中级会计师经济法高频考题及答案一含答案.docx
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中级会计师经济法高频考题及答案一含答案
2020年中级会计师经济法高频考题及答案一含答案
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,下列关于在主板和中小板上市公司首次公开发行股票应满足条件的表述中,正确的有( )。
A.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司
B.发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上
C.发行人最近2年内董事、高级管理人员没有发生重大变化
D.发行人最近3年内实际控制人没有发生变更
『正确答案』ABD
『答案解析』发行人应当是最近3年内董事、高级管理人员没有发生重大变化,而非2年。
【例题·多选题】根据金融法律制度的规定,下列关于非公开募集基金的表述中,正确的有( )。
A.各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记
B.私募基金管理人只能向合格的投资者募集资金
C.私募基金管理人不得通过报刊、电视等媒体向不特定对象宣传推介
D.私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益但可以承诺投资本金不受损失
『正确答案』ABC
『答案解析』私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益,也不能承诺投资本金不受损失。
【例题·多选题】根据金融法律制度的规定,下列非公开募集基金的合格投资者应满足具备相应风险识别能力和风险承担能力且投资于单只私募基金的金额不低于100万元的条件的有()。
A.甲公司净资产1200万元人民币
B.赵某名下金融资产250万元,最近3年个人年均收入60万元
C.社保基金
D.投资于自己所管理的ABC私募基金的管理人李某
『正确答案』AB
『答案解析』单位或个人应当具备相应风险识别能力和风险承担能力且投资于单只私募基金的金额不低于100万元。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,下列公司不得在主板和中小板首次公开发行股票的有( )。
A.甲公司的董事赵某最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
B.乙公司的董事高某最近12个月内受过到证券交易所的公开谴责
C.丙公司在4年前未经核准擅自公开发行过证券,在3年前已经停止该行为
D.丁公司存在为实际控制人侯某进行违规担保的情形
『正确答案』ABD
『答案解析』发行人未经核准,擅自公开或变相公开发行过证券;或有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态的才不得在主板和中小板首次公开发行股票。
选项C违法行为已经停止,因此不当选。
【例题·多选题】甲股份有限公司(以下简称甲公司)2016年净利润1300万,2017年净利润-200万,2018年净利润3000万,最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计为5500万元,营业收入累计2.2亿元,至2018年底无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例为25%,目前的股本总额为4500万元,甲公司拟于2019年在主板首次公开发行股票。
根据证券法律制度的规定,甲公司的上述财务指标,构成发行障碍的有( )。
A.最近3个会计年度净利润
B.最近3个会计年度经营活动现金净流量和营业收入累计额
C.无形资产占净资产的比例
D.发行前的股本总额
『正确答案』AC
『答案解析』发行人最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元,甲公司2017年净利润为负数,因此选项A构成发行障碍。
发行人最近一期末无形资产扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后占净资产的比例“不高于”20%,甲公司无形资产占净资产的比例为25%,因此选项C构成发行障碍。
【例题·多选题】根据《证券法》的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有( )。
A.董事会秘书
B.董事长
C.财务负责人
D.副总经理
『正确答案』ABCD
『答案解析』上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有。
选项B属于董事,选项ACD属于高管,均受上述规定限制。
【例题·多选题】根据证券法律制度的规定,下列关于在创业板上市公司首次公开发行条件的表述中,正确的有( )。
A.最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元且最近1年营业收入不少于5000万元
B.最近一期末净资产不少于2000万元
C.发行前股本总额不少于3000万元
D.发行人最近2年内主营业务没有发生重大变化
『正确答案』BD
『答案解析』最近2年连续盈利,最近2年净利润累计不少于1000万元,“或者”(而非“且”)最近1年营业收入不少于5000万元。
因此选项A错误。
发行“后”(而非“前”)股本总额不少于3000万元。
因此选项C错误。
【例题·多选题】某股份有限公司净资产为1亿元,该公司拟公开发行公司债券。
根据《证券法》的规定,下列导致该公司不得公开发行公司债券的情形有( )。
A.该公司累计债券余额已达3000万元
B.本次发行申请文件存在虚假记载
C.筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息
D.对已公开发行的公司债券有延迟支付本息的事实,仍处于继续状态
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,累计债券余额未超过公司净资产的40%,可以发行公司债券。
【考题·多选题】(2016年)根据证券法律制度的规定,下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中,正确的有( )。
A.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
B.每次发行对象不得超过200人
C.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
D.非公开发行的公司债券可以公开转让
『正确答案』AB
『答案解析』发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东,可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让,不受合格投资者资质条件的限制。
因此选项C表述错误。
非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让;转让后,持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。
因此选项D表述错误。
【例题·多选题】下列关于公司债券发行的表述中,正确的有( )。
A.公司债券的发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行、非公开发行三种方式
B.公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定,并在债券募集说明书中披露
C.公开发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行
D.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让
『正确答案』ACD
『答案解析』公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。
【考题·单选题】(2018年)根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司配股条件的表述中,不正确的是( )。
A.上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载,且不存在重大违法行为
B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
D.采用包销方式发行
『正确答案』D
『答案解析』上市公司配股应当采用证券法规定的代销方式发行。
【考题·多选题】(2015年)根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。
下列投资者符合该资质条件的有( )。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
『正确答案』ACD
『答案解析』合格投资者的条件为名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。
【考题·单选题】(2014年)某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币,拟申请首次公开发行公司债券。
下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中,不符合《证券法》的规定的是()。
A.拟发行的公司债券期限为3年
B.该公司债券的拟发行额为人民币4800万元
C.筹集的资金拟用于修建职工活动中心
D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
『正确答案』C
『答案解析』筹集的资金投向符合国家产业政策,不得用于弥补亏损和非生产性支出,选项C是不符合规定的。
【考题·单选题】(2011年)下列关于证券发行承销团承销证券的表述中,不符合证券法律制度规定的是( )。
A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券
B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元
C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成
D.承销团代销、包销期最长不得超过90日
『正确答案』B
『答案解析』发行证券的票面总值必须超过人民币5000万元。
【考题·多选题】(2015年)根据证券法律制度的规定,下列属于证券公开发行情形的有( )。
A.向不特定对象发行证券的
B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D.采取电视广告方式发行证券的
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C属于非公开发行。
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