收入×适用税率;根据本题资料,当期销项税额=(70.20×10000)÷(1+17%)×17%=102000元。
[试题编号]KJJC-5-4-A067
第18题:
B公司为增税值一般纳税人,2010年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元,进项税额40000元,进项税额转出20000元。
B公司3月份应交增值税()元。
A.-10000
B.-30000
C.10000
D.20000
参考答案:
C
答案解析:
B公司3月份应交增值税=30000-40000+20000=10000元。
[试题编号]KJJC-5-4-A068
第19题:
对于一般纳税人,相关进项税额应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的经济业务是()。
A.以自产产品对外投资
B.将自产产品对外捐赠
C.将自产产品用于集体福利设施建设
D.外购原材料发生非正常损失
参考答案:
D
答案解析:
选项D,属于增值税不予抵扣项目,相关进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户转出。
[试题编号]KJJC-5-4-A069
第20题:
某增值税一般纳税人2009年3月初“应交税费——应交增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元、进项税额40000元;4月份销项税额50000元、进项税额20000元,则3、4月份的应交增值税分别为()元和()元。
A.0;20000
B.10000;20000
C.0;30000
D.-10000;20000
参考答案:
D
答案解析:
3月份应交增值税=销项税额30000-进项税额40000=-10000元,此-10000元为本期尚未抵扣应结转待扣的进项税额。
4月份应交增值税=销项税额50000-进项税额(10000+20000)=20000元,此20000元为4月份的应交增值税。
[试题编号]KJJC-5-4-A070
第21题:
企业计算应交的营业税在会计处理时不涉及的账户是()。
A.营业税金及附加
B.固定资产清理
C.其他业务成本
D.销售费用
参考答案:
D
答案解析:
选项A,企业主营业务收入应交的营业税通过“营业税金及附加”账户核算;选项B,企业销售不动产应交的营业税通过
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