函授14级本科《中国税制》复习资料及答案.docx
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函授14级本科《中国税制》复习资料及答案
函授14级本科《中国税制》复习资料及答案
14级本科《中国税制》复习资料
注意事项:
考试时请看清楚题目再作答,谢谢
一、单项选择题(每小题1分,共20分)
1、按照增值税有关规定,纳税人放弃免税的,自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起(D)内不得申请免税。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月
2、经国务院批准,自(D)起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
A.2012年1月1日B.2012年8月1日
C.2013年1月1日D.2013年8月1日
3、某一般纳税人接受咨询服务,支付不含税咨询费5000元,取得了增值税专用发票。
可抵扣的进项税额为(A)。
A.300元B.550元C.650元D.850元
4、企业购置节能节水专用设备,其投资额的( A )可以抵免当年的企业所得税。
A.10%B.20%C.50% D.70%
5、年所得(C)以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税,均应于纳税年度终了后3个月内,向主管税务机关办理纳税申报。
A.5万元B.10万元C.12万元D.20万元
6、税收法律关系只能体现(A)单方面的意志。
A、国家B、税务机关C、纳税人D、扣缴义务人
7、增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的(C)为征对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润
8、进口下列货物按13%征收增值税的有(A)。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品
9、增值税的基本税率为(B)。
A、17%B、13%C、10%D、6%
10、纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是销售(D)。
A、农业机械B、煤炭C、日用百货D、自产的农产品
11、消费税的税目共有(D)。
A、26B、21C、24D、14
12、下列产品,征收消费税的有(D)。
A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精
13、纳税人采取分期收款方式销售应税消费品,其消费税纳税义务发生时间为(D)。
A.收到第一笔货款的当天 B.收到最后一笔货款的当天
C.发出商品的当天 D.合同约定的收款日期当天
14、纳税人销售房地产,在(D)缴纳营业税。
A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地
C.购买方所在地 D.房地产所在地
15、下列营业税应税行为中,应按3%税率缴纳营业税的是( A )。
A.房屋装修业务B.单位出租房屋C.餐饮住宿服务D.电子游戏厅
16、某KTV歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,小食品收入5万元。
该歌舞厅本月应缴纳营业税(税率为10%)为(D)。
A.5万元 B.7万元C.8.8万元 D.9.3万元
17、现行企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可结转以后年度弥补,但最长不得超过(B)。
A.3年B.5年C.10年D.15年
18、企业所得税法规定,国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为( D)。
A.25% B.10% C.20% D.15%
19、我国企业所得税的征收方式是( D )。
A.按月计征,分期预缴B.按季计征,分月预缴
C.按年计征,分月缴纳D.按年计征,分月(季)预缴,年终汇算清缴
20、下列消费品中采用从量定额征税办法的有(B)。
A、烟B、黄酒C、化妆品D、小汽车
21、中央铁路运营业务的纳税人是(A)。
A、铁道部B、铁道部直属各铁路局
C、铁道部直属铁路分局D、各车务段
22、我国营业税采用(A)
A、定额税率B、累进税率C、超率累进税率D、比例税率
23、从事“营改增”应税服务的纳税人,年应税销售额超过(A)以上的,应当办理一般纳税人申请认定手续。
A.500万元B.180万元C.80万元D.50万元
24、一般纳税人购进农产品,取得普通发票的,可按买价的(C)计算进项税额抵扣。
A.7%B.17%C.13%D.不能抵扣
25、纳税人按月缴纳的增值税应当于次月( C )日内申报缴纳。
A.5日B.10日 C.15日 D.30日
26、某广告公司为一般纳税人,2013年9月取得广告代理服务收入价税合计206000元,当月增值税销项税额为(D)元。
A.6000 B.6180C.20414.41D.11660.38
27、下列增值税税率错误的是(B)。
A.提供有形动产租赁服务,税率为17%
B.提供交通运输业服务,税率为6%
C.提供物流辅助服务,税率为6%
D.销售图书报纸杂志,税率为13%
28、下列产品中,属于消费税应税消费品的是(D)。
A.冰箱B.彩电C.计算机D.汽油
29、王某的著作由出版社出版,出版社应付稿费总额40000元,应扣缴个人所得税(C)。
A.8000元 B.5600元C.4480元 D.7600元
30、某单位向一外聘人员支付劳务费2000元,该单位应代扣代缴个人所得税为( A )。
A.400元 B.240元C.320元 D.0
二、多项选择题
1、下列销售行为应征增值税的有(ABD)。
A、电力B、自来水C、房屋D、热力
2、下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的有(BCD)。
A、委托他人代销货物B、销售代销货物
C、产的货物分给职工做福利D、将钱购的货物用于非应税项目
3、增值税的应税劳务是指(AC)。
A、加工B、单位员工修理本单位机器设备
C、修理修配D、服务
4、某公司进口小汽车,报关时由海关征收(ABC)。
A、关税B、增值税C、消费税D、营业税
5、个人取得下列收入,免征个人所得税的有( ABD )。
A.退休工资B.股票转让所得C.存款利息D.举报偷税获奖
6、个人取得下列收入,在计算个人所得税时,适用“每次收入不超过4000元扣除800元,每次收入超过4000元扣除20%”此项规定的有(ABC )。
A.劳务报酬B.稿酬C.特许权使用费 D.财产转让
7、根据企业所得税法,企业发生的下列支出,不得在税前扣除的有(ABC)。
A.被环保局的罚款B.支付的税收滞纳金C.捐赠支出D.赞助支出
8、根据企业所得税法,下列收入不属于免税收入的有(AD)。
A.国债利息收入B.没收的包装物押金收入C.违约金收入D.接受捐赠收入
9、在销售价格之外向购货方收取的下列费用,应并入销售额计算缴纳增值税的有(ABCD)。
A、违约金B、储备费C、手续费D、包装物租金
10、消费税的纳税环节分为(ACD)。
A、生产环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节
11、一般纳税人购进的货物发生非正常损失的,不得抵扣其进项税额,所称“非正常损失”,包括(DBC)。
A.自然灾害损失B.丢失C.霉烂变质的损失D.被盗
12、下列项目,适用13%税率征收增值税的有(AB)。
A.销售音像制品B.销售粮食C.销售避孕药品 D.广播影视服务
13、下列产品中征收消费税的有(AC)。
A、化妆品B、电脑C、摩托车D、冰箱
14、计征消费税的销售额包括(AB)。
A、价款B、消费税C、增值税D、手续费
15、企业发生的下列费用支出,可加计扣除的有(ABC)。
A.购进环保设备支出B.研究开发费用
C.支付残疾人的工资D.职工教育经费
16、依据目前政策,下列项目,征收营业税,不征收增值税的有(ABCD)。
A.建筑安装服务B.信息技术服务C.金融保险服务D.餐饮娱乐服务
17、下列项目免征营业税的有(ABCD)。
A.幼儿园育养服务B.医院的医疗服务
C.学校教育教学服务D.残疾人个人提供服务
18、下列项目免征营业税的有(ABCD)。
A、学生勤工俭学提供的劳务B、社会福利企业提供的劳务
C、开展一年期以上返还性人身保险业务D、个人转让著作权
19、下列经营项目属于营业税应税劳务的有(AC)。
A、从事建筑安装工程作业B、从事加工修理修配业务
C、从事运输业务D、从事商品零售业务
20、增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
同时符合下列条件的,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定(ABCD)。
A.已办理税务登记B.有固定的生产经营场所
C.已办理营业执照D.会计核算健全,能够提供准确税务资料
三、判断题
1、一般纳税人购进农产品,未取得增值税专用发票的,不得抵扣进项税额。
(错)
2、企业将自产的小轿车用于抵偿债务,应按同类产品的最高售价作为计税依据,计算征收消费税。
(对)
3、一般纳税人会计核算不健全的,应转为小规模纳税人,适用简易办法计算缴纳增值税。
(错)
4、我国现行增值税实行消费型增值税,对外购房屋、机器设备等固定资产的进项税额允许抵扣。
(错)
5、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额的,从高适用税率征收消费税。
(对)
6、纳税人销售应税消费品,缴纳消费税后,不再缴纳增值税。
(错)
7、某行政机关将闲置的房屋出租,应就取得的租金收入计算缴纳营业税。
(对)
8、符合条件的小型微利企业,适用企业所得税税率为20%。
(对)
9、根据企业所得税法,企业已经作坏账损失处理又收回的应收账款,应当计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
(对)
10、我国现行个人所得税实行综合税制,个人取得的各项收入合并扣除费用,统一按超额累进税率计税,由支付单位代扣代缴。
(错)
四、填空题(10分)
1、税制的三个基本要素是:
①纳税人②课税对象③税率
2、税收的“三性”是指:
指税收具有强制性、无偿性和固定性。
3、流转税有四个税种:
增值税、营业税、消费税、关税
五、计算题
1、某日化厂为增值税一般纳税人,生产销售各种日化产品。
2013年10月销售化妆品取得销售收入400万元,销售工业用清洁剂40万元,销售民用洗衣粉和洗洁精60万元。
以上收入均为不含增值税收入。
当期购进的原材料增值税专用发票上注明的价款300万元、进项税额51万元,当月因管理不善发生火灾造成库存原材料损失,其账面成本为20万元。
要求:
根据以上资料计算该企业2013年10月应缴纳的增值税和消费税。
(化妆品消费税税率为30%)
解:
(1)应纳消费税=400×30%=120(万元)
(2)销项税=(400+40+60)×17%=85(万元)
进项税=51-20×17%=47.6(万元)应纳增值税=85-47.6=37.4(万元)
2、某工业企业(增值税一般纳税人)。
2007年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税发票上注明
的价款23万元,税款为3.91万元,另支付运费取得合法发票3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得论证相符的增值税专
用发票注明价款8万元,税款1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44.1万元。
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未
到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购20吨钢材
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