税务执法资格考试真题地税卷含答案.docx

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税务执法资格考试真题地税卷含答案

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试

地税试卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A.1000B.3000C.5000D.7000

3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。

A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。

下列选项中属于财政原则的内容是（）

A.量能课税B.税收法定主义

C.税收额外负担最小D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。

A.每人每月800元B.每人每月1600元

C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除

7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。

A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内

C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚

B.责令限期改正，并处2000元以下罚款

C.责令限期改正，并处10000元以下罚款

D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。

A.41250B.16500C.4125D.1650

12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。

税务稽查的这一职能是（）。

A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权

14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。

与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）

A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。

从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动

16.税收的开征、停征，属于（）。

A.法律绝对保留事项B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项

17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。

A.《税收征管法》优于《行政处罚法》

B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言

D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准

18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。

A.县税务局征管科B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅

19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。

A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿

B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一

D.受贿罪是一种故意犯罪

20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款B.滞纳金

C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。

A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款

C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产

23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。

A.该复印件必须由纳税人进行确认

B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致

C.直接提取相应的原件作为证据

D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。

A.国家B.拨付赔偿金的财政机关

C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关

25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。

A.主要证据不足B.适用法律、法规错误

C.违反法定程序D.行政处罚显示公正的

二、多项选择题（共20题，每题2分）

26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。

A.增值税B.营业税C.土地增值税D.关税

27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。

A.登记注册地标准B.总机构所在地标准

C.实际管理机构地标准D.生产经营所在地标准

28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

A.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得

C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得

D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：

（）。

A.销售成本B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本

30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。

A.与生产经营无关的无形资产B.自创商誉

C.外购的商标权D.已计入管理费用的研究开发费用

31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。

A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得

C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得

32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。

A.产权所有人B.承典人

C.房产代管人D.使用人

33.税收公平与效率的关系是（）。

A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件

34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。

A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

D.税款负担人

35.税务稽查的对象一般包括（）。

A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理员

36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。

A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多

C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的

37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。

A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做出税务行政处罚决定书

C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金

39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。

A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职

40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款B.暂时停止办理出口退税

C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告

41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。

A.知情权B.陈述权和申辩权

C.依法申请听证权D.申请财产保全权利

42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。

A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人

D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任

43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。

A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施

B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件

C.询问笔录应当交被询问人核对并确认

D.询问笔录不能使用电脑进行记录

44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。

A.罪名不变，仍叫偷税罪

B.罪名改为逃税罪

C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外

D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。

A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件

C.因抽象行政行为引起的争议案件

D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件

三.判断题（共15题，每题1分，共15分）

46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。

47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。

48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。

49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。

50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。

51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。

其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。

52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。

如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。

53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。

54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。

55.《税收征管法》第4条规定：

“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。

56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。

57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。

58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。

59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。

四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）

（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：

（1）工资收入5500元，奖金500元。

（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。

（3）取得劳务报酬收入8000元。

根据上述资料回答下列问题：

61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。

A.400B.475C.625D.725

62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。

A.1344B.1680C.1920D.2400

63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。

A.1152B.1280C.1440D.1600

附：

工资.薪金所得适用生产率表（简表）

级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过500元的部分50

2超过500元至2000元的部分1025

3超过2000元至5000元的部分15125

4超过5000元至20000元的部分20375

5略

（二）

2008年度某居民企业生产经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。

（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。

（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。

（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。

（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。

根据上述资料计算下列问题：

64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。

A.85B.110C.135D.150

65.2008年该企业应纳税所得额（）万元。

A.148B.173C.248D.289

66.2008年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.37.75B.37C.62D.72.2

（三）

2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。

稽查局向A企业下达了税务检查通知书。

指派本局检查科干部张某和李某负责检查。

企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。

主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？

企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。

通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。

稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。

A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。

稽查局决定不予举行听证。

2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。

根据以上案情，回答以下问题：

67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。

A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还

B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还

C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还

D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回

68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。

A.从轻处罚B.从重处罚C.减轻处罚D.加重处罚

69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。

A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准

B.不应举行，因为A企业的申请已经过期

C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期

D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证

70.A企业申请行政复议，市局应当（）。

A.受理不服税务行政处理决定的复议申请

B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请

C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请

D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请

一、单项选择：

1---5:

BCCDB2---10：

DDBCD11---15:

CBDCA

16---20:

BCBCD21---25：

DABDD

二、多项选择

26:

ABD;27:

AC28:

BCD29:

BCD30:

ABD

31:

AD32:

CD33:

BC34:

ABC35:

ABC

36:

BD37:

CD38:

BCD39:

ABC40:

AB

41:

ABC42:

ABD43:

ABC44:

BCD45:

BC

三、判断

46---60:

对错错对错，对错对对对，错对对对错

四、综合题：

61---63:

BAB

64---66:

CAB

67---70：

D/A/C/BD

2010年度第二次全国税务人员执法资格考试

地税试卷

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

）

1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。

A．横向公平B．纵向公平

C．普遍征税D．受益原则

2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。

A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况

C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收计划下达情况

3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。

A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业

C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业

4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。

A．服务业征收营业税B．邮电通信业征收营业税

C．混合销售征收增值税D．兼营业务征收营业税

5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。

2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。

A．5B．15C．18D．30

6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D）。

A．工商营业执照B．供销合同

C．借款合同D．雇工合同

7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。

那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。

A．3.45B．4C．4.6D．5.75

8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。

A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算

C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定

9．《企业所得税法》第四十七条规定：

企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。

A．优化服务　　　　B．核实税基

C．强化评估　　　　D．防范避税

10．企业所得税管理的核心工作是（D）。

A．分类管理B．汇算清缴

C．强化评估D．核实税基

11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。

A．属人原则B．属地原则

C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则

12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。

A．扣除法B．免税法

C．抵免法D．低税法

13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。

A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票

C．办理税务登记证D．印花税票代售

14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。

A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育

C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚

15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。

A．2年B．5年

C．10年D．不受时效限制

16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）

A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报

B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报

C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报

D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报

17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。

A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局

B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局

C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局

D．税务所

18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。

A．特别法优于一般法B．上位法优于下位法

C．新法优于旧法D．法不溯及既往

19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。

这体现了（B）。

A．行政合法性原则B．行政合理性原则

C．行政应急性原则D．信赖保护原则

20.税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是（B）个月内。

A．2B．3C．4D．5

21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。

A．公安机关B．税务机关

C．检察机关D．人民法院

22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。

A．伪造的发票B．稽查工作底稿

C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料

23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。

A．甲公司B．乙公司

C．丙公司D．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。

对此，该税务机关应当（C）。

A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处